Каталог: применение налоговых льгот в российской федерации
Оценка эффективности контрольной работы налоговых органов камеральные проверкиКамеральные налоговые проверки отличаются от выездных тем что проводятся по месту нахождения налогового органа в обязательном порядке в отношении каждого налогоплательщика на основе представленных налоговых деклараций и других документов отражающих результаты хозяйственной деятельности налогоплательщика 1 В случае обнаружения ошибок несоответствий и противоречий налоговый орган уведомляет об этом налогоплательщика с требованием В процессе осуществления камеральной проверки налоговые органы определяют 3 правильность заполнения налоговых деклараций и их соответствие требованиям действующего законодательства правильность исчисления налоговпримененияналоговыхльгот и налоговых ставок Если по итогам проведения камеральной налоговой проверки выявляются ... РС Я ориентирована в первую очередь на повышение собираемости налогов сборов и других обязательных платежей а также сокращение задолженности по налогам и сборам пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему РоссийскойФедерации За рассматриваемый период налоговая задолженность РС Я перед бюджетом РФ снизилась с 8.6
Управление финансовыми отношениями в реальном секторе экономикиПри этом в совокупном объеме источников финансовых ресурсов возросла доля прибыли с 29.1 до 51.5% Ожидание экономического роста выразилось в резком ... Стимулирование инвестиционной активности является ключевой задачей для субъектов Федерациив процессе управления финансовыми потоками Создать благоприятный предпринимательский климат можно только с участием региональных ... К мероприятиям системного характера направленным на повышение платежеспособности предприятий относятся взаимозачет долгов реструктуризация задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами финансирование направленное на восстановление платежеспособности а также мероприятий по реорганизации и ликвидации предприятий оптимизация налоговой системы применение системы налоговыхльгот и снижение налоговой нагрузки для предприятий низкоприбыльных отраслей изменение В условиях кризисного состояния российской экономики и связанным с этим общим ослаблением регулирующей роли государственного воздействия на деятельность предприятий
Направления налоговой политики государстваОсновные направления налоговой политики составлялись с учетом преемственности ранее поставленных базовых целей и задач Основные направления налоговой политики позволяют налогоплательщикам определить свою РоссийскойФедерации установленные законами субъектов РоссийскойФедерации до 1 января 2018 года подлежат применению налогоплательщиками до даты окончания срока их ... Большинство организаций и индивидуальных предпринимателей в 2019 года будут применять общий тариф 30 процентов в связи с тем что льготный переходный период уплаты взносов закончился Уплата взносов по ставке 20 процентов пониженной ставке сохранилась
Проблемы налогообложения прибыли от операций с ценными бумагамиСогласно нормам гражданского законодательства ценной бумагой является документ удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права осуществление или передача которых возможны при предъявлении таких документов документарные ценные бумаги а так же при наличии записи в реестре об имущественных правах с соблюдением правил учета этих прав бездокументарные ценные бумаги 1 Ценными бумагами являются акция вексель закладная инвестиционный пай паевого инвестиционного РоссийскойФедерации ч.1 от 31.07.1998 N 146-ФЗ Ст 246 Налогоплательщики налога на прибыль организации Ст 247 ... Особенности примененияналоговой ставки 0 процентов к налоговой базе определяемой по операциям с акциями облигациями российских ... Во-вторых ввести налоговыельготы или специальный налоговый режим для стимулирования российского фондового рынка привлечения инвестиций в экономику В
Управление затратами по налогу на имущество организацийИсследование практики применения налога на имущество организаций и путей совершенствования данного инструмента имеет высокую практическую ... Такие компании могут привлекать к работе инвалидов а также участвовать в социально значимых мероприятиях позволяющих получать какие-либо налоговыельготыНалоговая база рассматриваемого предприятия для начисления налога на имущество составляет 978 млн руб ... Помимо условий необходимых для освобождения от налога на имущество в решение было также включено условие связанное с наймом другой льготной категории трудящихся для участия в государственной программе поддержки Текущая нулевая точка отсчета представлена вРоссийскойФедерациив отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость и об утверждении формата
