Каталог: применение налоговых льгот в российской федерации
Управление финансовыми потоками в холдинговых структурахНапример производитель который расположен в Китае продает свои товары в различных странах в Америке России Великобритании Компании расположенные в ... Развитию офшорного бизнеса способствуют как многочисленные факторы макроэкономического характера так и стремление снизить отдельно взятых предприятий и фирм в том числе банковских организаций которые стремятся зарегистрировать компании соответствующей коммерческой направленности на территории где действует льготное налогообложение Другими словами речь идет о международном предпринимательстве глобальном бизнесе с ярко выраженными положительными ... РФ устанавливает следующие ставки налога для иностранных предприятий которые получают доходы в виде дивидендов роялти или процентов из источников вРоссийскойФедерации и не образуют постоянного представительства для дивидендов 15% для роялти и процентов 20% ... Однако возможно применение и нулевой ставки На основании п 3 ст 284 НК РФ к налоговой базе РоссийскойФедерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в
Методика проведения аудиторской проверки расчетов страховых взносовОценить правильность формирования налогооблагаемой базы согласно требованиям действующего законодательства Выявить правильность формирования сумм неподлежащих обложению страховыми взносами и исключить вероятность неправомерного уменьшения ... Оценить правильность применения страховых тарифов и льгот Проанализировать обоснованность выплат пособий и прочих расходов за счет средств ... Проверить правильность отражения налоговых обязательств перед бюджетом в отчетности Оценить полноту и своевременность уплаты страховых платежей в бюджет ... ФСС РФ Иные документы подтверждающие применение организацией налоговыхльгот Аудиторы проводящие проверку средств на социальное страхование проводят экспертизу бухгалтерского учета и отчетности расчетов Налоговый кодекс РоссийскойФедерации часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ ред от 25.12.2018 2 Арабян К.К Организация
Толлинг как один из методов развития инновационной экономики в РоссииРоссийскаяФедерация Символ науки №3-1 2016 Аннотация Анализируется история возникновения толлинга как одна их схем взаимоотношений ... При этом поставщики рассчитывались с переработчиками только за фактически выполненную работу плюс отчисления в фонд экономического стимулирования ... Они применялись при переработке зарубежных и отечественных бокситов на российских предприятиях с дальнейшим вывозом продуктов переработки за рубеж Применение толлинга именно в алюминиевой отрасли ... России в свое время к реальным достижениям предприятия работали с растущей рентабельностью увеличивался выпуск продукции и как результат - росли налоговые отчисления средняя заработная плата населения стала проводится социальная программа для работников предприятий Одновременно развивался
Методология установления налога на доходы от прироста капитала в главе 23 НК РФНК РФ ВРоссийскойФедерации доходы получаемые налогоплательщиками от увеличения стоимости принадлежащих им на праве собственности активов ... РФ Уменьшение налоговой базы на сумму убытка производится в форме налогового вычета который в этом смысле принципиально отличается от иных видов вычетов одни из которых представляют собой налоговыельготы а другие - расходы связанные с получением доходов Здесь стоит обратить внимание на отсутствие ... Расходы на приобретение имущества т.е инвестиции принимают форму имущественных налоговых вычетов которые уменьшает налоговую базу Порядок их предоставления закреплен в ст 220 НК РФ В п 2 ст ... НК РФ вычет принимает две основные формы фиксированная величина в виде освобождения от налогообложения лимитируемой величины доходов от продажи и сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов связанных с приобретением реализованного имущества Применение вычета в сумме фактических расходов может быть ограничено правовой формой организации бизнеса поскольку в ... Выводы Российскоеналоговое законодательство в части налогообложения доходов в виде прироста капитальной стоимости активов строится с
Сравнительный анализ показателей декларации по налогу на прибыль организаций России и УкраиныДалее от налогового бюджетирования можно продолжить логическую цепь налоговым менеджментом который формирует налоговую политику организации и осуществляет ее практическую реализацию вналоговом планировании Последнее выступает важным элементом стратегического планирования финансового управления и контроля для средних и крупных ... С льготы - сумма льгот предусмотренных законодательством РФ для уменьшение налога В РФ установлен электронный формат отчетности декларация и ... По структуре показателей она отличается от российского аналога Система сбора информации для декларации в отличие от России не регламентирована законодательно поэтому Налоговые разницы прописано применение механизма налоговых разниц в целях исчисления налоговой базы на практике оно вошло в противоречие РоссийскойФедерации Части 1 и 2 - М Проспект 2014 - 832 с 3 Песковая Ж
