Каталог: общий коэффициент покрытия или текущей ликвидности
Особенности экономического анализа лизинговых компанииКоэффициентпокрытия долга Лизинговый портфель Кредитный портфель 120% Коэффициент уровня капитала Собственные средства Всего активов 10% ... Концентрация лизингового портфеля на лизингополучателе группе аффилированных лизингополучателей Доля крупнейшего 5% Концентрация лизингового портфеля на регионе Доля одного региона 50% Общий ... В.И Оценка ликвидности и платежеспособности лизинговой компании Инновационное развитие экономики 2012 № 5.С 74-78 3 Хромцова Л.С
Анализ финансового состояния в динамикеКоэффициенттекущейликвидности Л4 6.75 7.28 16.5 0 5.33 4 Коэффициент финансовой независимости У12 0 3.4 ... Значение показателя чистые активы - это своего рода индикатор благополучия или неудач организации на основании которого собственник может оценивать действия менеджмента и принимать свои решения Коэффициент абсолютной ликвидности К1 0.1 и выше 0.05 - 0.1 менее 0.05 0.05 2 Промежуточный коэффициентпокрытия ... Промежуточный коэффициентпокрытия К2 0.8 и выше 0.5 - 0.8 менее 0.5 0.1 3 Общийкоэффициентпокрытия К3 1.5 и выше 1 - 1.5 менее 1 0.4 4 Коэффициент
Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организацийНапример в составе оборотных активов могут иметь место неликвидные или низколиквидные активы в виде безнадежной дебиторской задолженности ценных бумаг материальных запасов готовой продукции товаров ... По данным бухгалтерского баланса для характеристики ликвидности хозяйствующего субъекта в экономической литературе рекомендуется исчислять как правило три относительных показателя различающихся набором ликвидных средств рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств коэффициент абсолютной ликвидности промежуточный коэффициентпокрытиякоэффициенттекущейликвидности При расчете всех этих показателей ис пользуют разные числители и один
Финансовый анализ 2021Коэффициенттекущейликвидностиобщийкоэффициентпокрытия К 3 0.999 1.255 0.256 3 2 0.4 4 Коэффициент
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4Наши расчеты свидетельствуют о том что полученные значения коэффициента абсолютной ликвидности промежуточного коэффициентапокрытия не соответствуют установленным нормативам Касаясь показателей рентабельности продаж и рентабельности деятельности ... РФ относится ко второму классу кредитоспособности общий балл находится в диапазоне от 1.25 до 2.35 а значение коэффициента К5 находится на ... И чистая прибыль в 2014 г выше 2013 г на 668 тыс руб только по причине роста прочих доходов на 9078 тыс руб или на 621.8% Для оценки кредитоспособности Отчет о финансовых результатах используется прежде всего с целью ... Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности организации следует отметить что на протяжении всего исследуемого периода наибольший объем денежной массы обеспечивает оборот по основной текущей деятельности Сумма притока денежных средств по текущей деятельности в 2013 году составила 467270 тыс
Общий коэффициент покрытияСредние численные значения показателя по видам деятельности общийкоэффициентпокрытия по отраслям Общийкоэффициентпокрытия - схема Синонимы коэффициенттекущейликвидностикоэффициент общего покрытиякоэффициент обращения коэффициент ... В.В Анализ баланса или как понимать баланс В.В Ковалев Вит В Ковалев М Проспект 2014 784 с 8
Особенности российского рынка облигаций с ипотечным покрытиемПри этом облигации младших траншей получили коэффициент риска 1250% Таким образом данная мера привела к снижению экономической целесообразности эмиссии многотраншевых сделок ... По данным Федеральной резервной системы общая задолженность по ипотеке по итогам 2017 года превышает 14 трлн долл из которых более 11 трлн долл приходится на жилищную ипотеку 31 Таким образом общий объем задолженности по ипотеке превышает 76% 2017 но жилищная ... Значение облигаций с покрытием как источника финансирования ипотеки различается в разных странах ЕС Так в Дании и Швеции ... ИЦБ в США является довольно ликвидным В то время как российские ИЦБ не получили распространения среди широкого круга инвесторов Низкий ... Балкарова И.А Текущее состояние и перспективы развития рынка ипотеки и ИЦБ Ипотечные ценные бумаги и секьюритизация в
Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФЗа период с 01.01.2017 г по 01.01.2021 г доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах организации увеличилась с 43.017% до 56.852% что свидетельствует об ухудшении состояния задолженности перед кредиторами и увеличении бесплатных источников покрытия потребности организации в оборотных активах 8 Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как ... Обоснование рекомендаций заемщикам или условий на которых им может быть предоставлен кредит 3 Построение траектории заемщика по данным ... Z 2 α β коэф.текущей ликвидности γ удельный вес заемных средств в активах Однако двухфакторная модель не обеспечивает комплексную оценку ... Альтмана Она представляет линейную дискриминантную функцию коэффициенты которой рассчитаны по данным исследования совокупности компаний Пятифакторная модель Э.Альтмана Z 5 1.2 X ... Оборотные активы 1 704 706 1 529 260 1 834 975 2 124 149 1 898 286 2 Текущие обязательства 1 262 986 1 104 354 913 268 2 125 311 1 512 ... Модель предсказывает точно в 98% случаев на год вперед и в 81% случаев на два года вперед Общий вид модели H 5.528 V 1 0.212 V 2 0.073 V 3 1.27 V
Векторный метод прогнозирования вероятности банкротства предприятияВ указанных моделях наиболее часто используются финансовые коэффициенты иногда имеющие максимальную в той или иной модели значимость табл 2 Таблица 2 Значимость финансовых коэффициентов моделей Коэффициент Частота использования ... Повторяемость максимальной значимости раз Общийкоэффициентпокрытиякоэффициенттекущейликвидности 10 6 Собственный оборотный капитал активы 6 2 Коэффициент
Разработка методики оценки показателей финансово-хозяйственной деятельности и источников финансирования инвестиций предприятийFD - TS показывает долю активов для финансирования которых используются собственные средства 0.3 4 Коэффициент отношения собственных и заёмных средств debt to equity ratio DER DER D EQ показывает ... D - общий заёмный капитал total dept Второе требование которое должно выполняться при получении достоверной картины текущего ... Для этого рассматривают показатели ликвидностиили платёжеспособности см таблицу 2.2 Таблица 2.2 Показатели оценки ликвидности платёжеспособности № п п ... CR CCE STI CL какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде высоколиквидных ценных бумаг и депозитов
Анализ долгосрочных финансовых решений корпорации на основе консолидированной отчетностиТак инвестиционная активность корпорации прямо пропорционально зависит от эффективности деятельности корпорации рентабельность инвестированного капитала дивидендной политики коэффициент капитализации совокупного дохода структуры капитала приростной мультипликатор собственного капитала Общий вывод о характере влияния ... Китай Россия Бразилия Таиланд и США Корпорация включает материнское общество а также 77 дочерних и 1 зависимое ... Риск ликвидностиКоэффициенттекущейликвидности 1.18 1.37 Коэффициентпокрытия процентов 12.78 21.58 Операционный риск Коэффициент годности
Манипулировние финансовой отчетностью схемы и способы выявленияПо сути воздействие на объекты первой группы может представлять собой два вида манипулирования приукрашивание или вуалирование отдельных показателей для внешнего пользователя без влияния на общий результат Второй тип более ... Например для того чтобы осуществить такую операцию не выходя за рамки действующих бухгалтерских стандартов компании стремятся отражать доходы в собственном бухгалтерском учете а часть расходов производить за счет подконтрольных им компаний отражения выручки от фиктивных продаж отражения будущих продаж в текущем периоде В соответствии с принципом начисления выручка и расходы связанные с ее получением должны ... Например могут капитализироваться проценты по заемным средствам привлеченным не для покупки основных средств а для покрытия оборотного капитала расходы обязательства не были отражены вообще либо показаны в неверном периоде Сигналы ... Например не-ликвидных или просроченных товаров просроченной дебиторской задолженности и т.д манипулирование с оценкой справедливой стоимости активов ... Финансовый анализ показателей иликоэффициентов оборачиваемости показателей ликвидности финансового рычага Возможно также сочетание всех методов сравнительного анализа для получения
