Планирование продаж и анализ хозяйственной деятельности на торговом предприятии

Баланс торгового предприятия полностью зависит от правильной организации продаж. Грамотный подход к планированию продаж требует статистики по продажам в отношении менеджеров и клиентов и информации о возможностях компании в области продаж. Это подразумевает постановку бухгалтерского управленческого учета на торговом предприятии.

Экономическое планирование продаж это анализ продаж (в штуках и деньгах) за предыдущий период, который вы выбрали, а затем долгосрочное (год и больше) и краткосрочное планирование.

Что бухгалтеру нужно контролировать в продажах?

Продажи в штуках и деньгах.

Продажи первые/повторные.

Ведущие клиенты или мелкие.

Отгрузка, оплата, дебиторка и пр.

Показатели рентабельности.

Достигнутые показатели.

Расчеты по текущему периоду и планируемые результаты.

Если полученные значения на графике они не образовали прямой, необходимы объяснения. Обычно планируются показатели от объема продаж, оборота, валовой прибыли до расходов на маркетинг и чистой прибыли. Используйте для этого программу финансового анализа ФинЭкАнализ.

Пример Таблица основных финансовых показателей на 01.01.2007 г.

АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ на 01.01.2007 г.

Выводы

В отчетном периоде на каждый рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) приходилось:

1. 81.41 копеек себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг;

2. 8.33 копеек коммерческих расходов;

3. 0 копеек управленческих расходов;

4. 10.26 копеек прибыли

В предыдущем периоде на каждый рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) приходилось:

1. 84.58 копеек себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг;

2. 4.17 копеек коммерческих расходов;

3. 0 копеек управленческих расходов;

4. 11.25 копеек прибыли

В отчетном периоде по сравнению с предыдущем периодом произошли изменения в структуре 1 рубля выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей).копеек;

- за счет изменения себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг на: -3.17 копеек;

- за счет изменения коммерческих расходов на: 4.16 копеек;

- за счет изменения управленческих расходов на: 0 копеек;

- за счет изменения прибыли на: -0.99 копеек;

В отчетном периоде на формирование прибыли до налогообложения оказывали влияние следующие факторы:

1. – прибыли от продаж: 127.41%;

2. – полученные проценты: 0.0%;

3. – уплаченные проценты: - 7.43%;

4. – доходы от участия в других организациях: 0%;

5. – прочие операционные доходы: 35.29%;

6. – прочие операционные расходы: - 55.27%;

Баланс факторов: 100%.

В предыдущем периоде на формирование прибыли до налогообложения оказывали влияние следующие факторы:

1. – прибыли от продаж: 140.66%;

2. – полученные проценты: 0.0%;

3. – уплаченные проценты: - 14.52%;

4. – доходы от участия в других организациях: 0%;

5. – прочие операционные доходы: 69.63%;

6. – прочие операционные расходы: - 95.78%;

Баланс факторов: 100% .

В отчетном периоде на формирование чистой прибыли оказывали влияние следующие факторы:

Прибыль до налогообложения: 156.14%;

Отложенные налоговые активы: 2.01%;

Отложенные налоговые обязательства: 4.63%;

Текущий налог на прибыль: -53.52%;

Баланс факторов: 100%.

В целях налогового учета предприятием за 2006 год признана большая сумма расходов, чем в целях бухгалтерского учета. Можно сделать вывод об эффективности налоговой политики предприятия.

В предыдущем периоде на формирование чистой прибыли оказывали влияние следующие факторы:

Прибыль до налогообложения: 149.28%;

Отложенные налоговые активы: 0.68%;

Отложенные налоговые обязательства: 5.78%;

Текущий налог на прибыль: -44.18%;

Баланс факторов: 100% .