Коэффициент быстрой ликвидности 

Коэффициент быстрой ликвидности - определение

Коэффициент быстрой ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данные для расчета - бухгалтерский баланс компании. В отличие от коэффициента текущей ликвидности, здесь в составе активов аналитики не учитывают материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки максимальны среди всех оборотных средств.

Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности как Коэффициент "критической" оценки.

Коэффициент быстрой ликвидности - что показывает

Коэффициент быстрой ликвидности - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и рассчитывается с использованием только части текущих активов - денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:

Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет критическим. При этом исходят из предположения, что у товарно-материальных запасов нет ликвидационной стоимости. Для правильного расчета коэффициента быстрой ликвидности оценивают качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.

Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов создает благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что продав такие ценные бумаги, компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена или же будет погашена через большой промежуток времени, что равносильно невыплате.

Коэффициенты ликвидности информативны и для руководства предприятия, и для внешних субъектов анализа:

  • коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
  • коэффициент быстрой ликвидности - для банков;
  • коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.

Коэффициент быстрой ликвидности - формула

Общая формула для расчета коэффициента:

Формула расчета по группам активов и пассивов:

Kбл = А1 + А2
П1 + П2

где

А1 - наиболее ликвидные активы; А2 - быстрореализуемые активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пасиивы

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:

Kбл = стр.240 + стр.250 + стр.260
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:

Kбл = (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1)
(стр.1500 Форма 1 - стр.1530 Форма 1 - стр.1540 Форма 1)

Коэффициент быстрой ликвидности - значение

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0,7-1. Однако будет недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно вовремя взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

