Кассовый разрыв - это временный недостаток бюджетных средств, необходимых для финансирования наступивших очередных расходов. Кассовый разрыв возникает из-за возникает в случае несовпадения временных интервалов поступления доходов и расходов.
Некачественное планирование денежных потоков является одной из главных причин возникновения кассового разрыва. Необходимо тщательно планировать поступления денежных средств и расходы, учитывать особенности сезонности и цикличности бизнеса, а также прогнозировать вероятность задержек в поступлении платежей и возможные непредвиденные расходы.
Как выглядит кассовый разрыв
Кассовый разрыв может проявляться в виде временного дефицита наличных средств, необходимых для оплаты текущих расходов предприятия. Это может привести к неспособности предприятия выполнить свои обязательства перед поставщиками, работниками и другими кредиторами.
Визуально кассовый разрыв может быть представлен в виде таблицы.
|
Месяц
|
Поступления, руб.
|
Расходы, руб.
|
Разрыв, руб.
|
|
Январь
|
100 000
|
150 000
|
-50 000
|
|
Февраль
|
120 000
|
100 000
|
20 000
|
|
Март
|
80 000
|
120 000
|
-40 000
|
|
Апрель
|
110 000
|
130 000
|
-20 000
|
|
Май
|
90 000
|
100 000
|
-10 000
|
В данной таблице представлен пример расчета кассового разрыва за пять месяцев. Как видно, в январе и марте расходы превышают поступления, что приводит к отрицательному разрыву в размере 50 000 и 40 000 руб. соответственно. В феврале и мае поступления превышают расходы, что компенсирует часть кассового разрыва. Однако, в апреле разрыв также остается отрицательным в размере 20 000 руб. Это означает, что на этот месяц необходимо принять меры по его ликвидации, чтобы избежать проблем с выплатой текущих обязательств.
Кассовый разрыв может также быть отражен в отчетах о финансовых результатах предприятия, таких как отчет о прибылях и убытках, балансе и денежных потоках. В этих отчетах могут быть отражены недостатки в финансовой устойчивости предприятия, связанные с кассовым разрывом.
Как возникает кассовый разрыв
В бюджете предприятия доходы и расходы планируются на определенные периоды времени, но фактические сроки поступления доходов и выплаты расходов могут не совпадать с запланированными.
Например, сроки поставки товаров и услуг могут изменяться, задерживаясь или ускоряясь, что приводит к изменению сроков выплаты долгов поставщикам и получения доходов от реализации продукции или услуг. Также кассовый разрыв может возникать в случае задержки выплат от заказчиков или неожиданных затрат, которые не были учтены в бюджете.
В некоторых случаях кассовый разрыв может быть вызван изменениями в экономической ситуации или политической обстановке, что может привести к снижению объемов продаж и соответственно доходов предприятия.
Как предотвратить кассовый разрыв
Для предотвращения кассового разрыва необходимо проводить тщательное планирование бюджета предприятия, учитывая все возможные риски и изменения, которые могут возникнуть в течение года. Предприятие может применять следующие меры для предотвращения кассового разрыва:
- Улучшение системы управления кредитами и задолженностями. Это позволяет сократить задержки в поступлении платежей от клиентов и своевременно уведомлять о возможных проблемах в оплате.
- Разработка и использование плана сокращения расходов. Необходимо определить основные области затрат и найти способы сокращения расходов.
- Разработка стратегии управления капиталом. Предприятие должно определить оптимальный уровень капитала и контролировать его, чтобы избежать неожиданных затрат и проблем с платежами.
- Управление запасами. Необходимо управлять запасами товаров и материалов таким образом, чтобы минимизировать издержки на хранение и обеспечить непрерывность производственного процесса.
- Привлечение дополнительных источников финансирования. Предприятие может рассмотреть возможность получения займа или инвестиций для покрытия временного кассового разрыва.
- Развитие резервного фонда. Создание резервного фонда поможет предприятию избежать кассовых разрывов в случае непредвиденных затрат или потерь.
