Коэффициент общего покрытия

Определение

Коэффициент общего покрытия - рассчитывают делением текущих активов на краткосрочные обязательства (текущие пассивы). Исходные данные для расчета содержит бухгалтерский баланс компании.

Иногда Коэффициент общего покрытия используется как синоним коэффициента общей ликвидности. Однако в общем случае это разные коэффициенты и рассчитываются по разным формулам. Поскольку первый не использует в текущих обязательствах долгосрочные пассивы, которые присутствуют во втором.

Коэффициент общего покрытия рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности.

Коэффициент общего покрытия - что показывает

Коэффициент общего покрытия показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно продать в срочном порядке.

Коэффициенты ликвидности представляют интерес как для руководства предприятия, так и для внешних субъектов анализа:

Коэффициент общего покрытия - формула

Общая формула расчета коэффициента

Формула расчета по группам активов и пассивов

Kоп = А1 + А2 + А3
П1 + П2

где

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса

Kоп = стр.1200
стр.1500 - стр.1530 - стр.1540

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса

Kоп = стр.290
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.290, стр.610, стр.620, стр.660 - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Коэффициент общего покрытия - значение

Нормальным считается значение коэффициента 1.5 - 2.5, в зависимости от отрасли экономики. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, - предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 свидетельствует о нерациональной структуре капитала.

Нормативные значения коэффициента по мнению разных авторов представлены в таблице 1.

Таблица 1. Коэффициент общего покрытия - нормативные значения

АвторВариант названия коэффициентаЧисленное значениеИсточник
Л.А. АдамайтисКоэффициент текущей ликвидности1,7-2,0[1, с. 67]
Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина, И.И. МазуроваКоэффициент текущей ликвидности1,0-2,0[2, с. 416-418]
Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. ЕндовицкийКоэффициент текущей ликвидности (покрытия)1,0-2,0[3, с. 271-277]
Л.В. Донцова, Н.А. НикифороваКоэффициент текущей ликвидности> 1,5[4, с. 11-15]
В.В. Дроздов, Н.В. ДроздоваКоэффициент текущей ликвидности≥ 1,5[5, с. 183-184]
Н.Н. Илышева, С.И. КрыловКоэффициент текущей ликвидности≥ 2[6, с. 44-47]
В.В. Ковалев, Вит. В. КовалевКоэффициент текущей ликвидности> 2[7, с. 510-515]
Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. МаркарьянКоэффициент текущей ликвидности (покрытия)> 2[8, с. 388-394]
Н.С. ПласковаКоэффициент текущей ликвидности≥ 2[9, с. 213-214]
Т.А. ПожидаеваКоэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)1,5-2,0[10, с. 46-47]
Н.Н. Селезнева, А.Ф. ИоноваКоэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)> 2[11, с. 358-360]
А.Д. ШереметКоэффициент текущей ликвидности (коэффициент общего покрытия краткосрочных обязательств)≥ 2[12, с. 245–247]
А.Д. Шеремет, Е.В. НегашевКоэффициент уточненной (текущей) ликвидности≥ 1[13, с. 162-165]

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
20222021202020192018201720162015201420132012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)1.1601.0870.9860.9781.0421.0570.9901.0641.0481.0850.939
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)1.3881.0881.1961.2041.1801.1391.1671.1401.1721.2141.138
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)1.4311.3711.3322.2731.2531.1901.1551.1641.1231.2071.212
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)1.4431.4081.3011.2991.3061.2791.2131.2151.2531.1831.190
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)1.3301.3191.3361.2901.3451.3041.3211.3641.3171.3471.386
Все организации1.3541.2491.2871.4141.2871.2441.2351.2611.2401.2691.280
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент общего покрытия по отраслям

Коэффициент общего покрытия - схема

Коэффициент общего покрытия

Синонимы

  • коэффициент текущей ликвидности
  • общий коэффициент покрытия
  • коэффициент обращения
  • коэффициент покрытия долга
  • коэффициент покрытия обязательств
  • коэффициент покрытия задолженности
  • коэффициент общего покрытия
  • коэффициент общего покрытия краткосрочных долгов
  • коэффициент общей ликвидности (иногда используется как синоним)

