Коэффициент абсолютной ликвидности - финансовый коэффициент, который получают делением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на краткосрочные обязательства. Данными для расчета служит бухгалтерский баланс компании.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств будет покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. абсолютно ликвидными активами.
Коэффициенты ликвидности представляют интерес для руководства предприятия и для внешних субъектов анализа:
Общая формула расчета коэффициента:
Формула расчета по группам активов и пассивов:
Kал = | А1 |
П1 + П2 |
где
А1 - наиболее ликвидные активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пассивы
Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:
Kал = | стр.250 + стр.260 |
стр.610 + стр.620 + стр.660 |
где стр.250, стр.260, стр.610, стр.620, стр.660 - строки бухгалтерского баланса (форма №1)
Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:
Kал = | (cтр. 1240 Форма 1 + стр. 1250 Форма 1) |
(стр. 1500 Форма 1 - стр. 1530 Форма 1 - стр. 1540 Форма 1) |
Нормативное ограничение Кал > 0.2 означает, что каждый день подлежат погашению не менее 20% краткосрочных обязательств компании. Указанное нормативное ограничение применяется в зарубежной практике финансового анализа. При этом нет точного обоснования, почему для поддержания нормального уровня ликвидности российских компаний величина денежных средств должна покрывать 20% текущих пассивов.
В российской практике существует неоднородность структуры текущих пассивов и сроков их погашения, поэтому нормативное значение является недостаточным. Для российских компаний нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности находится в пределах Кал > 0.2-0.5.
Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | |||||||||
2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | |
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | 0.248 | 0.272 | 0.295 | 0.292 | 0.260 | 0.428 | 0.487 | 0.697 | 0.672 | 0.684 |
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | 0.260 | 0.249 | 0.233 | 0.217 | 0.229 | 0.463 | 0.499 | 0.767 | 0.806 | 0.215 |
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 0.260 | 0.245 | 0.264 | 0.232 | 0.228 | 0.260 | 0.283 | 0.314 | 0.340 | 0.379 |
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 0.356 | 0.328 | 0.346 | 0.383 | 0.333 | 0.344 | 0.362 | 0.339 | 0.367 | 0.337 |
Все организации | 0.310 | 0.287 | 0.293 | 0.305 | 0.282 | 0.356 | 0.402 | 0.501 | 0.450 | 0.341 |
Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент абсолютной ликвидности по отраслям