Краткосрочная дебиторская задолженность

Краткосрочная дебиторская задолженность - представляет собой сумму, которую должны получить покупатели, заказчики и другие дебиторы, и которая должна быть выплачена в течение 12 месяцев после отчетной даты. Это важный показатель для финансового анализа компании, поскольку отражает ожидаемые поступления денежных средств в ближайшем будущем. Компания использует эту информацию для управления своей ликвидностью и планирования своих финансовых потоков.

Анализ краткосрочной дебиторской задолженности производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Сравнительный аналитический баланс.

Какие виды задолженности включает краткосрочная дебиторская задолженность?

К краткосрочной дебиторской задолженности относятся следующие виды задолженности:

1. Задолженность покупателей продукцией, товарами, работами и услугами. Это основной вид дебиторской задолженности, возникающий в процессе реализации продукции, товаров, работ и услуг.
2. Задолженность по расчетам с другими дебиторами. Это может быть задолженность по авансам выданным, по сборам и сборам, по претензиям, по договорам комиссии, по агентским договорам и т.д.
3. Выданные авансы - это предварительная оплата поставщикам продукции, товаров, работ и услуг, которые будут поставлены в будущем.
4. Предоплата по налогам и сборам. Это, например, передача уплаченных сумм налогов, возврат или зачет на счет текущих платежей.
5. Задолженность подотчетных лиц. Это средства, выданные организациями тщательно под отчет о различных расходах хозяйств.
6. Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал. Это средства, которые должны были быть учредителями, но еще не поступили на расчетный счет организации.
7. Прочая дебиторская задолженность, не вошедшая в обсуждение разделов.

Таким образом, краткосрочная дебиторская задолженность включает в себя широкий спектр различных дебиторов перед организацией, которые должны быть погашены в течение 12 месяцев после отчетной даты.

В каких случаях возникает краткосрочная дебиторская задолженность?

Краткосрочная дебиторская задолженность возникает в следующих:

1. При отгрузке продукции, товаров, выполнении работ или оказании услуг с обеспечением оплатой. Например, продукция отгружена покупателю 5 января при условии оплаты в течение 10 дней. До поступления оплаты по расчетному счету возникает дебиторская задолженность покупателя.
2. При выдаче авансов или предоплат. Например, 15 января выдан аванс подрядчику по счету выполнения работ. В момент выполнения работ и принятия их к учету имеется дебиторская задолженность по выданному авансу.
3. При больших затратах. К примеру, 20 января произведена предоплата за услуги связи, абонентской платы на следующий месяц. До начала месяца возникает дебиторская задолженность по предоплате.
4. При реализации продукции через комиссионера. Товар отгружен комиссионеру, а хорошие средства от реализации еще не поступили. Возникает задолженность комиссионера.
5. По налогам - при доплате уплаченных налогов возникает дебиторская задолженность по налогам к возмещению.
6. По подотчетным периодам - выданы подотчетные средства сотруднику, отчет по ним еще не представлен.
7. По возмещению материального ущерба - возникновение задолженности виновного лица по возмещению причиненного ущерба.
8. По заработной плате - переплата или выданный заем вызывает задолженность сотрудника.

Таким образом, дебиторская задолженность возникает в различных ситуациях, связанных с оплатой отгруженных товаров, выданными авансами, предварительной оплатой расходов и другими случаями.

Как отражается краткосрочная дебиторская задолженность в балансе?

Краткосрочная дебиторская задолженность отражается в балансе в статье «Дебиторская задолженность» в составе оборотных активов. Она представляет собой долговые обязательства перед компанией со контрагентами, партнерами, клиентами или поставщиками. В бухгалтерском балансе краткосрочная дебиторская задолженность отображается в строке 1230 «Дебиторская задолженность» в составе оборотных активов.

Согласно ПБУ 4/99, к дебиторской ответственности применяются общие требования по раздельному представлению краткосрочной и увеличения дебиторской задолженности.

Какие методы используются для оценки дебиторской задолженности?

Для оценки дебиторской задолженности использовались следующие методы:

1. Метод начальной стоимости: расчет производится исходя из первоначальной суммы долга без учета последующих изменений.
2. Метод приведенной стоимости: учитывает будущие изменения стоимости долга, применяя дисконтирование к будущим денежным потокам.
3. Метод эффективных ставок в процентной ставке: процентная ставка основывается на текущих рыночных ставках в процентной ставке, которая используется для дисконтирования будущих денежных потоков.

