Налоговый риск

Налоговый риск - это финансовый риск организации, характеризующий вероятность возникновения непредвиденных финансовых потерь, связанных с:

• введением новых видов налогов,
• риском налоговой проверки,
• увеличением размеров налоговых ставок по действующим налогам,
• отменой используемых предприятием налоговых льгот или "налоговых каникул",
• изменением порядка и сроков внесения налоговых платежей.

Оценка налоговых рисков производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Оценка риска выездной налоговой проверки.

Управление налоговыми рисками

В составе управления налоговыми рисками выделены четыре способа:

• избежание - простое уклонение от мероприятия, связанного с риском;
• удержание риска - оставление риска за налогоплательщиком, на его ответственности;
• передача риска - налогоплательщик передает ответственность за налоговый риск другому налогоплательщику, изменяя условия оформления сделки;
• снижение степени риска - сокращение вероятности и объема возможных потерь, связанных с проявлением налогового риска.

Критерии налоговых рисков

Значение общедоступных Критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков №1 используется налоговыми органами при планировании выездных налоговых проверок как на предстоящий, так и последующие годы до их очередной актуализации (Приказ ФНС России от 22.09.2010 №ММВ-7-2/461).

• Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).
• Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.
• Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период. Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев.
• Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг). По налогу на прибыль организаций. Несоответствие темпов роста расходов по сравнению с темпом роста доходов по данным налоговой отчетности с темпами роста расходов по сравнению с темпом роста доходов, отраженными в финансовой отчетности.
• Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ.
• Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом РФ величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.
• Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год.
• Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками ("цепочки контрагентов") без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели).
• Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.
• Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения ("миграция" между налоговыми органами).
• Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для этой сферы деятельности по данным статистики. В части налога на прибыль организаций: отклонение (в сторону уменьшения) рентабельности по данным бухгалтерского учета налогоплательщика от среднеотраслевого показателя рентабельности по аналогичному виду деятельности по данным статистики на 10% и более.
• Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Далее:

• валютный риск,
• кредитный риск,
• процентный риск,
• финансовые риски,
• рыночный риск,
• операционный риск,
• систематический риск,
• хозяйственный риск.

Еще найдено про налоговый риск

1. Управление налоговыми рисками организации Раскрыты основные вопросы связанные с выявлением идентификацией и оценкой налоговых рисков Внимание уделено оценке и управлению налоговыми рисками иностранных организаций осуществляющих свою деятельность в
2. Оценка и анализ налоговых рисков научно-производственной фирмы Мета-хром Рассмотрев данные определения можно дать следующее определение налогового риска Налоговый риск - это возможный ущерб налогоплательщика понести финансовые и иные потери связанные с
3. Налоговые риски в системе налогового контроля РФ Аннотация В статье говорится о налоговых рисках с которыми может столкнуться налогоплательщик при ведении экономической деятельности Рассматривается основная зона налоговых
4. Налоговые риски и пути их снижения при заключении договоров Актуальность статьи определяется тем что оценка налоговых рисков заключения договоров является одним из важных инструментов налогового планирования Ее результатом является создание
5. Оценка аудитором налоговых рисков при проверке расчётов по налогу на прибыль Оценка аудитором вероятности возникновения налоговых рисков связанных с несоблюдением проверяемой организацией нормативных правовых актов в сфере расчетов по налогу
6. Направления минимизации налоговых рисков российских компаний в современных условиях Наблюдаемые же тенденции в российской экономике перспективы возрастания налоговой нагрузки на бизнес усиление налоговых рисков связанных с применением антиоффшорного законодательства ухудшение экономической конъюнктуры -требуют вывода функции налогового планирования
7. Снижение налоговой нагрузки как фактор риска искажения бухгалтерской финансовой отчетности строительных организаций К таким критериям относятся следующие налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по отрасли отражение значительных сумм налоговых вычетов за определенный период значительное отклонение уровня рентабельности от среднего по отрасли ведение финансовохозяйственной деятельности с высоким налоговым риском и др Выводы Факторами которые могут привести к искажению бухгалтерской финансовой отчетности являются
8. Особенности определения налоговой нагрузки предприятия для выявления налоговых рисков Используемая для оценки налоговых рисков налоговая нагрузка определена в Концепции в разрезе видов экономической деятельности как ее средний уровень
9. Операционный финансовый и налоговый леверидж трактовка и соотношение Финансовый леверидж отражающий источниковый аспект деятельности фирмы позволяет оценить финансовый риск фирмы Налоговый риск предлагается рассматривать с позиции налогового левериджа который охватывает весь спектр операционной и финансовой
10. Интегральная оценка налогоплательщиков в целях планирования выездных налоговых проверок Разработана поэтапная методика интегральной оценки налогоплательщиков с расчетом суммарного рейтинга налоговых рисков позволяющая последовательно и эффективно определять объекты для проведения выездных налоговых проверок Важнейшим атрибутом
11. Вычет по налогу на добавленную стоимость налоговые риски Вычет по налогу на добавленную стоимость налоговые риски С.А Арыков В.Н Горностаев эксперты службы правового консалтинга Гарант Бухгалтер и закон №2
12. Критерии выбора оптимальной системы налогообложения предприятия Эффективная организация налогообложения и прогнозирование возможных налоговых рисков оказывают значительную помощь в достижении стабильного финансового положения предприятий поскольку позволяют избежать крупных
13. Налоговый менеджмент Налоговый менеджмент включает в себя проведение налогового аудита направленного на выявление рисков налоговых проверок и минимизацию налоговых платежей Налоговый аудит может быть внутренним проводимым сотрудниками организации
14. Финансовые риски коммерческой организации и способы их минимизации Под налоговыми рисками подразумевают вероятность возникновения у предприятия неблагоприятных правовых последствий в виде финансовых потерь из-за действий госорганов вследствие неоднозначности и некорректности процессов обложения обязательными бюджетными платежами и налогового законодательства Налоговые риски могут возникнуть у компании не только из-за ведения хозяйствующим субъектом неэффективной внутренней политики
15. Управление потенциалом по налогу на прибыль организаций как фактор обеспечения налоговой безопасности региона Под угрозами налоговой безопасности территории понимается совокупность индикаторов создающих опасность интересам государства в сфере формирования налогового потенциала по каждому налогу Риски налоговой безопасности являются неопределенностями неблагоприятного характера создающими условия и формирующими факторы опасности интересам государства
16. Оптимизация налогообложения На этом этапе проводится тщательный анализ всех налогов которые уплачивает организация их ставок льгот и особенностей расчета Изучаются учредительные документы договоры первичные ... Оптимизация налогообложения несмотря на свои преимущества в виде снижения налоговой нагрузки сопряжена с определенными рисками Основные риски налоговой оптимизации включают 1 Доначисление налогов и пеней при налоговой проверке Налоговые
17. Списание кредиторской задолженности Скрытые закономерности и риски Налоговые органы часто проверяют обоснованность списания кредиторской задолженности Важно иметь документальное подтверждение оснований для
18. Финансовый анализ финансовые показатели - Статьи по финансовому анализу Оценка и анализ налоговых рисков научно-производственной фирмы Мета-хром Особенности ценообразования розничной торговой сети Особенности списания дебиторской задолженности в
19. Возвратный лизинг Однако подобное решение не лишено рисков и налоговых аспектов которые следует тщательно рассмотреть перед принятием решения Риски связанные с возвратным
20. Долгосрочные активы и обязательства Кроме того здание может увеличить стоимость компании и обеспечить налоговые льготы Однако необходимо учитывать что долгосрочные активы также могут представлять риски такие как ограничение