Каталог: влияние факторов на изменение рентабельности активов
Анализ состояния и использования заемного привлеченного капитала на основе бухгалтерской финансовой отчетностиК задачам анализа привлеченных заемных средств относятся определить и изучить динамику заемных средств в целом и по их видам определить соотношение заемных и собственных средств предприятия и изучить тенденцию изменения определить и изучить размещение заемных средств в активах предприятия определить долю заемных средств в общей сумме капитала и тенденцию ее изменения за анализируемый период определить показатели эффективности использования заемного капитала предприятия изучить причины и факторы повлиявшие наизменение суммы и структуры заемных средств предприятия а также на показатели эффективного их использования разработать рекомендации для принятия управленческих решений по улучшению состояния и ... Таблица 3 Динамика изменения доли собственных и заемных средств в общей сумме капитала ОАО Вымпел за 2010 и ... Коэффициент привлечения заемных средств в оборотные активы 0.62 0.79 0.84 0.22 0.05 Коэффициент участия привлеченных средств в покрытие товарно-материальных запасов 1.12 ... ОАО Вымпел за последние годы высокая и имеет тенденцию роста что отрицательно оказывает влияниена ликвидность платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия Несмотря на такое состояние ОАО Вымпел все ... Он возникает в том случае когда рентабельность совокупного капитала превышает средневзвешенную цену заемного капитала Эффект финансового рычага еще можно характеризовать как ... ЭФР таких факторов как средняя ставка налога на прибыль в коэффициентах средняя расчетная ставка процента за кредит
Особенности анализа основных средств и финансовых вложений на основе новых форм отчетности пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках С 100 где А н - накопленная амортизация основных средств на определенную дату С - первоначальная стоимость основных средств на соответствующую дату По аналогичной формуле ... Очевидно что конкурентоспособность выпускаемой продукции в значительной степени зависит от степени обновляемое активной части основных средств особенно в основных производственных подразделениях С этой точки зрения степень изношенности ... С этой точки зрения степень изношенности и годности пассивной части основных средств имеет менее значительное влияниена конкурентоспособность продукции В процессе интерпретации полученных результатов следует учитывать что коэффициенты ввода и ... Оценка эффективности использования основных средств включает анализ показателей фондоотдачи и рентабельности расчет приростов выручки связанных с изменением стоимости основных средств а также изменением эффективности их ... При этом расчеты выполняются на основе основных средств используемых компанией с учетом переданных и полученных в аренду Факторная модель фондоотдачи ФО имеет следующий вид ФО В С В Ч С Ч ПТ
Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятийПо источникам образования оборотные средства предприятий подразделяются на собственные и заемные методика их определения показана ниже по тексту Изучая оборотные средства предприятий ... Оборачиваемость оборотных средств в днях характеризует сколько дней длится один оборот денежных средств вложенных в оборотные активы Этот показатель относится к показателям эффективности потому что чем оборачиваемость быстрее т е меньше ... Методика расчета влияния ускорения замедления оборачиваемости оборотных средств будет рассмотрена в дальнейшем см Анализ эффективности использования оборотных ... К об 365 ОБ об.ср Рентабельность оборотных средств определяется как отношение чистой прибыли к среднегодовой сумме оборотных средств по формуле ... Изучая бухгалтерский баланс необходимо обратить внимание на следующее - изменение суммы итога раздела 2 актива в сравнении с изменением итогов раздела 1 актива баланса На основе изучения этих факторов следует выявить и рекомендовать пути дальнейшего повышения эффективности использования оборотных средств В таблице 3
Модель ДюпонаРезультаты анализа рентабельностиактивовФакторИзменениефактора пункты Влияниефактора пункты Влияниефактора % Рентабельность продаж