1. Метод первоначальной стоимости.

Дебиторская задолженность отражается в учете и отчетности по первоначальной стоимости, равной стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг. Например, отгружен товар покупателю на сумму 10 000 руб. В учете дебиторская задолженность будет равна 10 000 руб.

2. Метод приведенной стоимости.

Если договором предусмотрена отсрочка платежа, дебиторская задолженность может рассчитываться на основании приведенной стоимости с учетом курсов валют на рынке.

К примеру, товар отгружен за 10 000 руб., оплата через 2 месяца. Ставка дисконтирования 10% годовых. Приведенная стоимость обязательства составит 9 804 рубля (10 000 / (1 + 0,1 / 12 * 2)).

3. Метод эффективной ставки курса валюты.

Этот метод применяется, если договором предусмотрено получение процентов. Сумма суммы рассчитывается с учетом скидки или премии.

Например, товар отгружен за 10 000 руб., оплата через 2 месяца с 10% годовых. Эффективная ставка валюты составляет 20,9%. Сумма суммы: 10 000 * (1 + 0,209/12 * 2) = 10 417 руб.

Какие факторы влияют на величину дебиторской задолженности?

Основные факторы, влияющие на величину дебиторской задолженности:

1. Объем реализации продукции, товаров, работ и услуг в кредит. Чем выше объем продаж с отсрочкой платежа, тем больше возникает дебиторская ответственность. Например, если компания реализует 50% продукции с фактическо оплатой и 50% с отсрочкой платежа в месяц, то средний объем дебиторской задолженности составит примерно 1/2 месячного объема продаж.
2. Условия предоставления отсрочек по оплате продукции. Чем дольше отсрочка, тем больше в среднем задолженность. Если отсрочка платежа увеличивается с 1 месяца до 2 месяцев, то при сохранении условий среднего объема дебиторской задолженности возраст увеличивается в 2 раза.
3. Эффективность работы с дебиторами по снижению просроченной задолженности. Если дебиторская задолженность активно контролируется и взыскивается, это приводит к уменьшению ее среднего объема. И наоборот, накопление просроченной задолженности приводит к росту дебиторской задолженности.

Какие методы применяются для анализа дебиторской задолженности?

Анализ дебиторской задолженности включает применение различных методов для оценки эффективности управления дебиторской базой. Вот несколько методов, которые широко используются:

1. Коэффициенты оборачиваемости: Эти коэффициенты приводят к тому, что компания постепенно превращает свою дебиторскую задолженность в постоянные средства. Вычисляются, например, как отношение доходов к средней дебиторской задолженности за период.
2. Относительные показатели: Анализ относительных показателей помогает выявить изменения в уровне дебиторской задолженности и выделить потенциальные риски. Сюда могут быть включены отношения суммы дебиторской задолженности к общей сумме активов.
3. Анализ по превентивному возникновению: Оценка дебиторской задолженности в зависимости от сроков ее возникновения позволяет выявить просроченные платежи и принять меры по их взысканию.
4. АВС-анализ: Этот метод классифицирует дебиторскую задолженность по степени ее инновационности. «А» представляет собой наиболее значимых клиентов, «В» — средних, а «С» — наименее значимых. Это помогает сосредотачивать усилия по управлению с наиболее необходимыми клиентами.

1. Коэффициенты оборачиваемости:

Определение: Коэффициенты оборачиваемости определяют эффективность оборота дебиторской задолженности и показывают, что компания очень быстро преобразует счет к полученному результату в реальных средствах. Рассмотрим три основных показателя оборачиваемости:

1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

Данный коэффициент позволяет оценить, сколько дней в среднем уходит компании на конвертацию дебиторской задолженности в хорошие средства. Предположим, средняя дебиторская задолженность составляет 100 000 руб., выручка за период - 500 000 руб. Тогда:

Вывод: Компании в среднем требуется 73 дня для получения денег от своих дебиторов.

2. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

Этот показатель показывает, сколько дней компания может отсрочивать платежи своим кредиторам.

Допустим, у компании XYZ средняя арендная задолженность составляет 50 000 руб., а затраты на продажу за тот же период равны 200 000 руб.

Вывод: Компания XYZ в среднем может отсрочивать платежи своим инвесторам на протяжении 91,25 дней.

