Коэффициент срочной ликвидности

Определение

Коэффициент срочной ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данные для расчета - бухгалтерский баланс компании. В отличие от коэффициента текущей ликвидности, здесь в составе активов аналитики не учитывают материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки максимальны среди всех оборотных средств.

Коэффициент срочной ликвидности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности как Коэффициент "критической" оценки.

Коэффициент срочной ликвидности - что показывает

Коэффициент срочной ликвидности - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и рассчитывается с использованием только части текущих активов - денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:

Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет критическим. При этом исходят из предположения, что у товарно-материальных запасов нет ликвидационной стоимости. Для правильного расчета коэффициента быстрой ликвидности оценивают качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.

Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов создает благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что продав такие ценные бумаги, компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена или же будет погашена через большой промежуток времени, что равносильно невыплате.

Коэффициенты ликвидности информативны и для руководства предприятия, и для внешних субъектов анализа:

  • коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
  • коэффициент срочной ликвидности - для банков;
  • коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.

Коэффициент срочной ликвидности - формула

Общая формула для расчета коэффициента:

Формула расчета по группам активов и пассивов:

Kсл = А1 + А2
П1 + П2

где

А1 - наиболее ликвидные активы; А2 - быстрореализуемые активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пассивы

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:

Kсл = стр.240 + стр.250 + стр.260
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:

Kсл = (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1)
(стр.1510 Форма 1 + стр.1520 Форма 1 + стр.1550 Форма 1)

Возможен и другой вариант формулы:

Kсл = (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1)
(стр.1500 Форма 1 - стр.1530 Форма 1 - стр.1540 Форма 1)

Коэффициент срочной ликвидности - значение

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0,7-1. Однако будет недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно вовремя взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

Нормативные значения коэффициента по мнению разных авторов представлены в таблице 1.

Таблица 1. Коэффициент срочной ликвидности - нормативные значения

АвторВариант названия коэффициентаЧисленное значениеИсточник
Л.А. АдамайтисКоэффициент промежуточной ликвидности (критической ликвидности)0,8-1,1[1, с. 67]
В.Г. Артеменко, М.В. БеллендирКоэффициент быстрой ликвидности (строгой ликвидности)0,8-1,0[2, с. 42-43]
Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина, И.И. МазуроваКоэффициент срочной ликвидности> 1[3, с. 416-418]
Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. ЕндовицкийКоэффициент критической ликвидности0,5-1,0[4, с. 271-277]
Л.В. Донцова, Н.А. НикифороваКоэффициент критической оценки0,7-1,0[5, с. 11-15]
В.В. Дроздов, Н.В. ДроздоваКоэффициент промежуточного покрытия (коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент критической оценки)≥ 0,8[6, с. 183-184]
Н.Н. Илышева, С.И. КрыловКоэффициент быстрой ликвидности> 0,8[7, с. 44-47]
В.В. Ковалев, Вит. В. КовалевКоэффициент быстрой ликвидности> 1[8, с. 510-515]
Н.П. ЛюбушинКоэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности)> 0,7[9, с. 78-90]
Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. МаркарьянКоэффициент критической (промежуточной) ликвидности0,7-0,8[10, с. 388-394]
Н.С. ПласковаКоэффициент срочной ликвидности≥ 1[11, с. 213-214]
Н.С. ПласковаКоэффициент критической (промежуточного покрытия) ликвидности≥ 0,8[11, с. 213-214]
Т.А. ПожидаеваКоэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)0,8-1,0[12, с. 46-47]
Г.И. ПросветовКоэффициент срочной ликвидности0,8-1,2[13, с. 35-36]
Н.Н. Селезнева, А.Ф. ИоноваКоэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)0,8[14, с. 358-360]
А.Д. ШереметКоэффициент промежуточного покрытия (коэффициент критической ликвидности)≥ 1[15, с. 245–247]

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
20222021202020192018201720162015201420132012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)0.9270.8290.8320.8080.8680.8760.8250.8860.8670.8780.805
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)1.0770.9940.9370.9300.9130.8720.8990.8600.8820.9080.851
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)1.0190.9750.9721.9010.9170.8790.8620.8730.8220.8820.893
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)1.0331.0000.9480.9480.9480.9330.8960.9120.9340.8690.885
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)1.0541.0471.0611.0201.0841.0601.0711.1111.0631.0621.088
Все организации1.0421.0081.0041.1261.0100.9810.9740.9960.9710.9760.987
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент срочной ликвидности по отраслям

