Коэффициент критической ликвидности
Коэффициент критической ликвидности - определение
Коэффициент критической ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данные для расчета - бухгалтерский баланс компании. В отличие от коэффициента текущей ликвидности, здесь в составе активов аналитики не учитывают материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки максимальны среди всех оборотных средств.
Коэффициент критической ликвидности - что показывает
Коэффициент критической ликвидности - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и рассчитывается с использованием только части текущих активов - денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:
Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет критическим. При этом исходят из предположения, что у товарно-материальных запасов нет ликвидационной стоимости. Для правильного расчета коэффициента быстрой ликвидности оценивают качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.
Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов создает благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что продав такие ценные бумаги, компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена или же будет погашена через большой промежуток времени, что равносильно невыплате.
Коэффициенты ликвидности информативны и для руководства предприятия, и для внешних субъектов анализа:
- коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
- коэффициент критической ликвидности - для банков;
- коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.
Коэффициент критической ликвидности - формула
Общая формула для расчета коэффициента:
| Kкл = | Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства |
| Текущие обязательства |
Формула расчета по группам активов и пассивов:
| Kкл = | А1 + А2 |
| П1 + П2 |
где
А1 - наиболее ликвидные активы; А2 - быстрореализуемые активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пасиивы
Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:
| Kкл = | стр.240 + стр.250 + стр.260 |
| стр.610 + стр.620 + стр.660 |
где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. - строки бухгалтерского баланса (форма №1)
Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:
| Kкл = | (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1) |
| (стр.1510 Форма 1 + стр.1520 Форма 1 + стр.1550 Форма 1) |
Возможен и другой вариант формулы:
| Kкл = | (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1) |
| (стр.1500 Форма 1 - стр.1530 Форма 1 - стр.1540 Форма 1) |
Коэффициент критической ликвидности - значение
Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0,7-1. Однако будет недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно вовремя взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.
Средние статистические значения по годам для предприятий РФ*
| Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | |||||||||
| 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | |
| Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | 0.838 | 0.882 | 0.890 | 0.892 | 0.869 | 1.074 | 1.076 | 1.132 | 1.133 | 1.132 |
| Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | 0.989 | 0.919 | 0.891 | 0.873 | 0.871 | 1.116 | 1.153 | 1.355 | 1.371 | 1.112 |
| Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | 0.991 | 0.871 | 0.828 | 0.869 | 0.867 | 0.968 | 1.315 | 2.182 | 1.140 | 1.211 |
| Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 0.939 | 0.882 | 0.933 | 0.908 | 0.895 | 0.946 | 0.838 | 0.900 | 0.967 | 1.034 |
| Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 1.100 | 1.049 | 1.057 | 1.105 | 1.074 | 1.061 | 1.096 | 1.043 | 1.087 | 1.057 |
| Все организации | 1.032 | 0.968 | 0.967 | 0.993 | 0.976 | 1.044 | 1.114 | 1.241 | 1.117 | 1.090 |
Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент критической ликвидности по отраслям
Коэффициент критической ликвидности - схема
Синонимы
- коэффициент быстрой ликвидности
- коэффициент срочной ликвидности
- коэффициент промежуточной ликвидности
- коэффициент промежуточного покрытия
- коэффициент критической оценки
Еще найдено про коэффициент критической ликвидности
- Коэффициент критической оценки Синонимы коэффициент быстрой ликвидности коэффициент срочной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности коэффициент промежуточного покрытия Страница была полезной См также
- Определяем ликвидность баланса Ликвидность компании с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент критической ликвидности другие названия коэффициент срочной ликвидности коэффициент быстрой ликвидности коэффициент промежуточного покрытия показывающий
- Влияние оборачиваемости активов и обязательств на платежеспособность организации Коэффициент абсолютной ликвидности 0.2-0.5 5 с 271-277 Коэффициент критической ликвидности 0.5-1.0 Коэффициент текущей ликвидности покрытия 1.0-2.0 Чистые оборотные активы рабочий капитал -