3. Коэффициент оборачиваемости запасов:

Данный коэффициент измеряет, сколько дней компания может реализовать свои запасы.

Предполагается, что у компании ABC средниедовые запасы составляют 30 000 руб., а затраты на продажу в год равны 150 000 руб.

Вывод: Компания ABC в среднем может продавать свои запасы в течение 73 дней.

2. Относительные показатели:

Относительные показатели дебиторской задолженности позволяют оценить ее характер и характер изменений. Рассмотрим два основных показателя:

1. Доля дебиторской задолженности в общей сумме активов:

Этот показатель позволяет оценить, какая часть активов компании связана в дебиторской задолженности.

Предположим, у компании XYZ максимальная дебиторская ответственность составляет 200 000 руб., а общие активы - 1 000 000 руб.

Вывод: 20% активов компании вовлеченыв дебиторскую задолженность.

2. Отношение суммы дебиторской задолженности к выручке:

Этот показатель дает представление о том, какая часть выручки составляет дебиторскую задолженность.

Предположим, у компании XYZ размер дебиторской задолженности равен 50 000 руб., выручка за период - 500 000 руб.

Вывод: 10% выручки компании составляет дебиторская задолженность.

3. Анализ по сроку возникновения:

Анализ сроков возникновения дебиторской задолженности позволяет выявить просроченные платежи и принять меры по их взысканию. Структура дебиторской задолженности по срокам:

1. Текущая задолженность: Сумма дебиторской задолженности, которая должна быть выплачена в течение 30 дней. Меры по управлению: Мониторинг и своевременное взыскание средств с клиентов, предоставление скидок для ранних платежей для стимулирования текущих платежей.
2. Задолженность, ожидаемая к сцене в течение 1-3 месяцев. Меры по управлению: Уведомление клиентов об остоящем сроке оплаты, возможность заключения соглашения на гибких условиях оплаты.
3. Задолженность, просроченная более 3 месяцев. Меры по управлению: активные действия по взысканию долга, включая предоставление скидок за раннюю оплату, предоставление планов по выплате долга, а в крайних случаях обращение в суд.

4. АВС-анализ:

Определение: АВС-анализ классифицирует дебиторскую задолженность по степени ее инновационности.

1. Класс «А»: Наиболее значимые клиенты с высоким уровнем обслуживания.
2. Класс «В»: Средние клиенты со сниженным уровнем ответственности.
3. Класс «С»: Наименьшие значимые клиенты соответствуют уровню ответственности.

Примерный результат АВС-анализа:

• «А» - 20% клиентов, ответственных за 80% дебиторской задолженности.
• «В» - 30% клиентов, ответственных за 15%.
• «С» - 50% клиентов, ответственных за 5%.

Выводы:

1. Класс «А»: Этот класс включает в себя наиболее значимых клиентов, которые приносят основную часть доходов. Для этой категории клиентов важно обеспечивать высокий уровень обслуживания и стратегию удержания, так как они влияют на финансовое положение компании.
2. Класс «В»: Клиенты, ответственные за 15% дебиторской задолженности, играют не столь критическую роль. Акцент может быть сделан на оптимизации процессов обслуживания и укрепления отношений для повышения ответственности сотрудников.
3. Класс «С»: Наименее значимые клиенты, ответственные за 5% дебиторской задолженности, могут быть менее приоритетными с точки зрения управления. Однако, несмотря на их небольшую долю, важно поддерживать высокий уровень обслуживания.

Какие проблемы может вызвать высокая дебиторская задолженность?

Высокая дебиторская задолженность может привести к различным проблемам, которые затрагивают не только финансовое состояние компании, но и ее операционную деятельность:

1. Проблемы с ликвидностью: Высокий уровень дебиторской задолженности может снизить ликвидность компании, то есть ее способность быстро преобразовывать активы в деньги. Когда клиенты не оплачивают свои счета вовремя, возникают трудности в текущих финансовых обязательствах.
2. Нехватка оборотных средств: Высокая дебиторская задолженность может привести к нехватке оборотных средств, что затрудняет нормальное функционирование бизнеса. Недостаток средств может замедлить производственные процессы и усложнить закупку сырья или оборудования.
3. Убытки от написания безнадежных долгов: Если компания не имеет возможности взыскать долги с клиентов, счета могут быть написаны как ненадежные. Это может привести к убыткам и снижению прибыльности, особенно если дебиторская задолженность значительна.