Анализ финансовых активов по данным консолидированной отчетностиАктуальность проблемы анализа финансовых активов обусловлена еще и тем что российские компании в настоящее время готовят консолидированную отчетность в соответствии ... Разработанная и представленная в статье методика предназначена для анализа финансовых активов в целом и основных их элементов в частности с точки зрения их влиянияна ... Оценка показателей рентабельности и оборачиваемости финансовых активов анализ изменения справедливой стоимости финансовых активов оценка влияния финансовых активовна первичный фактор стоимости бизнеса - рентабельность инвестированного капитала Таблица 1 Характеристика финансовых активов Вид финансовых активов Цели достигаемые с помощью ... Финансовый активы оцениваемые по справедливой стоимости изменения которой отражаются в составе прибылей или убытков в том числе инвестиции предназначенные для торговли ... По данным отчета о движении денежных средств анализируется интенсивность операций с финансовыми активами По данным отчета о совокупном доходе и примечаний к консолидированной отчетности производится оценка эффективности финансовых активов и их влиянияна первичный фактор стоимости - рентабельность инвестированного капитала Характеристика финансовых активов представлена в табл 1 Приведенный перечень
Финансовый анализ 2021При оценке значений данных показателей следует иметь в виду что динамика соотношений доходов и расходов зависит не только от эффективности использования ресурсов но и от ... С этой целью анализируется динамика оценочных показателей структура статей баланса качество активов основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия Качественный анализ основан на использовании информации которая не может ... К5 0 0.15 6 Рентабельность деятельности предприятия К6 0.06 и выше менее 0.06 нерентаб К5 0 0.1 Определенный на ... При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс Формула расчета суммы баллов S ... Вес показа- теля 01.01.2020 01.01.2021 изменение 01.01.2020 01.01.2021 1 2 3 4 5 6 7 1 Коэффициент абсолютной ликвидности К
Функциональный анализ финансовой рентабельностиF 5 V PK- коэффициент отдачи реального капитала авансированного в активы используемые в предпринимательских целях F 6 SS V - затраты на 1 рубль проданной ... F 10 P PND- коэффициент соотношения между чистой прибылью и прибылью до налогообложения Оценим степень влияния каждого из десяти факторовнаизменение финансовой рентабельностина основе методов
Многоуровневый факторный анализ показателей деловой активности сельхозпроизводителяДанная факторная модель представляет собой двухуровневую модель смешанного типа факторный анализ которой позволит при необходимости определить влияниеизмененияфакторов второго уровня на результативный показатель что значительно сократит трудоемкость аналитической работы и ... В - выручка от реализации Рентабельность продаж показывает сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции Экономический смысл его заключается в
Финансовый анализ финансовые показатели - Статьи по финансовому анализуРеклассификация статей прочего совокупного дохода и финансового результата в оценочный капитал публичной финансовой отчетности коммерческих предприятий Реинжиниринг логистической системы предприятия розничной ... Расчет устойчивости экономического роста отечественных крупных налогоплательщиков и его факторный анализ Расчет страхового тарифа методом Монте-Карло Расчеты страховых тарифов по рисковым видам страхования Расчеты ... Проблемы оценки безубыточности деятельности или порога рентабельности Проблемы обложения налогом на добавленную стоимость сделок по распространению программного обеспечения в России Проблемы ... НДФЛ Правовая сущность вещных прав Правовые противоречия установления срока полезного использования нематериальных активов организации Практика использования финансового анализа для оценки результатов финансовой деятельности предприятия Практика анализа декларации ... Порядок учета дебиторской задолженности ее влияниена показатели бухгалтерского баланса Порядок трансформации отчетности из РСБУ в МСФО Порядок распределения производственных ... Экономический анализ влиянияизменений порядка исчисления налога на имущество и земельного налога на эффективность деятельности ВУЗов Экономический анализ
