Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Определение

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - коэффициент равный отношению полученной выручки от реализации продукции к среднему остатку всей дебиторской задолженности.

Исходные данные для расчета - финансовая отчетность организации (Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах).

Что показывает

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, как быстро компания получает платежи от своих клиентов за реализованные товары или услуги. Этот коэффициент выражает сколько раз в среднем в течение года дебиторская задолженность превращалась в денежные средства.

Чем выше значение коэффициента оборачиваемости, тем быстрее компания получает платежи от своих клиентов и, следовательно, тем лучше ее финансовое положение

Формула

Общая формула расчета коэффициента

Формула расчета по данным бухгалтерской отчетности

Kодз = стр.2110
0,5 * (стр.1230нач + стр.1230кон)

где параметрами формулы являются соответствующие строки Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах.

Формула расчета по данным старой бухгалтерской отчетности

Kодз = стр.010 ф.2
0,5 * (стр.230 ф.1нач + стр.230 ф.1кон + стр.240 ф.2нач + стр.240 ф.2кон)

где стр.230 ф.1нач, стр.240 ф.1начб стр.230 ф.1кон, стр.240 ф.1кон - значения соответствующих строк Формы №1 на начало и конец, стр.010 - значение строки 010 Формы №2.

Численное значение

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (и других контрагентов) - покупатели вовремя погашают задолженности перед предприятием и (или) падают продажи с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям).

Динамика этого показателя зависит от кредитной политики предприятия и контроля своевременности поступления оплаты.

Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Благоприятна для компании ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о том, что компания быстро превращает свою дебиторскую задолженность в денежные средства, что хорошо для ее ликвидности. Однако слишком высокий коэффициент может указывать на слишком строгую политику кредитования, что может негативно сказаться на отношениях с клиентами.

С другой стороны, низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на проблемы с взысканием задолженности, что может привести к проблемам с ликвидностью компании.

Ниже представлена таблица со средними статистическими значениями коэффициента, рассчитанными по данным открытой финансовой отчетности большого количества организаций.

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
20222021202020192018201720162015201420132012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)0.4940.5310.6100.6660.6630.6830.7430.8750.8881.0111.004
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)0.8140.8282.0542.2752.2462.3592.4572.6992.6853.0294.573
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)3.1253.2062.1432.1902.9562.9012.9463.3323.3543.4126.157
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)3.6743.7903.4993.5673.3023.2283.1413.3943.5223.7457.213
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)7.6784.1293.7444.0353.6824.8314.5234.5614.7575.4339.417
Все организации4.6362.9063.0083.2393.1933.8073.6263.7973.9304.3807.625
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по отраслям

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ деловой активности как Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (всей дебиторской задолженности).

Синонимы

  • оборачиваемость дебиторской задолженности
  • коэффициент оборачиваемости по расчетам

