Коэффициент срочной ликвидности 

Коэффициент срочной ликвидности - определение

Коэффициент срочной ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данные для расчета - бухгалтерский баланс компании. В отличие от коэффициента текущей ликвидности, здесь в составе активов аналитики не учитывают материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки максимальны среди всех оборотных средств.

Коэффициент срочной ликвидности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности как Коэффициент "критической" оценки.

Коэффициент срочной ликвидности - что показывает

Коэффициент срочной ликвидности - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и рассчитывается с использованием только части текущих активов - денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:

Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет критическим. При этом исходят из предположения, что у товарно-материальных запасов нет ликвидационной стоимости. Для правильного расчета коэффициента быстрой ликвидности оценивают качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.

Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов создает благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что продав такие ценные бумаги, компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена или же будет погашена через большой промежуток времени, что равносильно невыплате.

Коэффициенты ликвидности информативны и для руководства предприятия, и для внешних субъектов анализа:

  • коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
  • коэффициент срочной ликвидности - для банков;
  • коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.

Коэффициент срочной ликвидности - формула

Общая формула для расчета коэффициента:

Формула расчета по группам активов и пассивов:

Kсл = А1 + А2
П1 + П2

где

А1 - наиболее ликвидные активы; А2 - быстрореализуемые активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пасиивы

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:

Kсл = стр.240 + стр.250 + стр.260
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:

Kсл = (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1)
(стр.1500 Форма 1 - стр.1530 Форма 1 - стр.1540 Форма 1)

Коэффициент срочной ликвидности - значение

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0,7-1. Однако будет недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно вовремя взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