Методы количественной оценки экономического риска строительной организации при реализации инвестиционных проектовЭкономический анализ фактороввлиянияна риск деятельности строительных предприятий нужно начинать с анализа финансового состояния предприятий который ... Относительным показателем является уровень рентабельностиРентабельность - это и есть прибыльность предприятия Она показывает какой размер прибыли получило предприятие ... В процессе оценки должны изучаться динамика изменения объема чистой прибыли уровня рентабельностифакторов влияющих на их размер а также размер выручки ... А - суммарные активы Х 2 - характеризует эффективность работы акционерного капитала его рентабельность Х 2 определяется по
Анализ долгосрочных финансовых решений корпорации на основе консолидированной отчетностиДолгосрочные финансовые решения корпорации зависят от таких факторов как темп роста бизнеса эффективность корпорации уровень риска ... Кроме этих факторовна каждое из трех перечисленных долгосрочных корпоративных решений влияет еще ряд факторов которые будут рассмотрены далее Необходимо отметить что важнейшие финансовые решения оказывают взаимное влияние друг ... Инвестиционная активность увелнченнс инвестиций Прямая связь Обратная связь Так проведение агрессивной дивидендной политики направленной на существенное ... Показатели эффективности корпорации второй фактор включают рентабельность инвестированного капитала определяемая как отношение чистой операционной прибыли к инвестированному капиталу рентабельность чистых активов ... Что касается рыночного риска то он также низок поскольку показатель контролируемости материальных затрат отношение прироста материалоемкости к ее значению в предыдущем году имеет отрицательное значение что свидетельствует о благоприятном изменении цен на сырье и готовую продукцию Уровень финансового рычага также невысок Это гарантия того
Методика анализа консолидирования денежного отчета о движении денежных средствВ анализе денежных потоков от операционной деятельности которая является основным источником ее поступлений важно оценить эффективность компании и ее возможность генерировать денежные средства а также выявить тенденции увеличения оборота денежных средств вызванные наращиванием производственных мощностей При этом надо учитывать что на денежные потоки от операционной деятельности влияют ... Если корпорация использует косвенный метод при составлении отчета то необходимо оценить факторы формирования чистого операционного денежного потока т е определить влияниена величину чистого денежного потока ... Кроме того необходимо проанализировать эффективность управления оборотным капиталом посредством оценки факторов его изменения В анализе денежных потоков от инвестиционной деятельности денежные потоки которой связаны с покупкой или ... Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности зависят от операций с долгосрочными реальными и финансовыми активами поэтому в процессе анализа необходимо идентифицировать направления движения инвестиционных денежных потоков корпорации Важным этапом ... Коэффициенты денежной рентабельности рассчитываются как соотношения между денежными средствами от операционной деятельности с одной стороны и выручкой
Расчет устойчивости экономического роста отечественных крупных налогоплательщиков и его факторный анализС размерами выручки от реализации а следовательно и с оборачиваемостью активов связана относительная величина коммерческих и управленческих расходов чем быстрее оборот тем меньше на каждый ... Таблица 1 Расчет влиянияфакторовна устойчивость экономического роста ООО ТОП КНИГА за 2007 и 2008 годы тыс ... Доля капитала в чистой прибыли dкап -0.432797 0.107961145 1 10 Рентабельность продаж P N 0.014679 0.008370941 -0.006 11 Коэффициент оборачиваемости имущества организации Коа 1.700913 1.79465467
Качество прибылиГода 2 850 000 1.2 млн 0.708 и так далее.. Коэффициент корреляции с изменением цен на рынке Год 1 Прибыль Года 1 Изменение цен на рынке Года 1 800 000 ... Объем продаж и инвестиции в маркетинг имеют положительную корреляцию с прибылью что означает что увеличение этих факторов обычно сопровождается увеличением прибыли Изменение цен на рынке имеет менее выраженную связь с прибылью но тем не менее она ... Таким образом факторный анализ помогает определить какие факторы оказывают наибольшее влияниена прибыль компании и может использоваться для разработки стратегии управления прибылью ... Для более детального сравнения прибыльности компаний мы можем рассчитать некоторые ключевые показатели Рентабельность прибыль как процент от выручки ABC Corporation 1 000 000 выручка 1 000 000 ... Оборачиваемость активов прибыль как процент от активов ABC Corporation 1 000 000 активы 1 000 000 10 000 000 10% XYZ
