Кассовая книга

Кассовая книга - это составленная по определенной форме учетная ведомость, в которой отражаются операции с наличными деньгами; учитываются поступления и выдача денег.

Кассовая книга - заполнение

Заполнение кассовой книги:

• Кассовая книга имеет унифицированную форму № КО-4.
• На титульном листе кассовой книги указывается ФИО индивидуального предпринимателя либо наименование организации и ее ОКПО, в случае необходимости также заполняется структурное подразделение организации. Затем проставляется год либо месяцы и год, на которые заводится книга.
• Перейдем к заполнению бланка листов кассовой книги.
• Вверху проставляем дату: день, месяц и год заполнения листа.
• В строке «остаток на начало дня» указывается цифрами остаток денежных средств в кассе в рублях и копейках на начало дня, который переносится из строки «остаток на конец дня» предыдущего листа либо последнего листа книги за прошлый календарный год (если это первый лист нового календарного года).
• 1-5 столбцы таблицы заполняются данными из ПКО и РКО.
• В строке 1 «номер документа» проставляется № ПКО либо РКО.
• В графе 2 «от кого получено или кому выдано» указывается ФИО лица, которое сдало деньги в кассу либо которому были выданы денежные средства из кассы.
• Поле 3 «номер корреспондирующего счета, субсчета» заполняется только юридическими лицами, для ИП (индивидуальных предпринимателей) это необязательно.
• В ячейках 4 и 5 указываются цифрами в рублях и копейках суммы прихода и расхода.
• В строке «перенос» указывается цифрами в рублях и копейках отдельно сумма всего прихода и расхода предыдущих строк.
• Если остаются пустые незаполненные строки, их следует прочеркнуть буквой Z.
• В строке «итого за день» указывается цифрами в рублях и копейках отдельно итоговая сумма прихода и расхода за день.
• В поле «остаток на конец дня» пишется цифрами в рублях и копейках остаток денежных средств в кассе на конец дня, который исчисляется по следующей формуле: остаток на начало дня + итоговая сумма прихода за день – итоговая сумма расхода за день. Если в сумме остатка на конец дня в кассе есть деньги на выплату зарплаты либо иных выплат социального характера и стипендий, они указываются ниже в том числе.
• Ниже идут подписи кассира и бухгалтера, а также указанное прописью количество ПКО и РКО.

Ведение кассовой книги

При ведении кассовой книги нужно руководствоваться следующими основными правилами:

• Книга заводится и используется в деятельности предприятия в течение одного календарного года.
• Ведением книги занимается либо главный бухгалтер, либо лицо, которое его заменяет (чаще всего это кассир).
• В одной организации может вестись только одна кассовая книга — вне зависимости от того, сколько видов деятельности и систем налогообложения в ней применяется. Исключением является ситуация с дочерними предприятиями — они ведут свою отдельную книгу, копию листов которой в конце года передают в головной офис компании.
• В кассовой книге отображаются все операции предприятия — как приходные, так и расходные. Основанием для внесения данных являются ПКО и РКО (приходные и расходные кассовые ордеры соответственно).
• Если в определенный день никакие операции на предприятии не совершались, то лист книги остается незаполненным.
• Существует две формы ведения кассовой книги — электронная и бумажная. Правила ее заполнения напрямую зависят от выбранной формы.
• Данные в книгу вносятся сразу же после фактического поступления или расхода денежных средств.
• Кассовая книга имеет законодательно утвержденную форму КО-4.
• В конце каждого дня, в котором осуществлялись операции с наличными расчетами, все внесенные в книгу данные сверяются с показателями кассовых ордеров. После выводится итоговый остаток денежных средств, который сверяется с суммой наличных в кассе.

Далее:

• касса,
• кассовый разрыв,
• кассовый план,
• кассовый метод учета,
• кассовые операции,
• лимит кассы,
• кассовая дисциплина.

