Кассовый разрыв

Кассовый разрыв - это временный недостаток бюджетных средств, необходимых для финансирования наступивших очередных расходов. Кассовый разрыв возникает из-за возникает в случае несовпадения временных интервалов поступления доходов и расходов.

Некачественное планирование денежных потоков является одной из главных причин возникновения кассового разрыва. Необходимо тщательно планировать поступления денежных средств и расходы, учитывать особенности сезонности и цикличности бизнеса, а также прогнозировать вероятность задержек в поступлении платежей и возможные непредвиденные расходы.

Как выглядит кассовый разрыв

Кассовый разрыв может проявляться в виде временного дефицита наличных средств, необходимых для оплаты текущих расходов предприятия. Это может привести к неспособности предприятия выполнить свои обязательства перед поставщиками, работниками и другими кредиторами.

Визуально кассовый разрыв может быть представлен в виде таблицы.

Месяц Поступления, руб. Расходы, руб. Разрыв, руб.
Январь 100 000 150 000 -50 000
Февраль 120 000 100 000 20 000
Март 80 000 120 000 -40 000
Апрель 110 000 130 000 -20 000
Май 90 000 100 000 -10 000

В данной таблице представлен пример расчета кассового разрыва за пять месяцев. Как видно, в январе и марте расходы превышают поступления, что приводит к отрицательному разрыву в размере 50 000 и 40 000 руб. соответственно. В феврале и мае поступления превышают расходы, что компенсирует часть кассового разрыва. Однако, в апреле разрыв также остается отрицательным в размере 20 000 руб. Это означает, что на этот месяц необходимо принять меры по его ликвидации, чтобы избежать проблем с выплатой текущих обязательств.

Кассовый разрыв может также быть отражен в отчетах о финансовых результатах предприятия, таких как отчет о прибылях и убытках, балансе и денежных потоках. В этих отчетах могут быть отражены недостатки в финансовой устойчивости предприятия, связанные с кассовым разрывом.

Как возникает кассовый разрыв

В бюджете предприятия доходы и расходы планируются на определенные периоды времени, но фактические сроки поступления доходов и выплаты расходов могут не совпадать с запланированными.

Например, сроки поставки товаров и услуг могут изменяться, задерживаясь или ускоряясь, что приводит к изменению сроков выплаты долгов поставщикам и получения доходов от реализации продукции или услуг. Также кассовый разрыв может возникать в случае задержки выплат от заказчиков или неожиданных затрат, которые не были учтены в бюджете.

В некоторых случаях кассовый разрыв может быть вызван изменениями в экономической ситуации или политической обстановке, что может привести к снижению объемов продаж и соответственно доходов предприятия.

Как предотвратить кассовый разрыв

Для предотвращения кассового разрыва необходимо проводить тщательное планирование бюджета предприятия, учитывая все возможные риски и изменения, которые могут возникнуть в течение года. Предприятие может применять следующие меры для предотвращения кассового разрыва:

  1. Улучшение системы управления кредитами и задолженностями. Это позволяет сократить задержки в поступлении платежей от клиентов и своевременно уведомлять о возможных проблемах в оплате.
  2. Разработка и использование плана сокращения расходов. Необходимо определить основные области затрат и найти способы сокращения расходов.
  3. Разработка стратегии управления капиталом. Предприятие должно определить оптимальный уровень капитала и контролировать его, чтобы избежать неожиданных затрат и проблем с платежами.
  4. Управление запасами. Необходимо управлять запасами товаров и материалов таким образом, чтобы минимизировать издержки на хранение и обеспечить непрерывность производственного процесса.
  5. Привлечение дополнительных источников финансирования. Предприятие может рассмотреть возможность получения займа или инвестиций для покрытия временного кассового разрыва.
  6. Развитие резервного фонда. Создание резервного фонда поможет предприятию избежать кассовых разрывов в случае непредвиденных затрат или потерь.

Почему возникает кассовый разрыв

Кассовый разрыв возникает из-за несовпадения между сроками поступления денежных средств в бюджет предприятия и их расходования. Это может произойти из-за ряда причин, таких как:

  1. Задержки в поставках товаров и услуг. Если поставщики задерживают поставки товаров или услуг, то это может привести к задержкам в получении выручки, что в свою очередь может привести к кассовому разрыву.
  2. Задержки в получении платежей от клиентов. Если клиенты предприятия задерживают платежи за товары или услуги, то это может привести к задержкам в получении выручки и кассовому разрыву.
  3. Непредвиденные расходы. Непредвиденные расходы, такие как ремонт оборудования или выплата неожиданных дивидендов, могут вызвать кассовый разрыв.
  4. Ошибки в планировании бюджета. Если предприятие недооценивает свои расходы или переоценивает доходы, то это может привести к кассовому разрыву.
  5. Экономические кризисы. В периоды экономических кризисов предприятия могут столкнуться с уменьшением спроса на их товары и услуги, что может привести к снижению выручки и кассовому разрыву.

В целом, кассовый разрыв может быть вызван различными причинами, связанными с несовпадением между поступлениями и расходами денежных средств в бюджет предприятия.