Как определить ценность нематериальногоБренд - это общий маркетинговый термин которым часто описывается группа активов связанных с определенными продуктами какой-либо фирмы и ... Компонентами бренда могут быть само изделие или услуга vпаковка или способ оказания услуги элементы программы по продвижению рекламы или иных презентационных ... НМД Стоимость любого актива - нематериального материального или финансового определяется как цена его реализации в рыночной сделке илитекущая стоимость доходов от использования актива в будущем Один из важнейших атрибутов ценности любого актива ... Период дисконтирования лет 0.5 1.5 2.5 3.5 4.5 6 Коэффициент дисконтирования 1 стр 4 стр 5 0.91 0.76 0.63 0.53 0.44 7 Чистый дисконтированный ... Далее используется метод ранжирования товарного знака по ряду параметров таких как географическое покрытие узнаваемость доля рынка и т.д В результате получена ставка роялти на уровне 3% от ... НМА - в уникальности и отсутствии ликвидного рынка для измерения их стоимости 3.Ценность НМА - доход владельца от их аренды лицензирования
Анализ интегральной динамики финансово-хозяйственной деятельности с использованием рейтинговой оценкиНапример коэффициент абсолютной и текущейликвидности может постепенно возрастать а их уровень соответствовать нормативному рекомендуемому значению показателей что в ... Однако даже рассчитанные по данным одного предприятия эти показатели могут как соответствовать нормативам так и расходиться с ними изменяться в различных направлениях в том числе например показатели ликвидности могут улучшаться а финансовой устойчивости одновременно ухудшаться Вопрос о том в каком периоде финансовое ... Например если оптимальный среди имеющихся коэффициент промежуточного покрытия был равен 0.8 то рейтинг предприятия со значением коэффициента промежуточного покрытия 0.4 будет равен 50% или 0.5 Складывая значения рейтинга по каждому показателю соответствующего предприятия ... После этого показатели рейтинга по конкретным показателям суммируются в результате чего получается общий рейтинг предприятия или же рейтинг периода При этом в том случае если при проведении ... При проведении рейтинговой оценки по трем первым относительным л показателям в качестве оптимального д значения принято максимальное значение показателя а по коэффициенту оборачиваемости активов принята медиана то есть середина между наименьшим и наибольшим значениями показателя В
Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятияКредиторская задолженность имеет двойственную юридическую природу как часть имущества она принадлежит предприятию на праве владения или на праве собственности относительно полученных заимообразно денег или вещей как объект обязательственных правоотношений она представляет собой долги предприятия перед кредиторами которые имеют ... На величину кредиторской задолженности предприятия влияют следующие факторы общий объем покупок объем покупок на условиях последующей оплаты условия договоров с контрагентами условия расчетов ... Именно данное обстоятельство предполагает высокую ликвидность такого актива в бизнесе что нашло свое отражение в коэффициентахликвидности В соответствии с ними получается что чем выше величина дебиторской задолженности предприятия тем выше ... Примером является ситуация когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен 4 а реальный возврат дебиторской задолженности может не происходить за ... Отгрузка текущего месяца К инкп.м Погашение дебиторской здолженности 0 до 30 дн Отгрузка предыдущего месяца где ... Если несвоевременно будут погашаться долговые обязательства то это приведет к протесту векселей выданных предприятием следовательно к дополнительным расходам утрате деловой репутации Анализируя кредиторскую задолженность необходимо учитывать что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности Оценка кредиторской задолженности обычно рассматривается в целом для предприятия и реже -
Учет и контроль резервов по сомнительным долгамДля резервов по сомнительным долгам они включают два вида ограничений по длительности просрочки если она по сомнительным долгам составляет менее 45 календарных дней резервы не формируются если просрочка от 45 до 90 календарных дней резервы создаются в размере 50 % от величины сомнительной задолженности если просрочка свыше 90 календарных дней резервы образуются в размере полной суммы сомнительной задолженности по совокупному объему резервов по сомнительным долгам в течение налогового периода по итогам отчетных периодов общая сумма резервов не должна превышать большую из двух величин 10 % от выручки за прошлый налоговый период или 10 % от выручки за текущий отчетный период В финансовом учете не предусмотрены критерии определения величины резерва поэтому большинство практикующих ... МСФО 15 со значительным компонентом финансирования т е с длительным кредитным периодом а также дебиторской задолженности в связи с арендой можно использовать как общий так и упрощенный подход для торговой дебиторской задолженности и договорных активов по МСФО 15 ... Убыток от такого