- Влияние МСФО на результаты анализа финансового положения ПАО Ростелеком РСБУ - 1 Коэффициент абсолютной ликвидности норма денежных резервов 0.20-0.25 0.811 0.074 -0.737 0.165 0.153 -0.012 2 Коэффициент быстрой ликвидности критической оценки 0.7-1.0 1.46 0.439 -1.021 0.634 0.58 -0.054 3 Коэффициент текущей
- Ликвидность задолженности компаний новый инструментарий финансового анализа Исследование зарубежных источников по вопросу проведения анализа ликвидности в процессе оценки финансового состояния предприятия позволило выявить следующие показатели характеризующие по мнению авторов ликвидность чистый оборотный капитал коэффициент текущей ликвидности коэффициент критической оценки лакмусовой бумажки Следует отметить что в международной теории существуют некоторые отличия
- Коэффициент промежуточного покрытия Синонимы коэффициент быстрой ликвидности коэффициент срочной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности коэффициент критической оценки Страница была полезной См также
- Влияние оценочных обязательств на показатели ликвидности проблемы и решения К тл ОА КрО 2 1.965 3.040 1.689 Коэффициент критической ликвидности К кр ДЗ КФВ ДС КрО 1-1.2 1.019 2.426 1.438 Коэффициент срочной
- Анализ финансового состояния в динамике Л2 0.182 0.233 0.413 0.05 0.067 -0.115 Коэффициент быстрой ликвидности Л3 критической оценки 0.64 0.548 0.896 0.41 0.502 -0.138 Коэффициент текущей ликвидности
- Коэффициент быстрой ликвидности Синонимы коэффициент срочной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности коэффициент промежуточного покрытия коэффициент критической оценки Страница была
- Коэффициент срочной ликвидности Синонимы коэффициент быстрой ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности коэффициент промежуточного покрытия коэффициент критической оценки Страница была
- Коэффициент промежуточной ликвидности Синонимы коэффициент быстрой ликвидности коэффициент срочной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточного покрытия коэффициент критической оценки Страница была полезной См также
- Ликвидность баланса как одно из основных направлений финансового состояния Для оценки ликвидности баланса предприятия используются три относительных показателя ликвидности - коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент критической ликвидности и коэффициент текущей ликвидности Платежеспособность - это способность предприятия в срок
- Современная методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса На завершающем этапе углубленного анализа расчет абсолютных показателей ликвидности рекомендуется дополнить расчетом относительных показателей ликвидности коэффициентом критической ликвидности К3 коэффициентом абсолютной ликвидности К4 коэффициентом ликвидности запасов К5 Логические формулы
- Методические подходы к анализу ликвидности и платёжеспособности баланса Коэффициент абсолютной платёжеспособности характеризует мгновенную ликвидность на момент составления баланса и показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена в ... Организация имеет возможность в ежедневном погашении 20% текущих обязательств о чем нам говорит значение коэффициента абсолютной платёжеспособности L2 0.2 3 Коэффициент критической платёжеспособности Значение коэффициента критической платёжеспособности характеризует прогнозируемы
- Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельности К н - нормативное или критическое значение показателя Например если коэффициент текущей ликвидности имеет нормативное значение 1.5 то финансовая чувствительность
- Численные значения финансовых коэффициентов Л2 норма денежных резервов Коэффициент быстрой ликвидности Л3 критической оценки Коэффициент текущей ликвидности Л4 покрытия долгов Коэффициент маневренности функционирующего
- Финансовый анализ предприятия по балансу Л2 норма денежных резервов 0.20 - 0.25 0.342 0.05 0.067 0.017 2 Коэффициент быстрой ликвидности Л3 критической оценки 0.7 - 1.0 0.968 0.41 0.502 0.092 3 Коэффициент
- К вопросу об устойчивости финансового состояния отечественного предприятия Банк кредитующий организацию больше внимания уделяет коэффициенту критической ликвидности Покупатели и держатели акций и облигаций организации в большей мере оценивают ее
- Векторный метод прогнозирования вероятности банкротства предприятия Рентабельность собственного капитала 3 Коэффициент критической быстрой ликвидности 3 Чистая прибыль выручка 2 Оборотный капитал обязательства 2 Коэффициент фондоотдачи
- Классификация организаций по уровню их финансового состояния Для анализа платежеспособности в рамках рассматриваемой классификации используются следующие показатели общий показатель ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент критической оценки промежуточной ликвидности коэффициент покрытия текущей ликвидности коэффициент цены ликвидации коэффициент задолженности
Скачать ФинЭкАнализ
Попробовать ФинЭкАнализ