Коэффициент срочной ликвидности - схема

Коэффициент срочной ликвидности

Синонимы

  • коэффициент быстрой ликвидности
  • коэффициент критической ликвидности
  • коэффициент промежуточной ликвидности
  • коэффициент промежуточного покрытия
  • коэффициент критической оценки

Используемые источники

  • [1] Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум: учеб. пособие / Л.А. Адамайтис. — М.: КноРус, 2007. — 400 с.
  • [2] Артеменко В. Г Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир. — М.: Изд-во ДИС: НГАЭиУ, 1997. — 128 с.
  • [3] Экономический анализ: учеб. для бакалавров / под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. — М.: Юрайт, 2013. — 548 с.
  • [4] Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. — М.: Велби, 2006. — 360с.
  • [5] Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — М.: Дело и сервис, 2004. — 144 с.
  • [6] Дроздов В.В. Экономический анализ: практикум / В.В. Дроздов, Н.В. Дроздова. — СПб.: Питер, 2006. — 240 с.
  • [7] Илышева Н.Н. Анализ финансовой отчетности коммерческой организации: учеб. пособие / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. — М.: Юнити-Дана, 2006. — 240 с.
  • [8] Ковалев В.В. Анализ баланса, или как понимать баланс / В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. — М.: Проспект, 2014. — 784 с.
  • [9] Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова ; под ред. Н.П. Любушина. — М.: Юнити-Дана, 1999. — 471 с.
  • [10] Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. — М.: КноРус, 2010. — 536 с.
  • [11] Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник / Н.С. Пласкова. — 2-е издание, перераб., доп. — М.: Эскмо, 2009. — 704 с.
  • [12] Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Т.А. Пожидаева. — М.: КноРус, 2007. — 320 с.
  • [13] Просветов Г.И. Оценка бизнеса: задачи и решения: учеб.-метод. пособие / Г.И. Просветов. — 3-е изд., доп. — М.: Альфа-Пресс, 2009. — 238 с.
  • [14] Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. — М.: Юнити-Дана, 2002. — 479 с.
  • [15] Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.Д. Шеремет. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИПБ-БИНФА, 2004. — 310 с.