обесценения учитывается или за 12 месяцев или за весь срок погашения дебиторской задолженности Упрощенный подход предписывает признавать ... МСФО 9 рекомендуется применять матрицу резервов которая учитывает убыток от обесценения на основе процентной ставки дефолта коэффициента убытка для однородных групп дебиторской задолженности Например ее можно разделить по виду проданных товаров ... Ведь дебиторская задолженность считается наиболее ликвидным видом активов соответственно ее размер прямо отражается на уровне ликвидности и платежеспособности компании что чрезвычайно важно для ее кредиторов и инвесторов В налоговом учете ... A A 2011 В то же время для того чтобы на самый неблагоприятный случай полного или частичного невозврата долгов дебиторов у предприятия были средства для покрытия соответствующих убытков необходимо заранее формировать резервы по сомнительным долгам Поэтому отечественные хозяйствующие субъекты не
Анализ влияния различных экономических показателей на спреды доходности российских рублевых корпоративных облигацийПредложение Treasuries считалось как общий объем Treasuries в денежном выражении находящихся в обращении деленное на размер ВВП В этом ... K Matsui 5 расчеты проводились на вторичном рынке облигаций Для расчетов используется 11 дамми-переменных равных 1 если месяц дамми-переменной ... Фондовый рынок Так как фондовый рынок в состоянии отражать текущую экономическую ситуацию и ожидания инвесторов по поводу будущего состояния экономики есть смысл рассматривать влияние ... Поэтому покрытие процентов также используется в качестве прокси для риска компании Данный показатель используется в качестве ... Данный показатель часто используется в качестве прокси для ликвидности облигаций При прочих равных более ликвидные облигации имеют меньший спред доходности В следующих работах ... В получившихся моделях табл 1 знаки коэффициентов при большинстве переменных соответствуют ожидаемым значениям Таблица 1 Основные результаты Переменные Модель 1 Модель
Формирование скоринговой модели оценки кредитоспособности корпоративного заемщикаОттого насколько объективно мы оценим важность тех или иных факторов зависит прогнозная ценность нашей модели В данной статье будет проведен анализ весов ... Данный метод позволяет уйти от многообразия факторов и сравнить на предмет значимости в конкретный момент времени только два из них в конечном счете определив значимость влияния каждого из факторов на какой-либо общий показатель Методика основана на составлении матриц парных сравнений которые строятся для факторов влияющих на ... Такие матрицы могут быть построены например для показателя платежеспособности в разрезе факторов представленных коэффициентами финансового рычага долговой нагрузки и покрытия процентов Задача состоит в том чтобы построить такие ... Деловая активность одна матрица для табл 3 для показателей бизнес-процессов а также две матрицы для агрегированных уровней одна матрица для группы финансовых показателей состоящей из групп показателей Ликвидность Платежеспособность и Деловая активность и одна для двух агрегированных блоков финансовых и нефинансовых показателей Коэффициенттекущейликвидности 0.1072 5 1 5 0.75-0.1 4 0.5-0.75 1 0-0.5 0 Коэффициенттекущейликвидности
Индексный метод расчета лимитов на оборотное финансированиеЕ В Ефимова предлагает в качестве лимита использовать минимальное значение показателей обеспеченность ссуды ликвидным имуществом возможность обслуживания кредита финансовое положение максимально возможный лимит кредитования в рамках конкретного кредитного ... Авторы 9 10 определяют величину лимита на заёмщика как произведение базового лимита выделяемого надёжному клиенту на величину синтетического коэффициента отражающего степень риска заёмщика вероятность невозврата кредита Статус надёжного клиента присваивается банком при соответствии ... Условием установления лимита является покрытие показателя Lim за счёт чистого денежного потока от текущей деятельности OCF Расчёт лимита кредитной ... С 4 кв 2019 г в связи со стабилизацией объёмов деятельности клиента планируется увеличение всех показателей выручки затрат показателей NCA с одинаковым квартальным ... Чистый денежный поток от текущей деятельности OCF за период с 4 кв 2019 г по 2 кв 2021 г ... В связи с тем что привлечение краткосрочного кредита на закупку сырья осуществляется после первого платежа по кредиту на пополнение оборотных средств общий лимит краткосрочного финансирования составит 347 млн руб Заключение В работе проанализированы факторы влияющие на