Какие меры применяют для снижения дебиторской задолженности?

Эффективное управление дебиторской задолженностью включает в себя ряд мероприятий, направленных на сокращение времени использования денежных средств и оптимизацию оборачиваемости средств:

1. Ужесточение кредитной политики: Установление более строгих правил предоставления кредитов клиентам помогает снизить риски невозврата долгов. Это может включать в себя более тщательную проверку кредитоспособности клиентов и установление четких условий оплаты. Пример: Компания «Альфа» ввела новые требования к предоставлению кредитов, включая более детальную проверку кредитной истории клиентов, что привело к уменьшению просроченных платежей.
2. Предоставление скидок для ускорения платежей: Предложение скидок или льготных условий для клиентов, которые оплачивают счета в более короткие сроки, стимулирует ранние платежи. Это может привести к соблюдению оборачиваемости дебиторской задолженности. Пример: Компания «Бета» предоставляет клиентам скидку 2% от суммы счета при оплате в течение 10 дней, что способствует ускоренному поступлению средств.
3. Факторинг: Применение факторинга – это передача дебиторской задолженности в стороннюю организацию (фактор), которая предоставляет средства в обмен на право на взыскание долгов. Это позволяет компании получить доступ к средствам намного быстрее. Пример: Компания «Гамма» воспользовалась услугами факторинговой компании, которая предоставила ей оперативные средства для финансирования текущего состояния.
4. Взыскание задолженности: Активное ведение процесса взыскания задолженности в случае просрочки помогает ускорить оплату счетов. Это может включать в себя напоминания в адрес отправителя, отметки о штрафах или обращение к профессиональным взыскательским агентствам. Пример: Компания «Дельта» внедрила систему автоматического взыскания, которая сократила сроки погашения долга и уменьшила количество просрочек.

Какие меры принимаются при просроченной дебиторской задолженности?

Вот основные меры, которые могут быть использованы при наличии просроченной дебиторской задолженности:

1. Начисление пени, штрафов, неустоек по размеру просроченной задолженности в соответствии с положениями договора и действующим законодательством. Это позволяет компенсировать убытки кредитора от несвоевременного возврата долга.
2. Направление претензий дебиторам с требованием погасить просроченную задолженность. Уведомления могут направляться многократно.
3. Проведение режима с дебиторами, предложение графиков финансового долга, реструктуризация долга. Это позволяет в досудебном порядке урегулировать ситуацию.
4. Обращение в суд с исками о взыскании суммы долга. Судебный порядок — это один из главных способов понудить дебитора свои обязательства.
5. Передача информации о долгах в коллекторские агентства для организации работы по возврату долгов.
6. Списание безнадежной к взысканию задолженности - если исчерпаны все возможности по ее возврату на основании данных проведенной инвентаризации.
7. Создание резервов по сомнительным долгам - это позволяет заблаговременно предусмотреть возможные потери от невозврата ответственности.

Таким образом, системный подход к работе с просроченной дебиторской задолженностью предполагает минимизацию финансовых потерь для организации.

Как отражается списание безнадежных долгов?

Состав безнадежной взыскания дебиторской задолженности отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

• Если по сомнительному долгу был создан резерв, необходимо составить счет этого резерва. Например: Дебет 63 «Резервы по сомнительным долгам» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Основание: п.70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.
• Если резерв не создается, данное описание относится к другим расходам организации. Например: Дебет 91.2 «Прочие расходы» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Основание: п.11 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утвержденные Приказом Минфина России от 05.06.1999 N 33н.

Таким образом, в зависимости от резерва по сомнительным долгам, их написание указывается либо за счет этого резерва, либо за финансовый результат организации как прочие расходы. Грамотное ведение учета дебиторской задолженности позволяет минимизировать последствия от списания безнадежных долгов.

Далее:

• резерв по сомнительным долгам,
• долгосрочная дебиторская задолженность,
• политика управления дебиторской задолженностью,
• период оборота дебиторской задолженности,
• безнадежная дебиторская задолженность.