Кассовый журнал

Еще найдено про кассовая книга

1. Порядок ведения кассовых операций Указаниям ЦБ организации обязаны вести кассовую книгу и не должны превышать объем лимита кассы Лимит кассы - это максимально допустимое
2. О реформировании кассовой дисциплины и правил организации наличного денежного обращения при ведении предпринимательской деятельности ИП ведущие наличные денежные расчеты обязаны были вести кассовую книгу выписывать кассовые документы ИП могут не оформлять приходные и расходные кассовые ордера и
3. Денежные документы Данные из приходных кассовых ордеров заносятся в кассовую книгу - регистр аналитического учета кассовых операций Записи производятся в хронологическом порядке Кассовая книга
4. Учет расчетов с депонентами Депонированные суммы на следующий день после истечения срока выдачи заработной платы и стипендий после записи в кассовую книгу ф 440 0504514 сдают в кредитную организацию На сдаваемые суммы кассир составляет объявление
5. Наличный платеж Если наличные деньги не были зарегистрированы в кассовой книге это может привести к нарушению порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения
6. Учет операций с денежными средствами и контроль правильности ведения кассовых операций Такая же проверка производится из данного отчета кассира с выпиской банка Если деньги из кассы сдавались на расчетный счет после проверки отчета кассира проверяются записи в кассовой книге организации а бухгалтер в отчете кассира и кассовой книги делает отметку что они
7. Наличные расчеты с применением контрольно-кассовой техники и бланков строгой отчетности Листы книги учета бланков строгой отчетности должны быть пронумерованы прошнурованы и подписаны руководителем и главным бухгалтером ... Выдача покупателям кассовых чеков пробитых ранее чем за 5 мин до реального времени наличного платежа или расчета
8. Проблемные аспекты расчета показателей оборачиваемости капитала Такую же мысль проводят в своей книге Н.Н Илышева и С.И Крылов оборачиваемость инвестированного капитала характеризует интенсивность его использования и показывает ... При определении общих показателей оборачиваемости оборотного капитала в расчет надлежит принимать кассовую выручку от реализации продукции вместе с полученными процентами от краткосрочных финансовых вложений а при
9. Особенности налично-денежного обращения в России Лимит кассы это предельная сумма средств которая может находиться в кассе организации исчисляется согласно кассовой книге по остатку на конец дня Накопление юридическим лицом индивидуальным предпринимателем наличных денег в
10. Инвентаризация и документация как элемент метода бухгалтерского учета Внутренние Кассовые ордера акты накладные Внешние Счета поставщиков выписки из расчетных и других счетов По способу ... Инвентарь представляющий из себя отдельные листы или отдельную книгу в котором описано все что принадлежит ему как в движимом так и в недвижимом
11. Особенности учета денежных средств при использовании онлайн-кассы При использовании онлайн-кассы юридические лица все равно должны заполнять приходные и расходные кассовые ордера вести кассовую книгу и определять лимит кассы Но некоторые документы можно не вести Так например после
12. Совершенствование методики аудита выпуска и продажи продукции работ услуг Источниками информации для проверки являются карточки складского учета готовой продукции акты выполненных работ акты оказанных услуг договоры на поставку продукции счета-фактуры книга продаж накладные на передачу готовой продукции в места хранения товарные накладные транспортные накладные доверенности ... РФ Источниками информации для проверки являются карточки складского учета готовой продукции акты выполненных работ акты оказанных услуг договоры на поставку продукции счета-фактуры книга продаж накладные на передачу готовой продукции в места хранения товарные накладные транспортные накладные доверенности покупателей инвентаризационные ведомости ведомости учета остатков товарно-материальных ценностей в местах хранения выписки с расчетных счетов в банках с приложенными первичными документами платежные поручения требования приходные кассовые ордера подтверждающие поступление выручки регистры аналитического и синтетического учета по счетам 43 40 20
13. Инструментарий управления финансами - Business Toolkits - книга Toolkits - книга Business Toolkits - Бюджетирование Планирование деятельности роль планово-экономических служб что такое основной бюджет управление ... Основные понятия анализ потоков денежных средств кассовый бюджет дефицит денежных средств временно свободные денежные средства неденежные формы расчетов - Диагностика состояния
14. Денежные средства как объект бухгалтерского учета и аудита КО-4 Кассовая книга Для учета поступлений и выдач денег КО-5 Книга учета принятых и выданных кассиром
15. Управленческий учет денежных потоков Подобная информация первична для жизнедеятельности компании поэтому она собирается практически с первого дня работы любо организации даже если ее руководство и слыхом не слыхивало о таких понятиях как управленческий учет кассовые разрывы и финансовая отечность Кстати по этой причине имеющиеся в компаниях системы управленческого учета ... В Excel это обычно реализовано так в книге Excel создается один или несколько листов куда вносятся данные и листы отчетов которые агрегируют
16. Полное практическое руководство по упрощённой системе налогообложения - под ред А.В Касьянова - книга А.В Касьянова - книга под ред А.В Касьянова Применение упрощенной системы налогообложения сегодня становится все более популярным ведь ... Помимо этого упрощенная система налогообложения дает фирмам дополнительные преимущества ввиду возможности применять кассовый метод учета доходов и расходов а также упрощенную форму бухгалтерского учета 2010 г 480
17. Факт хозяйственной жизни При отражении операции в учете кассовый ордер является первичным документом на основании которого формируются сводные учетные документы Какие принципы бухгалтерского ... Искажение сумм при отражении фактов хозяйственной жизни например если сумма в первичном документе была указана неверно или была неправильно перенесена в учетную книгу Нарушение хронологии отражения фактов хозяйственной жизни когда факты отражаются не в том порядке в
18. Оценка денежного потока при определении качества корпоративного заемщика Дж.С Милль в книге Принципы политической экономии обосновал что запас наличных денежных средств держится в качестве резерва на ... Оптовая торговля выделяется центр продаж аккумулирующий внешнюю выручку на своих счетах финансирование закупок через центры закупок может осуществляться за счет собственных средств и при наличии кассовых разрывов - заемных внутригрупповые расчеты преимущественно осуществляются взаимозачетами поступающие внешние денежные потоки перераспределяются внутри
19. Разработка метода расчета средней продолжительности пребывания оборотных средств предприятия в анализируемом периоде В группе 4 значения оборачиваемости рассчитанные по выручке определенной кассовым методом равны бесконечности так как эта выручка по счетам группы 4 отсутствует в анализируемом ... М Лаборатория книги 2009 150 с 2 Галицкая С.В Финансовый менеджмент Финансовый анализ Финансы предприятий учеб пособие
20. Анализ финансового состояния субъектов малого бизнеса С января 2012 г все предприниматели обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций в том числе вести кассовую книгу что в определенной степени повышает прозрачность малого бизнеса Серьезная проблема оформление единого бизнеса