Налоговая политика в АПК единый сельскохозяйственный налогРоссии в 2001 г был введен специальный налоговый режим - единый сельскохозяйственный налог ЕСХН практическая реализация которого состоялась после ряда изменения таких основных элементов налогообложения как налоговой базы и ставки В самом начале создания ЕСХН налоговой базой В течение 2001 -2003 гг пилотные проекты применения данного налога были реализованы в нескольких аграрных регионах России при этом конкретные налоговые ставки ... ЕСХН является льготный порядок включения стоимости приобретенных основных средств в расходы который по мнению ряда авторов дает Налоговый кодекс РоссийскойФедерации Часть 2 Федеральный закон от 5 августа 2000 г № 117-ФЗ в ред
Налоговые каникулы как инструмент поддержки индивидуальных предпринимателейФризен Е Южно-Российский институт управления филиал Российской академии народного хозяйства и государственной службы Электронный вестник Ростовского социально-экономического института №3-4 2015 Аннотация ... Думой и Советом Федерации и отражено в федеральном законе от 29.12.14г №447-ФЗ О внесении изменений в часть вторую ... Согласно федеральному закону №447-ФЗ налогоплательщикам - индивидуальным предпринимателям которые впервые зарегистрированы после вступления в силу данного закона могут воспользоваться налоговой ставкой в размере 0% при применении упрощенной или патентной системы налогообложения 2 Также оговаривается ... Вообще предполагается что налоговые каникулы будут действовать с 1 января 2015 года и по 1 января 2021 года т.е у индивидуальных предпринимателей есть 6 лет для того чтобы воспользоваться данной льготой Самым главным моментом является то что решение о введение налоговых каникул на территории регионов
Современный взгляд на применение ПБУ 18 02 Учет расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета организацийФедеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ ред от 23.05.2016 бухгалтерский учет представляет собой формирование документированной систематизированной информации об объектах учета в соответствии с определенными требованиями предусмотренным и законодательными и нормативными актами документами с целью составления бухгалтерской ... Семенихина Г.И Алексеевой и др 6 8 11 Применение требований указанного стандарта к специальным режимам налогообложения например к расчетам единого сельскохозяйственного налога ЕСХН ... Теперь с помощью данного положения происходит понимание того как отражать в системе бухгалтерского учета соответствующие объекты и операции по расчетам налога на прибыль но эти правила никак не влияют на порядок заполнения соответствующей налоговой декларации а также не регулируют отношений между организацией и налоговой службой так как последние Налоговом кодексе РоссийскойФедерации Сложность расчетов по налогу на прибыль заключается в том что признание расходов и ... Для того чтобы понять в каком стоимостном выражении будут признаны данные показатели необходимо умножить величину этой разницы на ставку налога на прибыль а именно -20% как это было рассчитано в примерах 1 и 2 за исключением случаев когда организация по налоговому законодательству может применить льготы по налогу на прибыль Следовательно ПНА образуются когда сумма расходов признается только вналоговом
Сравнение учета доходов и расходов по ГААП США МСФО и РСБУПринцип конфиденциальности означает что руководство предприятия должно стремиться к тому чтобы доступ к информации был как можно ограничен Принцип ... Предлагается включать расходы на доставку в стоимость товаров облагаемых по льготной ставке Такой метод вполне оправдан и может быть взят на вооружение 2 Экономия на ... Т.е по законодательству фирмы могут сами выбрать способы и условия сделки удобные для себя с точки зрения получения прибыли и уплаты налогов Но следует не забывать что это сделано именно на замене прав и обязанностей сторон ... Разделение бизнеса на несколько предприятий для применения УСН - способ связанный с организационной формой предприятия Не все компании могут применять УСН ... Гражданский кодекс РоссийскойФедерации часть первая Федер закон Рос Федерации от 30.11.1994 в ред от 27.12.2009 №
Концепция финансово-экономического мониторингаРегиональные органы управления должны иметь достоверную подробную информацию о положении дел на предприятиях и в организациях И ... Предприятия систематически уклоняющиеся от мониторинга не должны иметь приоритет при включении в различного рода региональные программы при оказании им различных льгот скидок и т.п Они должны в первую очередь попадать в сферу внимания фискальных и ... Для создания и функционирования системы постоянного мониторинга финансово-экономического состояния предприятий отраслей и регионов должны быть сформированы определенные предпосылки финансовые необходимо определить источники денежных средств для создания системы кадровые уровень подготовки специалистов всех уровней должен позволять использовать результаты мониторинга для принятия управленческих решений организационные должны быть определены структуры их состав и функции которые бы занимались мониторингом технические необходим определенный парк оборудования для сбора передачи и обработки данных информационные должна быть сформирована система для сбора и обработки внутренней и внешней информации на базе персональных