Коэффициент быстрой ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данные для расчета - бухгалтерский баланс компании. В отличие от коэффициента текущей ликвидности, здесь в составе активов аналитики не учитывают материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки максимальны среди всех оборотных средств.
Коэффициент быстрой ликвидности - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и рассчитывается с использованием только части текущих активов - денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:
Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет критическим. При этом исходят из предположения, что у товарно-материальных запасов нет ликвидационной стоимости. Для правильного расчета коэффициента быстрой ликвидности оценивают качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.
Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов создает благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что продав такие ценные бумаги, компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена или же будет погашена через большой промежуток времени, что равносильно невыплате.
Коэффициенты ликвидности информативны и для руководства предприятия, и для внешних субъектов анализа:
Общая формула для расчета коэффициента:
Kбл = | Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства |
Текущие обязательства |
Формула расчета по группам активов и пассивов:
Kбл = | А1 + А2 |
П1 + П2 |
где
А1 - наиболее ликвидные активы; А2 - быстрореализуемые активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пасиивы
Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:
Kбл = | стр.240 + стр.250 + стр.260 |
стр.610 + стр.620 + стр.660 |
где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. - строки бухгалтерского баланса (форма №1)
Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:
Kбл = | (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1) |
(стр.1510 Форма 1 + стр.1520 Форма 1 + стр.1550 Форма 1) |
Возможен и другой вариант формулы:
Kбл = | (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1) |
(стр.1500 Форма 1 - стр.1530 Форма 1 - стр.1540 Форма 1) |
Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0,7-1. Однако будет недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно вовремя взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.
Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | |||||||||
2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | |
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | 0.838 | 0.882 | 0.890 | 0.892 | 0.869 | 1.074 | 1.076 | 1.132 | 1.133 | 1.132 |
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | 0.989 | 0.919 | 0.891 | 0.873 | 0.871 | 1.116 | 1.153 | 1.355 | 1.371 | 1.112 |
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | 0.991 | 0.871 | 0.828 | 0.869 | 0.867 | 0.968 | 1.315 | 2.182 | 1.140 | 1.211 |
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 0.939 | 0.882 | 0.933 | 0.908 | 0.895 | 0.946 | 0.838 | 0.900 | 0.967 | 1.034 |
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 1.100 | 1.049 | 1.057 | 1.105 | 1.074 | 1.061 | 1.096 | 1.043 | 1.087 | 1.057 |
Все организации | 1.032 | 0.968 | 0.967 | 0.993 | 0.976 | 1.044 | 1.114 | 1.241 | 1.117 | 1.090 |
Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент быстрой ликвидности по отраслям