всё о финансовом анализе
Финансовый анализ - это просто!
тел. +7(902) 408-47-00
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности Скачать ФинЭкАнализ

Коэффициент срочной ликвидности 

Коэффициент срочной ликвидности - определение

Коэффициент срочной ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данными для его расчета служит бухгалтерский баланс компании. В отличии от текущей ликвидности в составе активов не учитываются материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки могут быть максимальными среди всех оборотных средств.

Коэффициент срочной ликвидности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности как Коэффициент "критической" оценки.

Коэффициент срочной ликвидности - что показывает

Коэффициент срочной ликвидности - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и он рассчитывается с использованием только части текущих активов - денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:

Этот коэффициент показывает на сколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим, при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы вообще не имеют никакой ликвидационной стоимости. Для того чтобы правильно оценить данный коэффициент, необходимо установить качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.

Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов может создать благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что при продаже таких ценных бумаг компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена вообще или же будет погашена через довольно большой промежуток времени, что равносильно невыплате.

Коэффициенты ликидности представляют интерес не только для руководства предприятия, но и для внешних субъектов анализа:

  • коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
  • коэффициент срочной ликвидности - для банков;
  • коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.

Коэффициент срочной ликвидности - формула

Общая формула для расчета коэффициента:

Формула расчета по группам активов и пассивов:

Kсл = А1 + А2
П1 + П2

где

А1 - наиболее ликвидные активы; А2 - быстрореализуемые активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пасиивы

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:

Kсл = стр.240 + стр.250 + стр.260
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:

Kсл = (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1)
(стр.1500 Форма 1 - стр.1530 Форма 1 - стр.1540 Форма 1)

Коэффициент срочной ликвидности - значение

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0.7-1. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

Коэффициент срочной ликвидности - схема

Коэффициент срочной ликвидности

Синонимы

коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент критической ликвидности, коэффициент промежуточной ликвидности, коэффициент промежуточного покрытия, коэффициент критической оценки

Страница была полезной?  