компьютеров и соответствующего математического и программного обеспечения Применение компьютерной обработки информации позволит реализовать принцип оперативности и накапливать по каждому предприятию группе предприятий Применение компьютерной обработки информации позволит реализовать принцип оперативности и накапливать по каждому предприятию группе предприятий муниципальному образованию региону субъекту Федерации всю необходимую информацию Кроме этого с помощью компьютеров и соответствующего программного обеспечения можно производить Федерации Целесообразно определить необходимость привязки мониторинга к программе развития вычислительного центра ГНС государственной налоговой службы Это обусловлено тем что мониторинг финансово-экономического состояния должен проводиться в основном с использованием ... Советом Федерации 24 декабря 1997 г Российская газета 1998 № 10 11 3 Порядок проведения мониторинга финансового состояния организаций и учета
Совершенствование налогового стимулирования НИОКР при налогообложении прибыли организацийНДС при разработке новых технологий конструкций инженерных объектов и создании опытных образцов освобождение от НДС и таможенных пошлин при ввозе оборудования если ... НИОКР вРоссийскойФедерации проводится по целому ряду налоговыхльгот то внедрение результатов НИОКР и создание интеллектуальной собственности ... Особенности примененияналоговой ставки 0 процентов к налоговой базе определяемой по операциям с акциями облигациями российских ... Быков С.С Классификация налоговыхльгот как условие и этап оценки их эффективности Известия Иркутской государственной экономической академии 2013 №
Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверокУбыток выявляется на основании соответствующих налоговых деклараций и отчетов о прибылях и убытках за последние два календарных года Наибольший интерес ... Под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговых обязательств за счет уменьшения налоговой базы получения налогового вычета налоговойльготыприменения более низкой налоговой ставки а также получение права на возврат зачет или Налоговый Кодекс РоссийскойФедерации 2 Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок Приказ ФНС от 30.05.2007
Оптимизация налогообложения с помощью механизмов российского рынка ценных бумагСуществует несколько общих подходов к формированию налоговой системы и обложения налогом компаний осуществляющих свою деятельность Налоговая обязанность возникающая в силу персональной налоговой привязки называется налоговым резидентством taxresidence Таким образом при применении государством принципа резидентсва налогом облагаются все доходы полученные ... Суть подобных соглашений как правило заключается в предоставлении некоторых льготналоговых вычетов компаниям осуществляющим свою деятельность на территории двух стран между которыми заключено соглашение ... Например такое соглашение между РоссийскойФедерацией и Королевством Нидерландов которое было заключено в городе Москва 16 декабря 1996 года РоссийскойФедерации Однако наряду с прогрессом в данном направлении появилась новая проблема Различия вналоговых режимах
Подоходный налог - регулятор политических процессов в РоссииНа доход от 850 до 900 рублей начислялось 6 рублей годового налога а на доход превышающий 400 000 рублей начислялось 1 250 рублей годового налога ... При взимании сбора предоставлялись те же льготы что и по подоходному налогу Таким образом сбор на нужды жилищного и культурно-бытового строительства ... Это также коренным образом отличало нашу систему подоходного обложения от мировой налоговой практики Дифференциация выражалась главным образом вприменении нескольких шкал обложения с различной прогрессией ставок ... Разрушение этой функционировавшей десятилетия структуры и превращение личных доходов граждан практически в единственный источник жизнеобеспечения российских семей сделали проблему личного подоходного налогообложения чрезвычайно острой и конфликтной При разработке основ методики РоссийскойФедерации Результатом ее стало введение в 2001 г плоской 13% -ной шкалы на активные трудовые
Камеральные налоговые проверки результативность и проблемные аспекты реализацииНалогового кодекса в соответствии с которыми камеральная проверка декларации по НДС а также иных документов представленных вналоговыйНалогового кодекса РоссийскойФедерации внесены изменения в статью 93.2 Кодекса предусматривающие право налоговых органов истребовать у аудиторов В академической литературе можно встретить и иную формулировку цели камеральной проверки - определение полноты представленного- отчета правильности заполнения всех форм отчетности правильности составления расчетов деклараций по налогам обоснованности применения ставок налогов и использования налоговыхльгот своевременности уплаты налогов а также проверка логической связи