Расчёт кассового разрыва

Расчёт кассового разрыва производится по формуле:

ДС + П - О = ОДС
  • Где: ДС - остаток денежных средств на начало дня
  • П - поступления в течение дня
  • О - оплата и расходы
  • ОДС - остаток денежных средств

Для расчёта кассового разрыва необходимо так же выполнить следующие шаги:

  1. Оценить объём поступлений денежных средств. На этом этапе нужно оценить, сколько денежных средств поступит в бюджет предприятия в ближайшее время. Для этого можно использовать информацию о запланированных поставках товаров или услуг, сроках их оплаты, информацию об ожидаемых платежах от клиентов и другие источники доходов.
  2. Оценить объём расходов. На этом этапе нужно оценить, сколько денежных средств понадобится на покрытие расходов предприятия в ближайшее время. Расходы могут включать зарплаты сотрудников, оплату поставщикам, аренду, налоги, проценты по кредитам и другие расходы.
  3. Определить кассовый разрыв. Кассовый разрыв определяется как разность между объёмом поступлений и объёмом расходов. Если поступления оказываются меньше расходов, то возникает кассовый разрыв.
  4. Принять решение о способе покрытии кассового разрыва.

Расчёт кассового разрыва является лишь одной из составляющих управления ликвидностью предприятия и должен выполняться регулярно, чтобы обеспечить финансовую устойчивость предприятия.

Как ликвидировать кассовый разрыв

Наиболее распространенными способами покрытия кассового разрыва являются:

  1. Согласование с поставщиками сроков товарного кредита выше договорных. Это позволяет предприятию получить дополнительное время на оплату поставок и временно уменьшить объем расходов на оплату товаров.
  2. Заем у связанной стороны. Если предприятие имеет связанные стороны, то можно попросить заем на покрытие кассового разрыва. Однако необходимо учитывать, что этот вариант не всегда возможен и может потребовать согласования с регулирующими органами.
  3. Заем в банке. В случае если предприятие имеет положительную кредитную историю, можно взять краткосрочный кредит у банка на покрытие кассового разрыва.
  4. Распродажа товаров или услуг. Проведение распродажи может позволить привлечь дополнительный поток наличности и покрыть кассовый разрыв.
  5. Увеличение скидок клиентам с уменьшением сроков товарного кредита. Этот вариант может помочь увеличить объём продаж и временно улучшить кассовый поток.

Далее:

Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Еще найдено про кассовый разрыв

  1. Проблемные аспекты расчета показателей оборачиваемости капитала А фактически разрыв между начисленной и денежной выручкой бывает довольно существенным и его на наш взгляд следует ... При определении общих показателей оборачиваемости оборотного капитала в расчет надлежит принимать кассовую выручку от реализации продукции вместе с полученными процентами от краткосрочных финансовых вложений а при
  2. Как наладить управление финансами в условиях кризиса Единое казначейство вправе корректировать утвержденный платежный календарь в частности если возникает кассовый разрыв или необходимо аккумулировать средства к определенной дате Сроки исполнения за явок пересматриваются исходя
  3. Причины возникновения просроченной дебиторской задолженности и ее профилактика В связи с этим сроки поступления денежных средств отстают от сроков их расходования Кассовый разрыв Англ cash deficiency cash gap временный недостаток бюджетных средств необходимых для финансирования наступивших
  4. Предупреждение ошибок в оценке инвестиционных проектов ставки дисконтирования Например график погашения долга в инвестиционных проектах задается в соответствии с кредитными договорами или в соответствии с прогнозируемой потребностью в заемном финансировании когда у фирмы недостаточно собственных средств или ожидаются временные кассовые разрывы Оценка стоимости фирмы также нередко основывается на дисконтировании конечных денежных потоков в течение
  5. Управление оборотным капиталом хозяйствующего субъекта как важное направление его краткосрочной финансовой политики В результате застой средств на дебиторских счетах замедляет оборачиваемость капитала образуется кассовый разрыв для предотвращения которого в дальнейшем и уменьшения счетов дебиторов требуется сократить отгрузку продукции
  6. Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации Вследствие сказанного организация в своей сбытовой политике должна не только принимать во внимание положительные результаты кредитования покупателей увеличение объемов продаж и прибыли но и учитывать что данный процесс обычно сопровождается увеличением расходов проценты выплачиваемые поставщиком по кредитам взятым для покрытия кассовых разрывов и рисков При этом представляется очевидным что приемлемый уровень дебиторской задолженности это такой
  7. О количестве банковских счетов Считаем что разрешение хозяйствующим субъектам иметь несколько расчетных счетов было все же несколько преждевременным из-за неготовности предприятий ... Клиент кредитного учреждения при установлении расчетно-кассовых отношений защищен законодательством от произвола банков дважды банк не может согласно ст 846 Гражданского
  8. Оценка влияния факторов на формирование цены кредита Если эти взаимоотношения не ограничиваются разовой кредитной сделкой а имеют более давние истоки например клиент держит стабильный остаток средств на текущем счете проводит все расчеты и кассовые операции через данный банк пользуется услугами инвестиционного подразделения и трастового отдела то банк получает ... У Эделберга Edelberg 2006 посвящена изучению того как концепция рискового ценообразования повлияла на рынок потребительских кредитов В работе автором тестировались три гипотезы 1 с введением рискового ценообразования премия уплачиваемая заемщиками банку за повышение риска растет 2 долговая нагрузка заемщиков увеличивается 3 в процесс кредитования вовлекается большее число рисковых домохозяйств что увеличивает разрыв спрэдов по цене ссуды высококлассным и рискованным заемщикам С помощью эмпирического анализа автор исследовал
  9. Проблемы анализа дебиторской и кредиторской задолженности при принятии решений о капиталовложениях В этой связи государственные органы должны помочь государству ликвидировать кассовый разрыв Во-вторых в силу положений нынешнего законодательства ФЗ О контрактной системе в сфере закупок
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