Почему возникает кассовый разрыв
Кассовый разрыв возникает из-за несовпадения между сроками поступления денежных средств в бюджет предприятия и их расходования. Это может произойти из-за ряда причин, таких как:
- Задержки в поставках товаров и услуг. Если поставщики задерживают поставки товаров или услуг, то это может привести к задержкам в получении выручки, что в свою очередь может привести к кассовому разрыву.
- Задержки в получении платежей от клиентов. Если клиенты предприятия задерживают платежи за товары или услуги, то это может привести к задержкам в получении выручки и кассовому разрыву.
- Непредвиденные расходы. Непредвиденные расходы, такие как ремонт оборудования или выплата неожиданных дивидендов, могут вызвать кассовый разрыв.
- Ошибки в планировании бюджета. Если предприятие недооценивает свои расходы или переоценивает доходы, то это может привести к кассовому разрыву.
- Экономические кризисы. В периоды экономических кризисов предприятия могут столкнуться с уменьшением спроса на их товары и услуги, что может привести к снижению выручки и кассовому разрыву.
В целом, кассовый разрыв может быть вызван различными причинами, связанными с несовпадением между поступлениями и расходами денежных средств в бюджет предприятия.
Расчёт кассового разрыва
Расчёт кассового разрыва производится по формуле:
ДС + П - О = ОДС
- Где: ДС - остаток денежных средств на начало дня
- П - поступления в течение дня
- О - оплата и расходы
- ОДС - остаток денежных средств
Для расчёта кассового разрыва необходимо так же выполнить следующие шаги:
- Оценить объём поступлений денежных средств. На этом этапе нужно оценить, сколько денежных средств поступит в бюджет предприятия в ближайшее время. Для этого можно использовать информацию о запланированных поставках товаров или услуг, сроках их оплаты, информацию об ожидаемых платежах от клиентов и другие источники доходов.
- Оценить объём расходов. На этом этапе нужно оценить, сколько денежных средств понадобится на покрытие расходов предприятия в ближайшее время. Расходы могут включать зарплаты сотрудников, оплату поставщикам, аренду, налоги, проценты по кредитам и другие расходы.
- Определить кассовый разрыв. Кассовый разрыв определяется как разность между объёмом поступлений и объёмом расходов. Если поступления оказываются меньше расходов, то возникает кассовый разрыв.
- Принять решение о способе покрытии кассового разрыва.
Расчёт кассового разрыва является лишь одной из составляющих управления ликвидностью предприятия и должен выполняться регулярно, чтобы обеспечить финансовую устойчивость предприятия.
Как ликвидировать кассовый разрыв
Наиболее распространенными способами покрытия кассового разрыва являются:
- Согласование с поставщиками сроков товарного кредита выше договорных. Это позволяет предприятию получить дополнительное время на оплату поставок и временно уменьшить объем расходов на оплату товаров.
- Заем у связанной стороны. Если предприятие имеет связанные стороны, то можно попросить заем на покрытие кассового разрыва. Однако необходимо учитывать, что этот вариант не всегда возможен и может потребовать согласования с регулирующими органами.
- Заем в банке. В случае если предприятие имеет положительную кредитную историю, можно взять краткосрочный кредит у банка на покрытие кассового разрыва.
- Распродажа товаров или услуг. Проведение распродажи может позволить привлечь дополнительный поток наличности и покрыть кассовый разрыв.
- Увеличение скидок клиентам с уменьшением сроков товарного кредита. Этот вариант может помочь увеличить объём продаж и временно улучшить кассовый поток.