Используемые источники

  • [1] Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум: учеб. пособие / Л.А. Адамайтис. — М.: КноРус, 2007. — 400 с.
  • [2] Экономический анализ: учеб. для бакалавров / под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. — М.: Юрайт, 2013. — 548 с.
  • [3] Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. — М.: Велби, 2006. — 360с.
  • [4] Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — М.: Дело и сервис, 2004. — 144 с.
  • [5] Дроздов В.В. Экономический анализ: практикум / В.В. Дроздов, Н.В. Дроздова. — СПб.: Питер, 2006. — 240 с.
  • [6] Илышева Н.Н. Анализ финансовой отчетности коммерческой организации: учеб. пособие / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. — М.: Юнити-Дана, 2006. — 240 с.
  • [7] Ковалев В.В. Анализ баланса, или как понимать баланс / В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. — М.: Проспект, 2014. — 784 с.
  • [8] Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. — М.: КноРус, 2010. — 536 с.
  • [9] Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник / Н.С. Пласкова. — 2-е издание, перераб., доп. — М.: Эскмо, 2009. — 704 с.
  • [10] Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Т.А. Пожидаева. — М.: КноРус, 2007. — 320 с.
  • [11] Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. — М.: Юнити-Дана, 2002. — 479 с.
  • [12] Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.Д. Шеремет. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИПБ-БИНФА, 2004. — 310 с.
  • [13] Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — М.: Инфра-М, 1999. — 208 с.