Еще найдено про коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

  1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ДР ДЗ где К о.д коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ДР доход от реализации продукции работ услуг ДЗ средняя дебиторская задолженность
  2. Проблемы увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия Снижение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности может свидетельствовать о более эффективной организации взаимоотношений с поставщиками обеспеченности более выгодным графиком платежей а также об использовании кредиторской задолженности как источника получения дешевых финансовых ресурсов Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2010 году составляет 67.5 В 2011 году коэффициент снизился на
  3. Оценка продолжительности дебиторской задолженности на примере ОАО Север Электро Состояние предприятия по его долговым обязательствам характеризуется с помощью коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности Данный показатель выявляет среднее количество превращений долговых обязательств в денежные средства
  4. Оборачиваемость дебиторской задолженности Синонимы коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент оборачиваемости по расчетам Страница была полезной См также Программа для финансового анализа
  5. Основные этапы комплексного анализа дебиторской задолженности При этом оборачиваемость средств в оборотах иначе называют коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности Кдз который определяется как отношение выручки В к средней величине остатка
  6. Анализ оборачиваемости оборотных активов в аграрной и хлебопекарной сферах экономики Новокубанский хлебокомбинат в 2015 г по сравнению с 2011г коэффициент загрузки запасов уменьшился с 0.037 до 0.034 или на 0.003 что привело к уменьшению ... Исследования показали что точность оценки процесса оборачиваемости активов зависит во многом от использования запасов часть из которых в виде незавершенного производства ... Кредиторской задолженности 13.79 14.89 16.50 16.76 16.97 123.1 114.0 102.9 101.3 Продолжительность оборота активов и собственного ... Кредиторской задолженности 13.79 14.89 16.50 16.76 16.97 123.1 114.0 102.9 101.3 Продолжительность оборота активов и собственного капитала дней совокупных 67 69 72 83 97 144.8 140.6 134.7 116.9 оборотных 33 35 40 49 48 145.5 137.1 120.0 98.0 собственного 35 39 46 58 73 208.6 187.2 158.7 125.9 запасов 13 14 14 15 16 123.1 114.3 114.3 106.7 Дебиторский задолженности 16 16 14 14 15 93.8 93.8 107.1 107.1 Кредиторской задолженности 27 25
  7. Комплексный анализ финансового состояния образовательной организации На начало 2013 г коэффициент обеспеченности основных средств и других внеоборотных активов у государственного университета составил 97.5% К концу ... Для оценки оборачиваемости активов университета можно использовать традиционные показатели представленные в табл 14 При этом с учетом ... В результате сокращения в 2013 г величины оборотных активов за счет наиболее рисковых их видов дебиторской задолженности и материальных запасов оборачиваемость этих активов ускорилась на 5 дней и составила 15
  8. Обнаружение фактов фальсификации бухгалтерской финансовой отчетности Бениша можно усовершенствовать за счет применения темпов изменения коэффициентов традиционного финансового анализа Для расчета применим следующие показатели сгруппированные в таблице 2 Таблица 2 ... Темп роста оборачиваемости дебиторской задолженности ДЗ1 В1 365 дн ДЗо Во 365 дн где ДЗ - дебиторская задолженность ... Темп роста оборачиваемости дебиторской задолженности Данный показатель не будет сильно изменяться при стабильных условиях и постепенном росте
  9. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности К одз где К одз - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Формула расчета по данным бухгалтерского баланса K содз Период в днях
  10. Период оборота дебиторской задолженности Значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - важный финансовый показатель который отражает эффективность управления дебиторской
  11. Управление дебиторской задолженностью на предприятиях Целесообразность создания резерва по сомнительным долгам в качестве альтернативы прямому списанию фактически просроченного долга в том что это позволяет сопоставлять доходы с расходами избегать фактического завышения суммы дебиторской задолженности и тем самым приукрашивать текущее финансовое положение компании поскольку дебиторская задолженность является оборотным капиталом получение которого отложено на неопределенное время Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности КОдз рассчитывается следующим образом КОдз ВР ДЗср где ВР выручка сумма
  12. Управление оборачиваемостью капитала Увеличиваются потери предприятия от инфляционного обеспечения дебиторской задолженности 5.1 Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах дебиторской задолженности платежи по которой ожидаются более
  13. Коэффициент оборачиваемости по расчетам Благоприятна для компании ситуация когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности говорит
  14. Финансовый анализ предприятия - часть 2 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент оборачиваемости по расчетам В процессе хозяйственной деятельности предприятие предоставляет товарный кредит для
  15. Факторы влияющие на оборачиваемость дебиторской задолженности Настоящая работа посвящена выявлению факторов влияющих на оборачиваемость дебиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой коэффициент эффективности который показывает насколько быстро и
  16. Оборачиваемость денежных средств Для этого можно использовать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности который показывает сколько раз за период организация получила от покупателей оплату
  17. Финансовый анализ предприятия - часть 4 Исходя из формулы 1.16 рассчитываем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Одз 103444.2 2.57 51529.8 29030.0 2 Одз 114363.2 5.68 29030.0 11171.0
  18. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности по формуле К об дз ВР ДЗ где ВР - выручка
  19. Краткосрочная дебиторская задолженность Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Среднегодовая дебиторская задолженность Выручка 365 Данный коэффициент позволяет оценить
  20. Оценка деловой активности предприятия на основе показателей оборачиваемости активов Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает скорость оборота дебиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Выручка Среднегодовая величина дебиторской задолженности К об дз 72209
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