Далее:
Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН
Еще найдено про кассовый разрыв
- Как наладить управление финансами в условиях кризиса Единое казначейство вправе корректировать утвержденный платежный календарь в частности если возникает кассовый разрыв или необходимо аккумулировать средства к определенной дате Сроки исполнения за явок пересматриваются исходя
- Причины возникновения просроченной дебиторской задолженности и ее профилактика В связи с этим сроки поступления денежных средств отстают от сроков их расходования Кассовый разрыв Англ cash deficiency cash gap временный недостаток бюджетных средств необходимых для финансирования наступивших
- Управление оборотным капиталом хозяйствующего субъекта как важное направление его краткосрочной финансовой политики В результате застой средств на дебиторских счетах замедляет оборачиваемость капитала образуется кассовый разрыв для предотвращения которого в дальнейшем и уменьшения счетов дебиторов требуется сократить отгрузку продукции
- Проблемы анализа дебиторской и кредиторской задолженности при принятии решений о капиталовложениях В этой связи государственные органы должны помочь государству ликвидировать кассовый разрыв Во-вторых в силу положений нынешнего законодательства ФЗ О контрактной системе в сфере закупок
- Дебиторская задолженность Это создало кассовый разрыв и привело к необходимости брать краткосрочные кредиты под высокий процент Как использовать дебиторскую
- Платежный календарь Предотвращение кассовых разрывов Оптимизация использования свободных денежных средств Контроль над дебиторской и кредиторской задолженностью Планирование инвестиций
- Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации Вследствие сказанного организация в своей сбытовой политике должна не только принимать во внимание положительные результаты кредитования покупателей увеличение объемов продаж и прибыли но и учитывать что данный процесс обычно сопровождается увеличением расходов проценты выплачиваемые поставщиком по кредитам взятым для покрытия кассовых разрывов и рисков При этом представляется очевидным что приемлемый уровень дебиторской задолженности это такой
- Переводы в пути Риск задержки зачисления средств что может привести к кассовым разрывам Для повышения эффективности и безопасности работы со счетом 57 организации могут Внедрить системы
- Денежный поток от операционной деятельности Анализ ДПОД помогает оптимизировать управление денежными средствами и избегать кассовых разрывов Сценарный анализ Моделирование различных сценариев изменения ДПОД позволяет подготовиться к различным рыночным условиям
- О количестве банковских счетов Считаем что разрешение хозяйствующим субъектам иметь несколько расчетных счетов было все же несколько преждевременным из-за неготовности предприятий ... Клиент кредитного учреждения при установлении расчетно-кассовых отношений защищен законодательством от произвола банков дважды банк не может согласно ст 846 Гражданского
- Оценка влияния факторов на формирование цены кредита Если эти взаимоотношения не ограничиваются разовой кредитной сделкой а имеют более давние истоки например клиент держит стабильный остаток средств на текущем счете проводит все расчеты и кассовые операции через данный банк пользуется услугами инвестиционного подразделения и трастового отдела то банк получает ... У Эделберга Edelberg 2006 посвящена изучению того как концепция рискового ценообразования повлияла на рынок потребительских кредитов В работе автором тестировались три гипотезы 1 с введением рискового ценообразования премия уплачиваемая заемщиками банку за повышение риска растет 2 долговая нагрузка заемщиков увеличивается 3 в процесс кредитования вовлекается большее число рисковых домохозяйств что увеличивает разрыв спрэдов по цене ссуды высококлассным и рискованным заемщикам С помощью эмпирического анализа автор исследовал
- Проблемные аспекты расчета показателей оборачиваемости капитала А фактически разрыв между начисленной и денежной выручкой бывает довольно существенным и его на наш взгляд следует ... При определении общих показателей оборачиваемости оборотного капитала в расчет надлежит принимать кассовую выручку от реализации продукции вместе с полученными процентами от краткосрочных финансовых вложений а при
- Предупреждение ошибок в оценке инвестиционных проектов ставки дисконтирования Например график погашения долга в инвестиционных проектах задается в соответствии с кредитными договорами или в соответствии с прогнозируемой потребностью в заемном финансировании когда у фирмы недостаточно собственных средств или ожидаются временные кассовые разрывы Оценка стоимости фирмы также нередко основывается на дисконтировании конечных денежных потоков в течение