Что еще найдено про Коэффициент срочной ликвидности

1. Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности
1,11 0,42 Коэффициент срочной ликвидности 0,8-1 2,54 4,52 1,91 Коэффициент текущей ликвидности Нормально = 2 Допустимо = 1 (1-2) 18,52 24,34 5,82 Чистые оборотные активы 33002 38449 5447 Собственный оборотный капитал 33002 38449 5447 Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала Должно быть уменьшение в динамике за период, больший среднего производственного цикла 1,82 1...
2. Коэффициентный анализ состояния ликвидности предприятия
в ближайшее время Коэффициент срочной ликвидности (quick ratio) QR = (Cash + Accounts receivable + Marketable securities)/Current liabilitie К ср_л = (ДС + КФВ + КДЗ)/КО К ср_л = (А1 + А2)/(П1 + П2) 0,7-1 1,0-1,2 > 1 Этот коэффициент показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременных расчетов с дебиторами Коэффициент текущей ликвидности (current ratio) CR = Current assets/Current liabilities К тл = ОА/КО К ср_л = (А1 + А2 + А3)/(П1 + П2) 2-3,5 1,6-2,0 1-2 >2 Этот коэффициент показывает достаточность оборотных средств предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств Общий коэффициент ликвидности К общ_л = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3)/(П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3) 1-2,5 Этот показатель показывает отношение всех ликвидных активов к сумме всех платежных обязательств Коэффициент восста­новления ликвидности за 6 мес...
3. О нормативных значениях коэффициентов при формировании рейтинговой оценки финансово-экономического состояния предприятия
+А 2 +А 3 ) / (П 1 +П 2 ) Коэффициент срочной ликвидности К сл Возможность погашения наиболее срочных и краткосрочных обязательств за счет денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности (А 1 +А 2 ) / (П 1 +П 2 ) Коэффициент абсолютной ликвидности К ал Возможность погашения наиболее срочных и краткосрочных обязательств за счет денежных средств и финансовых вложений (А 1 ) / (П 1 +П 2 ) Коэффициенты финансовой устойчивости Коэффициент соотношения заемных и собственных средств К сзсс Величина заемных средств на единицу собственных средств (П 1 +П 2 +П 3 ) / П 4 Коэффициент маневренности собственных оборотных средств К мсос Уровень собственных средств, вложенных в оборотные активы ((А 1 +А 2 +А 3 ) + (П 1 +П 2 +П 3 )) / П 4 Коэффициент автономии К а Доля собственных средств в совокупных активах П 4 / Б а Коэффициенты рентабельности Рентабельность совокупных активов по чистой прибыли R a Эффективность использования совокупных активов П ч / Б a Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли R k Эффективность использования собственного капитала П ч / П a Рентабельность товаров, продукции, работ, услуг R n Эффективность производства продукции П п / (С+Р к +Р у ) Коэффициенты деловой активности Коэффициент оборачиваемости оборотных активов K OOA Число оборотов оборотных активов за год B / (А 1 +А 2 +А 3 ) Фондоотдача Ф Эффективность использования основных фондов В / A 4 Коэффициент оборачиваемости собственного капитала K OCK Число оборотов собственного капитала за год В / П 4 При отсутствии пакета официальных документов ученые-аналитики и практики предлагали собственные, иногда существенно отличающиеся друг от друга наборы коэффициентов...
4. Финансовый анализ предприятия - часть 4
а по сравнению с 2003г. уменьшился на 0,033. Коэффициент срочной ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности...
5. Наиболее распространенные финансовые показатели
Рекомендуемые значения: 0.2 - 0.5 2. Коэффициент срочной ликвидности (Acid test ratio, Quick ratio) Отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений) к краткосрочным обязательствам...
6. Термины финансового словаря - Ликвидность предприятия
Коэффициент быстрой ликвидности , Коэффициент срочной ликвидности , Коэффициент критической ликвидности , Коэффициент промежуточной ликвидности , Коэффициент текущей ликвидности , Коэффициент общей ликвидности , Коэффициент абсолютной ликвидности , Коэффициент покрытия , Коэффициент восстановления платёжеспособности , Коэффициент утраты платежеспособности , Коэффициент маневренности функционирующего капитала , Управление ликвидностью предприятия Для повышения ликвидности предприятия необходимо принимать следующие меры...
7. Кредитная политика предприятия: переход к системному управлению
более 0,7 2 Коэффициент срочной ликвидности 1,5-1,7 1,4-1,5 1,3-1,4 1,1-1,3 Менее 1,1 более 1,7 3 Коэффициент текущей ликвидности 2,0-2,5 1,7-2,0 1,4-1,7 1,1-1,3 Менее 1,1 более 3,5 4 Коэффициент достаточности денежных средств для проведения платежей 15—20 дней 10-15 дней 7-10 дней 5—7 дней Менее 5 дней более 20 дней 5 Доля оборотных активов в валюте баланса 0,35-0,7 0,3-0,35 0,25-0,3 0,2-0,25 Менее 0,2 более 0,7 6 Коэффициент финансовой независимости 0,6-0,8 0,5-0,6 0,4-0,5 0,3-0,4 Менее 0,3 более 0,8 7 Коэффициент рентабельности продаж 0,15-0,5 0,1-0,15 0,05-0,1 0,01-0,05 Менее 0,01 более 0,5 8 Средневзвешенный срок старения задолженности дебитора за прошедший отчетный период Просроченная задолженность отсутствует До 7 дней 7-45 дней 45-90 дней Более 90 дней Необходимо отметить, что большинство из приведенных показателей являются по сути традиционными и базовыми для практики анализа финансового состояния предприятия, выявления и оценки финансового риска...
8. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей
1,29 1,72 Коэффициент срочной ликвидности (Денежные средства и денежные эквиваленты + Финансовых вложения (за исключением денежных эквивалентов)) /Краткосрочные обязательства отн...
9. Определяем ликвидность баланса
критической ликвидности (другие названия — коэффициент срочной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент промежуточного покрытия), показывающий, какую часть текущей задолженности компания может покрыть в ближайшее время при условии своевременного и полного погашения дебиторской задолженности...
10. Оценка финансового потенциала
> 2.0 1,0-2,0 < 1,0 1.964 B 3. Коэффициент срочной ликвидности > 0.8 0,4-0,8 < 0,4 0.896 A 4. Коэффициент абсолютной ликвидности > 0,2 0,1-0,2 < 0,1 0...
11. Финансовый анализ предприятия - часть 2
3. Коэффициент срочной ликвидности Денежные средства + краткосроч.фин...
12. Анализ финансовой отчетности, сформированный в соответствии с МСФО
– Current ratio (CR=CA:CL) 1.89 1.35 Коэффициент срочной ликвидности – Quick ratio/acid-test ratio (QR=(CASH+STMS+R):CL 0...
13. Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации
абсолютно во всех учебниках. Коэффициент абсолютной ликвидности (срочной ликвидности): (ДС + КФВ) / КО    (1) где ДС - денежные средства; КФВ - краткосрочные финансовые вложения; КО - краткосрочные обязательства...
14. Термины финансового словаря - Коэффициент ликвидности активов
Коэффициент ликвидности активов формула Коэффициент ликвидности активов = ( Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства ) / Текущие обязательства Нормальное значение коэффициен..
15. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8
оборачиваемости и рентабельности. I. Коэффициенты ликвидности Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела VI баланса за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "фонды потребления", 660 - "резервы предстоящих расходов и платежей"): *(1) Под высоколиквидными краткосрочными бумагами понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России...
16. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса
периода имеет значение менее 0.1. 1.3. Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле 1 как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов (сумма итогов II и III разделов актива баланса) к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог II раздела пассива баланса за вычетом строк 500, 510, 730, 735, 740)...
17. Распределительные статьи баланса в анализе показателей ликвидности предприятия
возникают постоянные активы 2 . Расчет коэффициентов ликвидности может рассматриваться как экспресс-анализ при определении ликвидности предприятия в отношении наиболее срочных его долгов. Если мы принимаем показатели ликвидности в том виде, в каком они существуют сейчас, то при их расчете и определении возникают некоторые проблемы, связанные с включением в расчет так называемых распределительных статей баланса...
18. Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организаций
дебиторами. Этот показатель носит также название коэффициента критической, оценки или срочности. Его допустимые значения находятся в диапазоне 0,7 — 0,8. По данным баланса, коэффициент рассчитывается следующим образом: Как было отмечено ранее, в торговых организациях целесообразно в группу А2 включать только товарные запасы. Поэтому при расчете этого коэффициента в числителе указывается величина товарных запасов. Коэффициент текущей ликвидности показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременности расчетов с дебиторами и нормальной реализации готовой продукции (товаров), но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных активов...
19. Термины финансового словаря - Общий показатель ликвидности
в блоке Анализ платежеспособности как общего коэффициента покрытия. Общий показатель ликвидности формула Общий показатель ликвидности = (А1 + 0.5*А2 + 0.3*А3) / (П1 + 0.5*П2 + 0.3*П3) Где: А1, А2, А3 — группы ликвидности в структуре активов. П1, П2, П3 — группы пассивов по степени срочности. Нижней границей нормы этого показателя является значение 1, которое определяет требование ликвидности. Это означает, что оборотных активов обязательно должно хватать на покрытие краткосрочных обязательств...
20. Анализ арбитражного управляющего
обеспеченности собственными средствами. Коэффициент текущей ликвидности К1 - характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей стр...
Страница была полезной?  
Обратная связь
Реклама
Рейтинг@Mail.ru