Еще найдено про коэффициент срочной ликвидности

  1. Группы активов и пассивов Коэффициент быстрой ликвидности учитывает наиболее ликвидные активы исключая долгосрочные запасы Коэффициент быстрой ликвидности Текущие активы − Запасы Краткосрочные обязательства Предположим что в первом
  2. Распределительные статьи баланса в анализе показателей ликвидности предприятия Краткосрочные обязательства 2 Коэффициент быстрой ликвидности определяется как отношение наиболее быстро реализуемых активов из числа
  3. Ликвидность баланса как одно из основных направлений финансового состояния Коэффициент текущей ликвидности 1.169 1.947 Коэффициент срочной ликвидности 0.861 1.447 Коэффициент абсолютной ликвидности 0.524 1.037 Ликвидность баланса определяется как степень
  4. Теоретические и практические аспекты оценки ликвидности предприятия Значение коэффициента быстрой ликвидности в анализируемом периоде соответствует нормативному значению и свидетельствует о ликвидности организации в среднесрочном периоде Коэффициент текущей ликвидности имеет динамику роста по сравнению с 2014 г данный коэффициент
  5. Влияние оценочных обязательств на показатели ликвидности проблемы и решения КФВ ДС КрО 1 - 1.2 1.295 2.903 1.692 Коэффициент срочной ликвидности К ср КФВ ДС КрО 0.8 - 1 0.446 1.035 0.726 Коэффициент
  6. Оценка риска изменения текущей ликвидности в процессах реструктуризации промышленных предприятий с применением аутсорсинга Интегральный коэффициент срочной ликвидности являющийся индикатором общей срочной ликвидности разделившихся предприятий рассчитывается как сумма двух предыдущих
  7. Анализ состояния и использования заемного привлеченного капитала на основе бухгалтерской финансовой отчетности Темп изменения по сравнению с 31.12.10 г с 31.12.09 г с 31.12.10 г с 31.12.09 г 1.Краткосрочные обязательства 594013 1130351 1690853 560520 1096840 149.6 284.6 2 Оборотные активы 951233 1422675 2022993 ... Оборотные активы 951233 1422675 2022993 600318 1071760 142.2 212.7 3 Коэффициент покрытия ликвидности 1.6 1.26 1.20 -0.06 -0.40 х Х 4 Задолженность поставщикам и подрядчикам
  8. О нормативных значениях коэффициентов при формировании рейтинговой оценки финансово-экономического состояния предприятия А 2 А 3 П 1 П 2 Коэффициент срочной ликвидности К сл Возможность погашения наиболее срочных и краткосрочных обязательств за счет денежных
  9. Теоретические основы управления ликвидностью банка Требуемый уровень коэффициентов в пределах 100% предполагает возможность частичного покрытия более долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами Наряду с методом коэффициентов в Японии США и многих европейских странах получила развитие
  10. Коэффициент критической оценки И.И Мазурова Коэффициент срочной ликвидности 1 3 с 416-418 Л.Т Гиляровская Д.В Лысенко Д.А Ендовицкий Коэффициент критической
  11. Коэффициент быстрой ликвидности И.И Мазурова Коэффициент срочной ликвидности 1 3 с 416-418 Л.Т Гиляровская Д.В Лысенко Д.А Ендовицкий Коэффициент критической
  12. Коэффициент критической ликвидности И.И Мазурова Коэффициент срочной ликвидности 1 3 с 416-418 Л.Т Гиляровская Д.В Лысенко Д.А Ендовицкий Коэффициент критической
  13. Коэффициент промежуточного покрытия И.И Мазурова Коэффициент срочной ликвидности 1 3 с 416-418 Л.Т Гиляровская Д.В Лысенко Д.А Ендовицкий Коэффициент критической
  14. Коэффициент промежуточной ликвидности И.И Мазурова Коэффициент срочной ликвидности 1 3 с 416-418 Л.Т Гиляровская Д.В Лысенко Д.А Ендовицкий Коэффициент критической
  15. Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства Коэффициент текущей ликвидности К1 - характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле как отношение фактической стоимости находящихся в
  16. Размещение государственных облигаций сквозь призму микроструктуры рынка Стандартное отклонение 5.7 2.7 8.9 3.5 2.9 2.8 Коэффициент вариации 0.2 0.1 1.5 0.1 0.3 0.4 Источники рассчитано автором по данным Минфина России ... Итак в Италии срочная структура конечного объема размещения КОР не вибрировала так сильно как в России хотя может ... В Италии эти факторы не действуют с той же силой или вовсе не действуют а микроструктурное совершенство рынкаBTPдобавляет этим бумагам привлекательности в глазах международных инвесторов тем что обеспечивает рыночную ликвидность Микроструктура размещения Производство BTP специализированное крупносерийное облигации выпускаются крупными партиями в немногих самых популярных
  17. Оценка финансового положения негосударственных пенсионных фондов Анализ финансовой отчетности использование метода коэффициентов позволили обосновать что исследуемые негосударственные пенсионные фонды характеризуются устойчивым финансовым положением хорошим запасом финансовой ... НПФ для долгосрочного размещения средств 1 8 В связи с этим актуальность оценки финансового положения негосударственных пенсионных ... Будущее таких срочных обязательств существенно меньше что позволяет инвестировать часть наиболее ликвидных средств в различные финансовые инструменты АО НПФ Будущее свои свободные денежные средства направил на
  18. Сравнительная характеристика ликвидности предприятия с использованием традиционных коэффициентов и коэффициентов денежных потоков Ratio ДП О KpO Коэффициент срочной ликвидности ОбА - З КрО Коэффициент денежного покрытия критических потребностей Critical needs cash
  19. Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организаций По данным бухгалтерского баланса для характеристики ликвидности хозяйствующего субъекта в экономической литературе рекомендуется исчислять как правило три относительных показателя различающихся набором ликвидных средств рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств коэффициент абсолютной ликвидности промежуточный коэффициент покрытия коэффициент текущей ликвидности При расчете всех этих
  20. Финансовый анализ предприятия - часть 4 В сравнении с 2002г коэффициент увеличился а по сравнению с 2003г уменьшился на 0.033 Коэффициент срочной ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период равный средней продолжительности одного оборота дебиторской
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