Анализ взаимосвязи чистой прибыли и чистого денежного потокаПоэтому менеджмент страховых компаний должен больше внимания уделять комплексному экономическому анализу результатов деятельности чтобы минимизировать риски и потери сократить влияние негативных общеэкономических тенденций сохранить финансовую устойчивость компаний Если посмотреть на финансовые результаты деятельности крупнейших ... Таблица 1 Уровень рентабельностиактивов крупнейших страховых компаний России за 2013 и 2014 гг Показатель ОАО Альфа Страхование ... Е.Г Методические подходы к проведению факторного анализа финансового результата деятельности страховой компании Финансы и кредит 2013 № 40 С 63-64 ... В связи с этим важной задачей финансового менеджмента является выяснение причин расхождений между чистой прибылью убытком и изменением суммы денежных средств чистым денежным потоком Ведь эффективность деятельности тем выше чем меньше расходятся
Оценка финансовой устойчивости российских банков в условиях макроэкономических шоковBRENT оказалась незначимым фактором а курс доллара по отношению к рублю значим Однако ситуация на международном рынке нефти ... Однако ситуация на международном рынке нефти оказывает непосредственное влияниена курс доллара Девальвация рубля положительно воздействует на показатели тех банков деятельность которых в ... Девальвация рубля положительно воздействует на показатели тех банков деятельность которых в большей мере связана с валютными операциями приводя к увеличению их доходов что компенсирует сокращение рентабельностиактивов 2 Но в общем на банковский сектор это оказывает негативное воздействие что легко ... Регрессия выявляет положительную зависимость между рентабельностьюактивов банков и изменением темпов роста выданных банковским сектором кредитов CRED Это достаточно очевидно т.к рост объемов предоставленных
Проблемы расчета и анализа чистых активов организацийОднако в более поздних публикациях описанная выше позиция была смягчена Например в 2015 г Г И Алексеева и Э С Алексеев высказали мнение что исключение ... Однако важно не просто рассчитать величину чистых активов но и подвергнуть ее всестороннему анализу а также определить влияние доходов будущих периодов на ... В экономической литературе представлены следующие направления анализа чистых активов анализ динамики чистых активов 9-16 оценка реальности динамики чистых активов 13 14 выявление и оценка факторов влияющих наизменение стоимости чистых активов 12 анализ эффективности использования чистых активов 9 13- ... Как видно из модели 1 рентабельность чистых активов зависит от изменениярентабельности продаж и оборачиваемости чистых активовВлияниефакторовна
Планирование продаж и анализ хозяйственной деятельности на торговом предприятииР4 18.56% 20.26% Рентабельность затрат % Р6 9.46% 9.89% Период окупаемости собственного капитала лет Р9 2.526 2.445 Совокупный ... НДС акцизов и аналогичных обязательных платежей .копеек - за счет изменения себестоимости проданных товаров продукции работ услуг на -3.17 копеек - за счет изменения коммерческих расходов на 4.16 копеек - за счет изменения управленческих расходов на 0 копеек - за счет изменения прибыли на -0.99 копеек В отчетном периоде на формирование прибыли до налогообложения оказывали влияние ... Баланс факторов 100% В предыдущем периоде на формирование прибыли до налогообложения оказывали влияние следующие факторы 1 ... Отложенные налоговые активы 2.01% Отложенные налоговые обязательства 4.63% Текущий налог на прибыль -53.52% Баланс факторов 100% В
Анализ устойчивости экономического роста по данным бухгалтерской отчетности страховой компанииОна определяется как чистая прибыль отчетного года за минусом сумм выплаченных акционерам дивидендов прочего использования чистой прибыли на основании данных отчета об изменениях капитала страховщика форма № 3-страховщик СК - средняя за отчетный период величина собственного капитала ... RCK На уровень и динамику коэффициента устойчивости экономического роста страховой компании по нашему мнению оказывают влияние следующие основные факторы оценка степени влияния которых методами факторного анализа позволит выявить направления поиска ... К 2 - рентабельность расходов страховой компании которая показывает сколько чистой прибыли приносит каждый рубль понесенных расходов и ... К 4 - оборачиваемость активов которая демонстрирует сколько доходов приносит каждый рубль вложенный в активы страховой компании и определяется