Налоговая безопасность организации в области оптимизации налогообложенияПоследствия 1 2 Неосмотрительность при выборе контрагента Увеличение сумм НДС к уплате Недостаточность средств для ведения финансово-хозяйственной деятельности Уменьшение сумм ... Не зная особенностей российского законодательства большинство предпринимателей считает более выгодным уйти в тень В то же время при ... Особенности применения схем оптимизации налогов Предприятие Малое Среднее Крупное 1 2 3 4 Организация работы Четкое РоссийскойФедерации от 24 июля 2009 г №-212 ФЗ О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской
Бюджетное маневрирование как инструмент бюджетной политики РоссииВВП к налогам менее чувствительным к изменению ВВП Выводы Применение бюджетного маневрирования в России может позволить провести сокращение государственных ... Министерство финансов РоссийскойФедерации при проведении бюджетной политики сталкивается с необходимостью оперативного перераспределения финансовых ресурсов в условиях ... Они могут быть названы следующим образом пропорциональный точечный налоговый Под пропорциональным способом следует понимать бюджетный секвестр В случае проведения секвестра все расходы как ... Следует отметить что применение второго варианта согласно расчетам Министерства финансов позволит вывести федеральный бюджет в 2018 г к В то же время такие направления как национальная экономика и социальная политика должны пользоваться наибольшими льготамив случае проведения градации расходов и установления раздельных ставок секвестирования что обусловлено высоким риском
Бюджетный контроль как способ минимизации нарушений бюджетного законодательстваВ гл 26 Основы государственного муниципального финансового контроля Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации далее - БК РФ 2 не ... Кроме того отмечается что в финансовый контроль входит контроль за исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов организацией денежного обращения использованием кредитных ресурсов состоянием государственного внутреннего и внешнего долга государственных резервов предоставлением финансовых и налоговыхльгот и преимуществ 1 1 Указ Президента РФ от 25.07.1996 N 1095 О мерах по ... О валютном регулировании и валютном контроле 10 и т.д 9 Налоговый кодекс РоссийскойФедерации часть первая от 31.07.1998 N 146-ФЗ ред от 03.08.2018 СПС Консультант-Плюс ... О Счетной палате РоссийскойФедерациив сочетании с БК РФ 1 и Законом о деятельности КСО субъектов РФ ... Однако не всегда осуществление бюджетного контроля завершается применением ответственности Также ответственность за нарушения бюджетного законодательства иногда может применяться без предварительного проведения контрольных
Концептуальные основы оптимизации налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации в условиях финансовой нестабильностиНК РФ 9 Возможность вывода из-под налогообложения части доходов путем создания родственных организаций не уплачивающих налог на прибыль применяющих специальные режимы освобожденных от уплаты налога или находящихся на территории другого государства или уплачивающих его по пониженным ставкам которые могут применяться в отдельных регионах РоссийскойФедерации для осуществления части видов деятельности основной организации Планирование финансово-хозяйственной деятельности и объема уплачиваемых ... Своевременное принятие мер по недопущению значительных отклонений Составление оптимальных калькуляций себестоимости производимой продукции работ услуг ... Индикаторы налоговой нагрузки приведены на рисунке 1 Применение предложенного инструментария позволило комплексно оценить уровень налоговой нагрузки ... При этом нельзя не отметить что в данном случае могут применяться также прямые методы в форме предоставления налоговыхльгот и иные способы поддержки инвестиционной деятельности в том числе предоставление государственных гарантий бюджетных инвестиций
Налоговые преференции в рамках специальных налоговых режимахВ статье представлена оценка правоприменительной практики налогообложения сельхозтоваропроизводителей вРоссийскойФедерации при этом критическому анализу подвергнута действующая методология применения специального налогового режима - единого ... Начислено транспортного налога освобождены льгота Начислено налога на прибыль организаций льгота освобождены Начислено страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