Еще найдено про коэффициент общего покрытия

  1. Коэффициент общего покрытия краткосрочных долгов Коэффициент общего покрытия краткосрочных долгов - схема Синонимы коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия коэффициент общего покрытия коэффициент обращения коэффициент покрытия долга коэффициент покрытия обязательств коэффициент покрытия задолженности коэффициент общего
  2. Коэффициент обращения Коэффициент обращения - схема Синонимы коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия коэффициент общего покрытия коэффициент покрытия долга коэффициент покрытия обязательств коэффициент покрытия задолженности коэффициент общего покрытия коэффициент
  3. Коэффициент покрытия долга Коэффициент покрытия долга - схема Синонимы коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия коэффициент общего покрытия коэффициент обращения коэффициент покрытия обязательств коэффициент покрытия задолженности коэффициент общего покрытия коэффициент общего
  4. Коэффициент текущей ликвидности Синонимы общий коэффициент покрытия коэффициент общего покрытия коэффициент обращения коэффициент покрытия долга коэффициент покрытия обязательств коэффициент покрытия задолженности коэффициент общего
  5. Коэффициент покрытия обязательств Коэффициент покрытия обязательств - схема Синонимы коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия коэффициент общего покрытия коэффициент обращения коэффициент покрытия долга коэффициент покрытия задолженности коэффициент общего покрытия коэффициент общего
  6. Коэффициент покрытия задолженности Коэффициент покрытия задолженности - схема Синонимы коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия коэффициент общего покрытия коэффициент обращения коэффициент покрытия долга коэффициент покрытия обязательств коэффициент общего покрытия коэффициент общего
  7. Общий коэффициент покрытия Синонимы коэффициент текущей ликвидности коэффициент общего покрытия коэффициент обращения коэффициент покрытия долга коэффициент покрытия обязательств коэффициент покрытия задолженности коэффициент общего
  8. Особенности экономического анализа лизинговых компании Для того чтобы лизинговая компания была прибыльной полученное значение общего дохода от операционной деятельности должно покрывать сумму управленческих коммерческих и прочих внереализационных расходов представленных ... Основным коэффициентом оценки лизинговой компании рассчитываемым на основе отчета о прибылях и убытках является коэффициент покрытия
  9. О методах обоснования норматива достаточности капитала для покрытия операционных рисков Indicator Approach основанный на нормировании среднего показателя доли валового дохода базового индикатора направляемого на компенсацию общего операционного риска финансовой организации Стандартизированный подход TSA The Standardized Approach и альтернативный стандартизированный подходы ... R описывает местоположение параметр сдвига σ 0 масштабирующий коэффициент который показывает как переменная х распределена по времени ε -параметр формы распределения описывающий несимметричность ... Заключение Для российской банковской системы находящейся в сложных условиях вызванных как внутренними так и внешними причинами одной из важных проблем является проблема построения качественной системы риск-менеджмент в рамках которой особое внимание должно уделяться вопросам минимизации операционных рисков вызывающих в ряде случаев катастрофические последствия для банков и вынуждающих банки резервировать значительный капитал для из покрытия В статье рассмотрены специальные статистические методы которые используются для расчета норматива достаточности капитала для
  10. Финансовый анализ как инструмент финансового менеджмента Каков состав структуры капитала или другими словами какой процент от общего объема активов составляют обязательства Какой процент приходится на акционерный капитал Вертикальный анализ отчета о ... Методы анализа финансовой отчетности как было указано выше помимо горизонтального и вертикального анализа включают коэффициентный анализ Существуют десятки различных коэффициентов с помощью которых можно анализировать финансовую отчетность В данной ... Если компания имеет низкий уровень покрытия то это может быть признаком того что ей будет сложно выполнить свои краткосрочные финансовые
  11. Формирование скоринговой модели оценки кредитоспособности корпоративного заемщика Коэффициент покрытия процентов EBIT Interest Незначим Убыток компании за последние три отчетных периода 0.0418 Убыток компании ... Таким образом регрессионный анализ подтверждает принципы классификации значимости весовых коэффициентов в аналитической части работы и позволяет говорить о статистической значимости построенной скоринговой модели ОПРЕДЕЛЕНИЕ ... Для одних показателей следующий за максимальным уровень составлял 75% от общего количества баллов для других 50% Все последующие уровни будем считать уровнями с высоким кредитным
  12. Анализ влияния различных экономических показателей на спреды доходности российских рублевых корпоративных облигаций Доля таких облигаций без особых условий размещения среди общего числа размещенных компаниями реального сектора составляет 35.46% по объему размещений и 57.7% по количеству ... В получившихся моделях табл 1 знаки коэффициентов при большинстве переменных соответствуют ожидаемым значениям Таблица 1 Основные результаты Переменные Модель 1 Модель ... Размер компании -0.00149 0.0005 -0.00142 0.00048 Покрытие процентов -0.00032 0.00014 Срок до погашения -0.00856 0.00222 -0.0103 0.00202 Объем выпуска -0.00349 0.00158
  13. Финансовый анализ деятельности малых предприятий Чем выше коэффициент общего покрытия тем больше доверия вызывает предприятие у кредиторов Если данный коэффициент меньше 1
  14. Определяем ликвидность баланса Прогнозируемые платежные возможности компании при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов с учетом компенсации затрат отражает коэффициент текущей ликвидности другие названия коэффициент общей ликвидности коэффициент общего покрытия коэффициент общего покрытия краткосрочных долгов коэффициент обращения Таблица 2 Показатель Расчетная формула
  15. Полученные дивиденды Обыкновенные акции дают право на получение дивидендов размер которых не фиксирован и зависит от решения общего собрания акционеров Привилегированные акции обычно гарантируют фиксированный размер дивидендов который прописывается в уставе общества ... Краткосрочные обязательства 20 000 000 руб 20 000 000 руб Коэффициент абсолютной ликвидности 0.5 0.75 В данном примере получение дивидендов в размере 5 000 000 ... Создание резервных фондов для покрытия возможных убытков Установление четких критериев для выплаты дивидендов основанных на финансовых показателях Регулярный аудит
  16. В поисках оптимальной структуры капитала компании Существует некоторый равновесный уровень общего суммарного корпоративного долга и как следствие равновесная величина отношения заемный капитал акционерный капитал для ... DEF t 0 компании используют для его покрытия в основном долговые инструменты Предложенная модель была протестирована с использованием выборки из 157 американских ... Однако значение регрессионного коэффициента составило 0.75 что меньше единицы Коэффициент детерминации R 2 равен 0.68 Это позволяет сделать
  17. Долгосрочные пассивы Эти коэффициенты являются индикаторами финансового состояния предприятий в РФ Как долгосрочные пассивы влияют на финансовую устойчивость ... Краткосрочные пассивы долги которые должны быть погашены в течение одного года составляют 30% от общего объема пассивов Долгосрочные пассивы долги которые должны быть погашены через более чем один год ... Страховой полис обеспечивает покрытие рисков связанных с невыплатой кредита по причине смерти или несчастного случая заемщика Эти документы
  18. Совершенствование методики расчета срока окупаемости бизнес-планов Тем не менее в экономической литературе помимо достоинств этого показателя отмечается ряд недостатков в числе которых выделяют отсутствие учета временной стоимости денег невысокую точность в расчетах в силу применения укрупненных показателей общей суммы расходов частоты разбивки срока жизни проекта на интервалы расчета общего притока денежных средств и др В связи с этим зачастую исследование этого показателя сводится ... Срок окупаемости выступает одним из основных параметров которыми стоит руководствоваться в процессе создания предприятия данный показатель - это период времени необходимый для покрытия затрат связанных с финансовыми вливаниями доходами полученными от инвестиционной деятельности 3.2 Срок окупаемости отдельных ... Прибыль Чем меньше населённый пункт тем как правило меньше для сайта и коэффициент рентабельности и дольше окупаемость Расходы на рекламу Т Зр Нр В Рассчитанный срок окупаемости
  19. Общий показатель ликвидности Анализ платежеспособности как общего коэффициента покрытия Скачать программу ФинЭкАнализ Общий показатель ликвидности формула Общий показатель ликвидности А1 0.5 ... Это означает что оборотных активов хватит на покрытие краткосрочных обязательств Если общий показатель ликвидности превышает по величине 2 то это означает что
  20. Распространение частной собственности на земельные участки в европейской части Российской Федерации Дч 1 и общей густоты автомобильных дорог общего пользования Гд причем всех автодорог а не только дорог с твердым покрытием Дчн 1 ... Следует отметить что существует тесная корреляционная зависимость между ранее рассмотренными показателями плотности населения использованными для оценки факторов оказывающих влияние на распространение частной собственности на землю и показателями общей густоты автодорог с максимальным коэффициентом корреляции для логарифмического уравнения R 0.87 Сопоставление показателей доли земель находящихся в частной собственности
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