Коммерческий кредит

Коммерческий кредит - это предоставление предприятию отсрочки, либо рассрочки платежа за приобретенные товарно-материальные ценности, работы или услуги.

Анализ коммерческого кредита производится в программе ФинЭкАнализ с помощью коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

Коммерческий кредит отражается в бухгалтерском учете как расчет с поставщиками/подрядчиками. Согласно статье 823 ГК РФ видами коммерческого кредитования являются:

• аванс;
• предоплата;
• отсрочка;
• рассрочка.

Договор коммерческого кредита

Договор коммерческого кредита не является самостоятельным гражданско-правовым договором, а представляет собой условие о проведении расчетов между сторонами по оплате товаров, выполнении работ или оказании услуг. Иначе говоря, предоставление коммерческого кредита возможно только в рамках основного договора, заключаемого между субъектами хозяйственной деятельности.

Форма, условия и порядок заключения договора коммерческого кредита зависит от вида основного договора, условием которого он является. Если же основной договор требует государственной регистрации, то соответственно к договору коммерческого кредита, заключаемому во исполнение первого, предъявляются аналогичные требования.

Чаще всего условие о коммерческом кредитовании включается в основной договор, однако предоставление коммерческого кредита может быть оформлено и дополнительным соглашением к основному договору.

Причем если при авансе или предварительной оплате кредитором является покупатель товаров (работ, услуг), то при отсрочке или рассрочке стороной, предоставляющей коммерческий кредит, выступает уже продавец товаров (работ, услуг). Так как к договору коммерческого кредита наряду с правовыми основами, регулирующими основной договор, применяются нормы главы 42 ГК РФ, то можно сделать вывод, что:

• договор коммерческого кредита представляет собой двухсторонний консенсуальный договор, заключать который могут любые субъекты гражданско-правовых отношений;
• форма этого договора зависит от вида основного соглашения, во исполнение которого применяется условие о коммерческом кредитовании, следовательно, он может быть заключен как в письменной, так и в устной форме;
• предмет договора коммерческого кредита - предоставление в пользование денежных средств;
• по общему правилу, договор коммерческого кредита признается возмездным договором. В соответствии с пунктом 3 статьи 809 ГК РФ коммерческий кредит, заключенный между гражданами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, может быть беспроцентным, если в самом договоре не предусмотрено иное.