Коэффициент срочной ликвидности - схема

Коэффициент срочной ликвидности

Синонимы

Еще найдено про коэффициент срочной ликвидности

  1. Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности
    коэффициента срочной ликвидности на 0,76 предполагает появление возможности погасить свои краткосрочные обязательства за счет более ликвидной части текущих активов Повышение результативного значения коэффициента абсолютной ликвидности на 0,004 констатирует увеличение способности предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств и вложений Рост
  2. О нормативных значениях коэффициентов при формировании рейтинговой оценки финансово-экономического состояния предприятия
    Коэффициент срочной ликвидности Ксл Возможность погашения наиболее срочных и краткосрочных обязательств за счет денежных средств финансовых вложений и дебиторской задолженности А1 А2 П1 П2 Коэффициент абсолютной ликвидности Кал Возможность погашения наиболее срочных и краткосрочных обязательств за счет денежных средств и финансовых вложений А1
  3. Финансовый анализ предприятия - часть 4
    коэффициент срочной ликвидности равняется 1,026 - это обозначает что предприятие платежеспособно на период равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности В 2003г коэффициент равен 0,212, что по сравнению с 2002г он намного уменьшился это обозначает что предприятие не способно быть платежеспособным на период
  4. Кредитная политика предприятия: переход к системному управлению
    Коэффициент срочной ликвидности K ср а А 1 А 2 П 1 П 2 Коэффициент текущей ликвидности K тл А 1 А 2 А 3 П 1 П 2 Коэффициент достаточности денежных средств для проведения платежей 1.Определение объема платежей которые проводит организация в
  5. Анализ финансовой отчетности, сформированный в соответствии с МСФО
    Коэффициент срочной ликвидности Quick ratio acid-test ratio QR CASH STMS R CL 0.83 0.53 Коэффициент денежной ликвидности Cash ratio CASHR CASH CL 0.38 0.09 Работающий капитал Working capital WC CA-CL 861115 394356 Коэффициент оборачиваемости по расчетам Receivable turnover RT S AR 21.38 x
  6. Финансовый анализ предприятия - часть 2
    Коэффициент срочной ликвидности Денежные средства краткосроч фин влож проч обор активы расчеты с дебиторами Текущие обязательства Коэффициент текущей ликвидности коэффициент покрытия характеризует способность предприятия погасить свою краткосрочную задолженность за счет имеющихся оборотных средств Рассчитывается как отношение суммы текущих активов оборотных средств к текущим
  7. Коэффициентный анализ состояния ликвидности предприятия
    Коэффициент срочной ликвидности quick ratio QR Cash Accounts receivable Marketable securities Current liabilitie К ср л ДС КФВ КДЗ КО К ср л А1 А2 П1 П2 0,7-1 1,0-1,2 > 1 Этот коэффициент показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременных расчетов с
  8. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей
    Коэффициент срочной ликвидности Денежные средства и денежные эквиваленты Финансовых вложения за исключением денежных эквивалентов Краткосрочные обязательства отн ед 0,13 0,22 Коэффициент абсолютной ликвидности Денежные средства и денежные эквиваленты Краткосрочные обязательства отн ед 0,09 0,07 Чистый оборотный капитал Оборотныв активы Краткосрочные обязательства тыс руб
  9. Коэффициент ликвидности активов
    коэффициент срочной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент лакмусовой бумажки коэффициент быстрой ликвидности Страница была полезной
  10. Ликвидность предприятия
    коэффициент срочной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности коэффициент текущей ликвидности коэффициент общей ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент покрытия коэффициент восстановления платёжеспособности коэффициент утраты платежеспособности коэффициент маневренности функционирующего капитала Управление ликвидностью предприятия Для роста ликвидности предприятия принимают следующие меры 1. Надежным методом
  11. Определяем ликвидность баланса
    коэффициент срочной ликвидности коэффициент быстрой ликвидности коэффициент промежуточного покрытия показывающий какую часть текущей задолженности компания может покрыть в ближайшее время при условии своевременного и полного погашения дебиторской задолженности Он характеризует ожидаемую платежеспособность компании на период средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности Таблица 1
  12. Наиболее распространенные финансовые показатели
    Коэффициент срочной ликвидности Acid test ratio Quick ratio Отношение наиболее ликвидной части оборотных средств денежных средств дебиторской задолженности краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам Обычно рекомендуется чтобы значение этого показателя было больше 1. Однако реальные значения для российских предприятий редко составляют более 0.7
  13. Финансовые коэффициенты
    Коэффициент срочной ликвидности Коэффициент критической ликвидности Коэффициент промежуточной ликвидности Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент общей ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент покрытия Коэффициент восстановления платёжеспособности Коэффициент утраты платежеспособности Коэффициент маневренности функционирующего капитала Коэффициенты оборачиваемости Коэффициент оборачиваемости активов Коэффициент оборачиваемости мобильных средств Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
  14. Оценка финансового потенциала
    Коэффициент срочной ликвидности > 0.8 0,4-0,8 < 0,4 0.896 A 4. Коэффициент абсолютной ликвидности > 0,2 0,1-0,2 < 0,1 0.413 A 5. Рентабельность всех активов > 0,1 0,05-0,1 < 0,05 0.265 A 6. Рентабельность собственного капитала > 0,15 0,1-0,15 < 0,1 0.503 A
  15. Оценка финансовой устойчивости организации по данным годовой бухгалтерской отчетности
    Коэффициент платежности наиболее срочных обязательств К пл наиб ср об определяется как отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств К пл наиб ср об НЛА Н ср об где ВЛА наиболее ликвидные активы Н ср об - наиболее срочные обязательства т
  16. Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации
    коэффициентов ликвидности отсутствуют Еще одним отличием российских подходов к оценке ликвидности и платежеспособности является методика ... ликвидности с четырьмя группами пассивов сгруппированных по степени срочности их погашения В зависимости от авторов наполняемость отдельных групп активов и пассивов может незначительно меняться но в целом активы и
  17. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8
    срочных обязательств Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей итог раздела VI
  18. Распределительные статьи баланса в анализе показателей ликвидности предприятия
    срочных долгов Принято рассчитывать три коэффициента ликвидности 1. Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение оборотных активов IIраздел баланса к краткосрочным обязательствам V раздел баланса Оборотные активы Краткосрочные обязательства 2. Коэффициент быстрой ликвидности определяется как отношение наиболее быстро реализуемых активов из числа оборотных финансовые
  19. Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства
    Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов готовой продукции денежных средств дебиторских задолженностей и прочих ... срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей стр
  20. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ
    срочных обязательств предприятия Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов готовой продукции денежных средств дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Финансовый анализ Онлайн
Сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