Единый сельскохозяйственный налогЕСХН относится к специальным налоговым режимам установленным НК РФ пп 1 п 2 ст 18 НК РФ Согласно ст ... НК РФ определены налогоплательщики и элементы налогообложения налогом уплачиваемым в связи с применением ЕСХН Налогоплательщиками по ЕСХН являются сельскохозяйственные товаропроизводители в том числе индивидуальные предприниматели ... ЕСХН включают в себя доходы полученные на территории РоссийскойФедерации от реализации сельскохозяйственной продукции включая продукцию полученную в результате переработки сельскохозяйственной продукции а ... ЕСХН имеют право на налоговыельготы Например они могут получить освобождение от уплаты налога на имущество или землю Уменьшение налоговой
Предпроверочный анализ как инструмент прогнозирования выездной налоговой проверки учреждений УИС и его совершенствованиеТакже много вопросов возникает и у налогоплательщиков при самостоятельной оценке риска выездных налоговых проверок В последние десятилетия уголовно-исполнительная система России далее ... ВНП-отбор Несмотря на обширный перечень предоставляемых льгот у учреждений УИС имеются налоговые обязательства наиболее значимыми из которых являются налог на добавленную Налоговом кодексе РоссийскойФедерации такая форма налогового контроля как предпроверочный анализ не прописана и не регламентирована ни ... Одним из приоритетных направлений предпроверочного анализа должно стать использование косвенных методов определения налоговой базы и сравнение ее с величиной указанной налогоплательщиком в представленной налоговой декларации Такой метод широко распространен во многих западных странах и активно используется Особенно интересно ... Особенно интересно рассмотреть применение косвенного метода при исчислении налогооблагаемой базы в Германии Данный опыт основывается на документах большая
Использование оффшорных схем как необходимого элемента псевдолегальной минимизации налоговОбычно эти льготы состоят в том что налогообложение компаний-нерезидентов иностранных компаний полностью отсутствует при соблюдении ряда условий В современной научной литературе предлагается множество различных определений такому явлению ... ЕС находящихся на льготном режим налогообложения намного легче преодолевают многообразные региональные интеграционные барьеры на пути проникновения капиталов из ... СИДН целенаправленная передача части налоговых доходов в формально иностранные компании зарегистрированных в оффшорных юрисдикциях нелегальный уход от налоговв результате утечки капиталов из России в том числе доходов полученных преступным способом Несмотря ... На национальном уровне регулирование оффшорного бизнеса подразумевает построение законодательства таким образом чтобы существенно снизить потери от применения метода оффшора Таким образом необходимо ужесточение государственного и международного регулирования оффшорного бизнеса послабление уровня ... Для российского бизнеса оффшор является явлением сравнительно новым начало активного использования оффшорных механизмов российскими предпринимателями приходится РоссийскойФедерациив настоящее время обусловлены неблагоприятной политической ситуацией в стране определившей неустойчивость российской экономической системы
Государственное регулирование финансовых отношений в проектном финансированииЦелью статьи является выявление особенностей государственного регулирования финансовых отношений в проектном финансировании В соответствии с поставленной целью основными ... России и его привлекательность для государства строительных компаний и банковских учреждений тем не менее данный вид реализации инвестиционных проектов пока не получил своего широкого применения Это обусловлено как объективными причинами к которым относятся низкое предложение финансовых ресурсов санкционная политика ... Центральному банку РоссийскойФедерации Также это используется и при мониторинге и контроле реализации проектов Поэтому Центральный банк ... Так снижение объема уплаченных налоговв бюджет происходит вследствие того что предмет лизинга находится в собственности у лизинговой компании ... Предоставление налоговых и иных льгот для проектов 1 Нефтедобывающая отрасль - снятие или смягчение ограничений по доступу к исследованию
Налоговые риски в системе налогового контроля РФТакже говорится о превентивных и репрессивных методах борьбы с совершением правонарушений законодательства о налогах и сборах вРоссийскойФедерации Так наиболее перспективным и значимым методом на сегодняшний день является превентивный однако он ... Возникновение налоговых рисков связано в основном с недостаточной проработкой налогового законодательства возможности двойного толкования его отдельных положений Также большинство налогоплательщиков пытаются минимизировать налоговые обязательства ... Под налоговым риском понимается риск возникновения непредвиденных финансовых потерь причиной которых может быть введение новых видов налоговвналоговом законодательстве увеличение размера налоговых ставок по действующим налогам отмена используемых организацией налоговыхльгот изменение срока и порядка внесения налоговых платежей в бюджет Разъяснения ФНС России относительно снижения