Еще найдено про коммерческий кредит

1. Кредит и фиктивный капитал по К Марксу и современность К Маркса выступает коммерческий кредит Его значение состоит прежде всего в том что он напрямую связывает функционирующих капиталистов
2. Особенности банковского консорциумного кредитования В своих исследованиях ученые рассматривают консорциумный кредит как инструмент оптимизации рисков коммерческих банков и источник привлечения кредитных ресурсов крупных промышленных предприятий
3. Анализ условий кредитования и досрочного погашения кредита Здесь имеются в виду не банковские а прежде всего коммерческие кредиты В этом случае могут применяться два метода расчета процентов и определения остатка задолженности
4. Источники финансирования строительства коммерческой недвижимости России в 2009 г кредитный портфель в строительном секторе составил 45 млрд руб 426 проектов из которых примерно 73% приходится на кредитование строительства коммерческой недвижимости а 27 % на кредитование строительства жилья В табл 1 представлены
5. Совершенствование расчетов по документарным аккредитивам в коммерческих банках Алимардонова показывают что неплатежи субъектов малого предпринимательства по документарным аккредитивам через неплатежи овердрафтных кредитов коммерческими банками тормозят развитие внешнеторговых операций 5 Анализ и результаты В соответствии с Положением
6. Формирование кредитного рейтинга покупателей в целях дифференциации условий коммерческого кредита Являясь средством привлечения покупателей коммерческий кредит то есть предоставление отсрочки платежа должен быть экономически эффективным следовательно потери вызванные отвлечением
7. Управление кредитным портфелем организации Кроме классического варианта - банковского кредитования еще одним направлением финансирования может стать спонтанное финансирование или коммерческий кредит Необходимо помнить что в соответствии со ст 823 Гражданского кодекса РФ коммерческий кредит
8. Финансовые инструменты поддержки российских экспортеров Заемщику требуется утверждение коллегиальными органами коммерческих условий кредита плана реализации сделки прохождения процедуры риск-менеджмента и бюджетирования Подготовка информационных материалов Заемщик
9. Простой вексель Отсрочка платежа коммерческий кредит Покупатель может получить товар или услугу не оплачивая ее сразу а выписав вексель
10. Анализ дебиторском задолженности коммерческой организации Данная позиция представляет собой кредит предоставленный другим организациям Коммерческий кредит - это форма краткосрочного финансирования предоставляемая организации-покупателю Дебиторская задолженность - обязательства покупателей клиентов
11. Финансовый анализ развития малого бизнеса в России Поэтому для каждой организации следует рассчитывать достаточный размер показателя текущей ликвидности Коммерческий банк предоставляя кредит организации проверяет значение коэффициента текущей ликвидности так как сумма дебиторской задолженности
12. Негосударственные источники финансирования расширенного воспроизводства в агропромышленном комплексе Наиболее значимыми негосударственными источниками финансирования в аграрной сфере являются кредиты коммерческих банков займы сельскохозяйственных кредитных кооперативов лизинг Кредит считается одним из основных инструментов финансирования
13. Совершенствование методики аудита выпуска и продажи продукции работ услуг Дебет 90 2 Кредит 44 списаны коммерческие расходы Таким образом аудитору необходимо сопоставить информацию в карточках всех выше
14. Проблемы учета кредиторской задолженности в структуре капитала торгового предприятия при оценке темпов роста стоимости Практически все предприятия торговли в той или иной степени используют оба источника финансирования тем не менее его объемы и структура обусловлены многими факторами такими как размер предприятия динамика роста история развития и др Спецификой розничной торговли по сравнению с другими отраслями экономики является активное использование коммерческого кредита для финансирования текущей операционной деятельности Коммерческий кредит используется для финансирования запасов а также других элементов оборотных активов Многие успешно функционирующие
15. Содержание понятия финансовое состояние коммерческой организации В учебном пособии Денежное обращение и кредит А.М Литовских и И.К Шевченко 7 с 102 определяют финансы коммерческой организации как экономическую
16. Классификация инструментов урегулирования проблемной задолженности банков Отметим что авторы рассматривая теоретические и практические аспекты исследуемой проблемы в названиях статей и их содержании указывают не банки или кредитные организации а коммерческие банки Нам представляется что если рассматривать российский опыт следует исходить из
17. Активы предприятия Пути минимизации рисков диверсификация операций и направлений операционной деятельности предприятия связанных с использованием активов избежание отдельных видов коммерческих рисков действенные формы внутреннего и внешнего страхования Пример Группа ЛУКОЙЛ диверсифицировала свою деятельность географически ... Сбербанк активно наращивал долю кредитов физлиц при снижении корпоративного кредитования Это соответствует стратегии развития розничного бизнеса АО Российские железные
18. Бюджетный учет коммерческой деятельности бюджетных учреждений НДС коммерческой деятельности учреждения распределились в пропорции соответственно 10%и90% Операции по формированию в бюджетном учете себестоимости ... Дебет Кредит Сумма руб Списана на затраты стоимость ОС списана стоимость оборудования до 1 000 руб
19. Источники заёмных средств Также используются гибкие инструменты - возобновляемые кредитные линии и овердрафт для покрытия краткосрочных кассовых разрывов Коммерческое кредитование в виде отсрочки и рассрочки платежа по договоренности с поставщиками товарно-материальных ценностей что
20. Аналитические возможности консолидированной отчетности для характеристики финансовой устойчивости На основе обобщения различных концепций проведения финансового анализа классификация методов анализа финансовой устойчивости коммерческой организации представлена на рис 1 Выбор конкретного метода методов зависит от того в чьих ... Эта группа показателей может помочь правильно оценить возможность своевременного погашения задолженности по оплате сырья и материалов поставщики по оплате труда работники предприятий группы а также по перечислению налоговых и неналоговых платежей и сборов предприятиями консолидированной группы бюджет Кредиторам же будет интересен анализ обеспеченности запасов и затрат источниками их финансирования В зависимости от