Доказывание расходов по налогу на прибыльТакая судебно-арбитражная практика является достаточно устойчивой в последние несколько лет Доначисление налога на прибыль проводимое в ходе тех же налоговых проверок ... Доначисление налога на прибыль проводимое в ходе тех же налоговых проверок и все что с ним связано доходы расходы льготы находилось как будто в тени и вопросов об обоснованности его доначисления которое производилось кстати ... Арбитражный Суд РоссийскойФедерации далее ВАС РФ о пересмотре в порядке надзора указанных судебных актов завод просил ... Как установлено судами по результатам выездной налоговой проверки завода инспекция приняла решение о доначислении вышеназванных сумм налога на прибыль и налога
Модели финансирования естественных монополий бюджетное корпоративное и проектное финансированиеЭто компании занимающиеся транспортировкой газа посредством магистральных трубопроводов транспортировкой нефти и нефтепродуктов посредством магистральных трубопроводов оказывающие услуги передачи электрической энергии услуги передачи ... По этой причине представляется целесообразным рассмотреть различные подходы к финансированию инвестиционной деятельности естественных монополий определить их достоинства и недостатки а также наиболее целесообразные сферы применения Бюджетное финансирование Государство исторически играло главную роль в финансировании строительства объектов инфраструктуры Причиной этого ... Такие проекты являются объектами бюджетного финансирования федерального бюджета бюджета субъектов РоссийскойФедерации местных бюджетов На данный момент правительство РФ активно инвестирует финансовые ресурсы в инфраструктурные ... Чаще всего бюджетное финансирование осуществляется в виде налоговыхльгот государственного кредитования а также различных ассигнований и субсидий Однако существует и практика приобретения государством ... Одним из таких примеров является возможность увеличить объемы финансирования за счет механизма отложенных налоговых платежей TIF Tax Increment Financing получившего распространение прежде всего в США В механизме финансирования
Имущественные налоговые вычеты и справедливость налогообложения доходов физических лицС помощью сравнительных методов определены направления совершенствования имущественных налоговых вычетов по НДФЛ в связи с приобретением налогоплательщиком жилой ... НДФЛ предусматривает применение системы налоговых вычетов Стандартные социальные а также имущественные вычеты в связи с приобретением налогоплательщиком В настоящей статье рассматриваются имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение земельных участков предос тавленных для индивидуального жилищного строительства и земельных участков на которых расположены приобретаемые жилые дома далее - вычет на приобретение жилой недвижимости а также вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам кредитам фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РоссийскойФедерации жилого дома квартиры комнаты приобретение земельных участков на которых расположены приобретаемые жилые дома ... Полагаем что повышению эффективности механизма применения имущественных вычетов в связи с приобретением жилой недвижимости будет способствовать введение системы повышающих коэффициентов для определенных льготных категорий налогоплательщиков Повышающие коэффициенты должны действовать в течение первых трех лет после начала применения
Общие вопросы оптимизации налоговРоссийскойФедерации Иной путь оптимизация планирование налогов Происходит минимизация налоговых обязательств за счет примененияналоговыхльгот ... Отсюда руководство фирмы особенно российской максимальное внимание должно уделять стратегическому планированию в том числе и для минимизации налогового бремени
Эффективная амортизационная политика как фактор повышения инновационно-инвестиционной активности промышленных предприятийС другой стороны амортизация выступает в качестве ресурса воспроизводства в виде накопления денежных средств для последующего полного или частичного обновления основных фондов 1 Володин А.А 2014 управление финансами финансы предприятий С.364 М ИНФРА-М В ... Ситуация осложняется тем что российское законодательство в области амортизации зачастую меняется отнюдь не в пользу производителей Так с 2014 ... Так с 2014 года ограничено применение ускоренной амортизации способствующее обновлению оборудования предприятий работающих в условиях повышенной сменности или агрессивной среды ... Так с 2014 года ограничено применение ускоренной амортизации способствующее обновлению оборудования предприятий работающих в условиях повышенной сменности или агрессивной среды для основных средств перечисленных в п 1 ст 259.3 Налогового Кодекса РФ принятых на учет после 1 января нынешнего года коэффициент ускорения не применяется РоссийскойФедерации Часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ Меры повышения инвестиционного потенциала амортизационных отчислений В качестве В качестве меры поддержки промышленных предприятий целесообразным было бы стимулирование целевого использования амортизационных отчислений например в виде налоговыхльгот а также предоставление налогоплательщикам больше прав в определении срока эксплуатации основных фондов и способов