Коэффициент быстрой ликвидности - схема

Коэффициент быстрой ликвидности

Синонимы

Еще найдено про коэффициент быстрой ликвидности

  1. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4
    Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по более узкому кругу текущих активов из его расчета исключены материально-производственные запасы Положительным фактором является значение когда показатель не менее 1. Коэффициент абсолютной ликвидности Ка показывает какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет
  2. Разработка методики оценки финансовой устойчивости организаций отрасли обрабатывающей промышленности
    Коэффициент быстрой ликвидности КБЛ показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами Нормативным значением коэффициента согласно приказу Минэкономики России от 01.10.1997 № 118 Об утверждении методических рекомендаций по реформе предприятий организаций далее Приказ Минэкономики России № 118 является значение
  3. Анализ бухгалтерского баланса коммерческой организации с помощью финансовых коэффициентов
    Коэффициент быстрой ликвидности упрощенный вариант 0.849 0.864 0,015 Коэффициент средней ликвидности 2,942 2,573 -0,369 Коэффициент промежуточной ликвидности 2,968 2,619 -0,370 Коэффициент текущей ликвидности 2,988 2,618 -0,370 Рост доли оборотных активов и соответственно снижение доли внеоборотных активов в имуществе коммерческой организации на 0,007 также
  4. Анализ финансового состояния с целью определения кредитоспособности организации
    коэффициент быстрой ликвидности Кб коэффициент краткосрочной платежеспособности в месяцах К7 Коэффициент текущей ликвидности показывает какую часть своих краткосрочных обязательств организация может погасить мобилизовав все оборотные активы и рассчитывается как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам Коэффициент быстрой ликвидности коэффициент промежуточного покрытия коэффициент критической
  5. Разработка моделей прогнозирования банкротства российских предприятий для отраслей строительства и сельского хозяйства
    Коэффициент быстрой ликвидности Х8 2,78Е-01 1,38Е 01 2,02Е 00 4,38Е-02 Рентабельность затрат Х9 -2,ЗЗЕ 00 5,64Е-01 -4,14Е 00 3,49Е-05 Рентабельность активов ROA X10 -1,50Е 01 2,55Е 00 -5,89Е 00 3,81Е-09 Краткосрочный долг к совокупным обязательствам X11 1,38Е 00 6,04Е-01 2,29Е 00 2,21Е-02 Собственный
  6. Методы прогнозирования вероятности банкротства организации
    Коэффициент быстрой ликвидности >1,6 1,2-1,6 0,8-1,2 0,4-0,8 <0,4 3. Коэффициент абсолютной ликвидности >0,2 0,15-0,2 0,10-0,15 0,05-0,10 <0,05 4. Уровень собственного капитала % >61 54-61 47-54 40-47 <40 5. Деловая активность баллы 11-12 9-10 7-8 5-6 3-4 6. Обеспеченность основными средствами % >50 40-50
  7. Методическое обеспечение диагностики финансовой несостоятельности предприятий
    коэффициент быстрой ликвидности К5 - доля собственных оборотных средств в активах 3 этап Для того чтобы убедиться в надежности уравнения связи и правомерности его использования в практических целях необходимо дать статистическую оценку надежности показателей связи Для этого используются критерий Фишера F - отношение
  8. Методическое обеспечение диагностики финансовой несостоятельности предприятий
    коэффициент быстрой ликвидности K5 - доля собственных оборотных средств в активах 3-й этап Для того чтобы убедиться в надежности уравнения связи и правомерности его использования в практических целях необходимо дать статистическую оценку надежности показателей связи Для этого используются критерий Фишера F-отношение коэффициенты множественной
  9. Как оценить финансовую устойчивость предприятия? Нормативы финансовой устойчивости для предприятий строительной отрасли и сельского хозяйствa
    Коэффициент быстрой ликвидности Данный коэффициент показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами Нормативным значением коэффициента согласно приказу Министерства экономики РФ Минэкономики РФ №118 6 является значение Кбл ≥ 1 Низкие значения указывают на необходимость постоянной работы с дебиторами
  10. Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации
    коэффициент быстрой ликвидности - больше 0,7, а коэффициент текущей ликвидности - больше двух В зарубежной учебной литературе нормативы для коэффициентов ликвидности отсутствуют Еще одним отличием российских подходов к оценке ликвидности и платежеспособности является методика анализа ликвидности баланса основанная на абсолютных показателях Она предполагает
  11. Каким контрагентам можно верить в долг и на какую сумму
    Коэффициент быстрой ликвидности Quick Ratio 12 Оборотные активы - Запасы - НДС по приобретенным ценностям - Дебиторская задолженность свыше 12 месяцев Краткосрочные обязательства с 290-с 210-с 220--с 230 с 690 Раскрывает способность компании выполнять свои краткосрочные обязательства От 0,2 до 0,6 -12 баллов
  12. Финансовая безопасность компании: аналитический аспект
    Коэффициент быстрой ликвидности 2,2 0,8 0,89 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,79 0,15 0,058 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,2 -1,2 -1,3 Коэффициент автономии 0,5 0,28 0,17 Плечо финансового рычага 1 2,59 4,75 Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 5,59 2,67 3,13 Коэффициент оборачиваемости заемного капитала 5,6
  13. Анализ консолидированной и сегментной отчетности: методический аспект
    коэффициент быстрой ликвидности коэффициентабсолютной ликвидности коэффициент оборачиваемости оборотных активов коэффициент оборачиваемости активов рентабельность продаж норма прибыли рентабельность активов рентабельность собственного капитала коэффициент устойчивости экономического роста Расчетные формулы указанных финансовых коэффициентов по важнейшим направлениям анализа финансового состояния коммерческой организации представлены в табл 2. Таблица
  14. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 5
    Коэффициент быстрой ликвидности 1,5 и выше 18 баллов менее 1 0баллов За каждые 0,1 снижения по сравнению с 1,5 снимается по 3 балла 3. Коэффициент текущей ликвидности 3 и выше 16,5 баллов менее 2 0 баллов За каждые 0,1 снижения по сравнению с
  15. Оценка экономического риска на основе финансовых коэффициентов
    Коэффициент быстрой ликвидности Кбл ДС КФВ ДЗ КО 0.665 0,1 0,8 0,5-0,8 <0,5 2 0.2 3. Коэффициент текущей ликвидности Ктл 1.597 0,4 1,5 1,0-1,5 <1,0 1 0.4 4. Коэффициент автономии Ксс СК А 0.525 0,2 0,4 0,25-0,4 <0,25 1 0.2 5. Рентабельность продаж
  16. Коэффициент ликвидности активов
    быстрой ликвидности Коэффициент ликвидности активов формула Коэффициент ликвидности активов Краткосрочная дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Текущие обязательства Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0.7-1. Однако оно может оказаться недостаточным если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность часть которой трудно своевременно
  17. Каким контрагентам можно верить в долг и на какую сумму
    коэффициента быстрой ликвидности Поскольку считается что если у организации высоколиквидные активы составляют свыше 20% от ее обязательств то ее финансовое положение достаточно устойчиво при значении коэффициента от 0,2 до 0,6 компании присваивается половина баллов от максимально возможного значения см табл 1 Если же
  18. Методика анализа оборотных активов коммерческой организации
    Коэффициент быстрой ликвидности >0,8 Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения Краткосрочная дебиторская задолженность Коэффициент текущей ликвидности >2,0 Оборотные активы Анализ показателей характеризующих ликвидность коммерческой организации ведется в динамике в сопоставлении с рекомендуемыми значениями с данными других предприятий По итогам анализа делается вывод о достаточности
  19. Определяем ликвидность баланса
    коэффициент быстрой ликвидности коэффициент промежуточного покрытия показывающий какую часть текущей задолженности компания может покрыть в ближайшее время при условии своевременного и полного погашения дебиторской задолженности Он характеризует ожидаемую платежеспособность компании на период средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности Таблица 1 Показатель Расчетная формула
  20. Распределительные статьи баланса в анализе показателей ликвидности предприятия
    Коэффициент быстрой ликвидности определяется как отношение наиболее быстро реализуемых активов из числа оборотных финансовые вложения краткосрочная дебиторская задолженность к краткосрочным обязательствам V раздел баланса Финансовые вложения Краткосрочная дебиторская задолженность Денежные средства Краткосрочные обязательства 3. Коэффициент абсолютной ликвидности определяется как отношение денежных средств краткосрочным
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Финансовый анализ Онлайн
Сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