Оценка эффективности контрольной работы налоговых органов камеральные проверкиКамеральные налоговые проверки отличаются от выездных тем что проводятся по месту нахождения налогового органа в обязательном порядке в отношении каждого налогоплательщика на основе представленных налоговых деклараций и других документов отражающих результаты хозяйственной деятельности налогоплательщика 1 В случае обнаружения ошибок несоответствий и противоречий налоговый орган уведомляет об этом налогоплательщика с требованием В процессе осуществления камеральной проверки налоговые органы определяют 3 правильность заполнения налоговых деклараций и их соответствие требованиям действующего законодательства правильность исчисления налоговпримененияналоговыхльгот и налоговых ставок Если по итогам проведения камеральной налоговой проверки выявляются ... РС Я ориентирована в первую очередь на повышение собираемости налогов сборов и других обязательных платежей а также сокращение задолженности по налогам и сборам пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему РоссийскойФедерации За рассматриваемый период налоговая задолженность РС Я перед бюджетом РФ снизилась с 8.6
Управление финансовыми отношениями в реальном секторе экономикиПри этом в совокупном объеме источников финансовых ресурсов возросла доля прибыли с 29.1 до 51.5% Ожидание экономического роста выразилось в резком ... Стимулирование инвестиционной активности является ключевой задачей для субъектов Федерациив процессе управления финансовыми потоками Создать благоприятный предпринимательский климат можно только с участием региональных ... К мероприятиям системного характера направленным на повышение платежеспособности предприятий относятся взаимозачет долгов реструктуризация задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами финансирование направленное на восстановление платежеспособности а также мероприятий по реорганизации и ликвидации предприятий оптимизация налоговой системы применение системы налоговыхльгот и снижение налоговой нагрузки для предприятий низкоприбыльных отраслей изменение В условиях кризисного состояния российской экономики и связанным с этим общим ослаблением регулирующей роли государственного воздействия на деятельность предприятий
Направления налоговой политики государстваОсновные направления налоговой политики составлялись с учетом преемственности ранее поставленных базовых целей и задач Основные направления налоговой политики позволяют налогоплательщикам определить свою РоссийскойФедерации установленные законами субъектов РоссийскойФедерации до 1 января 2018 года подлежат применению налогоплательщиками до даты окончания срока их ... Большинство организаций и индивидуальных предпринимателей в 2019 года будут применять общий тариф 30 процентов в связи с тем что льготный переходный период уплаты взносов закончился Уплата взносов по ставке 20 процентов пониженной ставке сохранилась
Проблемы налогообложения прибыли от операций с ценными бумагамиСогласно нормам гражданского законодательства ценной бумагой является документ удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права осуществление или передача которых возможны при предъявлении таких документов документарные ценные бумаги а так же при наличии записи в реестре об имущественных правах с соблюдением правил учета этих прав бездокументарные ценные бумаги 1 Ценными бумагами являются акция вексель закладная инвестиционный пай паевого инвестиционного РоссийскойФедерации ч.1 от 31.07.1998 N 146-ФЗ Ст 246 Налогоплательщики налога на прибыль организации Ст 247 ... Особенности примененияналоговой ставки 0 процентов к налоговой базе определяемой по операциям с акциями облигациями российских ... Во-вторых ввести налоговыельготы или специальный налоговый режим для стимулирования российского фондового рынка привлечения инвестиций в экономику В
Управление затратами по налогу на имущество организацийИсследование практики применения налога на имущество организаций и путей совершенствования данного инструмента имеет высокую практическую ... Такие компании могут привлекать к работе инвалидов а также участвовать в социально значимых мероприятиях позволяющих получать какие-либо налоговыельготыНалоговая база рассматриваемого предприятия для начисления налога на имущество составляет 978 млн руб ... Помимо условий необходимых для освобождения от налога на имущество в решение было также включено условие связанное с наймом другой льготной категории трудящихся для участия в государственной программе поддержки Текущая нулевая точка отсчета представлена вРоссийскойФедерациив отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость и об утверждении формата