Еще найдено про краткосрочная дебиторская задолженность

1. Современные проблемы управления финансовыми активами и пути их решения Развитие рыночных отношений позволило использовать новую форму управления дебиторской задолженностью - перевод ее в другие формы оборотных средств такие как денежные средства и
2. Некоторые аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности компании А3-П3 182161 390469 491372 Дебиторская задолженность - Краткосрочные кредиты и займы А2-П2 -41006 192032 -236031 Денежные средства - Кредиторская
3. Краткосрочные пассивы Например в торговле обычно высокая оборачиваемость запасов и дебиторской задолженности поэтому потребность в краткосрочном финансировании ниже В строительстве же операционный цикл длиннее из-за
4. Ошибки управленческого анализа и рекомендации по их устранению Денежные сред ства краткосрочные финансовые вложения краткосрочная дебиторская задолженность Краткосрочные обязатель ства х 100 Характеризует какая часть краткосрочных обяза тельств может
5. Современная методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса В новом бухгалтерском балансе долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность отражаются в строке 1230 Дебиторская задолженность в разделе Оборотные активы В бухгалтерском
6. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ Таблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на
7. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8 РАСЧЕТА 1 Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели а совокупные активы пассивы баланс валюта баланса активов пассивов б скорректированные внеоборотные активы сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов в оборотные активы сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров г долгосрочная дебиторская задолженность дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов е наиболее ликвидные оборотные активы денежные средства краткосрочные финансовые
8. Определяем ликвидность баланса Росту коэффициента абсолютной ликвидности способствует рост долгосрочных источников финансирования и снижения уровня внеоборотных активов запасов дебиторской задолженности краткосрочных обязательств Ликвидность компании с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент критической
9. Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов стр баланса 300 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов стр баланса 190-145 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров стр баланса 210-215 230 240 250 260 270 220 244 252 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты стр баланса 230 д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрчной дебиторской задолженности прочих оборотных активов стр баланса 240 250 260 270 краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в
10. Распределительные статьи баланса в анализе показателей ликвидности предприятия Коэффициент быстрой ликвидности определяется как отношение наиболее быстро реализуемых активов из числа оборотных финансовые вложения краткосрочная дебиторская задолженность к краткосрочным обязательствам V раздел баланса Финансовые вложения Краткосрочная дебиторская задолженность Денежные
11. Чистый оборотный капитал Оборотные активы включают денежные средства дебиторскую задолженность запасы и прочие краткосрочные активы Чем больше оборотных активов тем выше потенциальный ЧОК
12. Заключение о наличии признаков фиктивного и преднамеренного банкротства Таблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на
13. Анализ финансового состояния в динамике Х 2 кредиторская задолженность дебиторская задолженность Х 3 краткосрочные обязательства наиболее ликвидные активы Х 4 прибыль убыток до налогообложения
14. Кредитная политика предприятия переход к системному управлению А2 краткосрочная дебиторская задолженность краткосрочные финансовые вложения ст 240 250 Краткосрочные пассивы П2 краткосрочные займы и
15. Методика анализа оборотных активов коммерческой организации НДС по приобретенным ценностям фонды обращения готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные дебиторская задолженность краткосрочные финансовые вложения денежные средства и прочие оборотные активы По итогам расчетов делаются
16. Финансовый анализ предприятия - часть 4 Коэффициент срочной ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности Он равен отношению стоимости всех оборотных средств предприятия к величине краткосрочных обязательств Также
17. Анализ финансовых активов по данным консолидированной отчетности Коэффициент промежуточной ликвидности рассчитывается как отношение денежных средств их эквивалентов а также дебиторской задолженности к величине краткосрочных обязательств При этом в числитель показателя в отличие от общепринятого
18. Балансовая политика как инструмент влияния на финансовое положение и финансовые результаты ДЗ - дебиторская задолженность краткосрочная ФВкр - краткосрочные финансовые вложения ДС - денежные средства ТО - текущие
19. Финансовые индикаторы Коэффициент быстрой ликвидности нормативное значение 0.8-1.0 - отношение высоколиквидных активов денежные средства краткосрочные финансовые вложения дебиторская задолженность к краткосрочным обязательствам Более жесткий показатель ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности нормативное значение 0.2-0.5
20. Оценка финансовой устойчивости организации по данным годовой бухгалтерской отчетности K блик свидетельствует о способности предприятия выполнить текущие обязательства за счет мобилизации средств находящихся на счетах предприятия и краткосрочной дебиторской задолженности K блик ДС Краткоср.ДЗ - ПДЗ ТО где ДС денежные средства Краткоср.ДЗ