Налог на имущество организаций 

Налог на имущество организаций - является региональным налогом и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации. Налоговая база исчисляется как среднегодовая стоимость основных средств организации. При этом основные средства считаются по остаточной стоимости (т.е. учитывается амортизация).

Налог на имущество используется при анализе налогового бремени организации в программе ФинЭкАнализ.

Расчет налога на имущество организаций

Для того чтобы произвести расчет налога на имущество организаций, необходимы:

  • база налога на имущество организаций;
  • ставка налога на имущество.

Зная ставку налога, можно произвести расчет по формуле:

НИ = Налоговая база (остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета) * Налоговая ставка

Налоговая база рассчитывается по каждому обособленному подразделению, расположенному в разных регионах, отдельно.

Ставка налога на имущество организаций

Ставка налога на имущество утверждается на уровне региона, но не может превышать 2,2% - ограничение, наложенное Налоговым кодексом. В некоторых регионах введены льготные ставки для отдельных видов деятельности и даже возраста имущества.

Поэтому для того, чтобы точно определить ставку налога, действующую в вашем регионе, можно обратиться в налоговую инспекцию или поискать информацию на региональном сайте ФНС. Основа – средняя стоимость

Расчет налога на имущество организаций начинается с определения среднегодовой стоимости имущества – налоговой базы. Для этого суммируют значения остаточной стоимости основных средств на 1-е число каждого из месяцев года и на 31 декабря, полученную сумму делят на 13 (число месяцев + 1).

Если предусмотрено региональным законодательством, то организация должна рассчитывать и уплачивать авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. В этом случае также потребуется рассчитать среднюю стоимость имущества за отчетный период. Это делается по тем же правилам, что и расчет за год с той разницей, что последним слагаемым будет стоимость не на последний день отчетного периода, а на первое число следующего месяца.

Ставка налога на имущество устанавливается законами субъектов Федерации и не может превышать 2,2%. Допускается дифференциация ставок налога в зависимости от категории налогоплательщиков и (или) имущества.

Уплата налога на имущество организаций

Статьей 382 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена уплата авансовых платежей за каждый отчетный период и уплата налога за налоговый период.

Сумма налога рассчитывается как разница между определенной суммой налога и исчисленными авансовыми платежами.

Сумма авансового платежа рассчитывается как одна четвертая налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период. Средняя стоимость объекта основных средств, определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин: остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Объекты налога на имущество организаций

Объектами налога на имущество организаций являются:

1. Движимое и недвижимое имущество (в том числе переданное во временное владение, пользование, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность, или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе как основные средства.

2. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.

3. Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признаются находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.

Не являются объектами налогообложения:

  • земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы;
  • имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба, если оно используется для нужд обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ;
  • объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов РФ;
  • ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
  • ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
  • космические объекты;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

Еще найдено про налог на имущество организаций

  1. Управление затратами по налогу на имущество организаций
    Результаты анализа свидетельствуют о том что налог на имущество организаций оказывает большое влияние на деятельность фондоемких предприятий Развитие имущественного налогообложения организаций
  2. Объект налогообложения
    Объект налогообложения - имущество Налог на имущество организаций далее - налог на имущество установлен гл 30 Налог на имущество
  3. Амортизационные отчисления и их роль в формировании инвестиционного потенциала предприятия
    Учитывая то обстоятельство что амортизационные отчисления включаются в себестоимость продукции и влияют на величину налога на прибыль и налога на имущество организации при формировании амортизационной политики ориентируются прежде всего на требования налогового законодательства
  4. Общие вопросы оптимизации налогов
    НДС налог на имущество если организация осуществляет свою хозяйственную деятельность практически без прибыли все равно возникают
  5. Внутренний аудит основных средств организации - часть 2
    Однако в учетной политике можно предусмотреть ежемесячное начисление износа например чтобы иметь сведения для расчета базы по налогу на имущество организаций Рассмотрим ситуации по учету амортизации основных средств организации Ситуация 1 Содержание
  6. Система налогообложения
    НДС налога на прибыль налога на имущество для организаций и НДС НДФЛ налога на имущество - для ИП заменяется уплатой единого налога который
  7. Подходы к формированию и распределению прибыли хозяйственного субъекта: своременный аспект
    Потом идет налог на имущество организаций и др 4 Остаток нераспределенной прибыли до ее распределения может использоваться
  8. Единый сельскохозяйственный налог: роль, значение и пути его совершенствования
    НДС и налога на имущество организаций а предприниматели от налога на доходы физических лиц НДС и налога на имущество налоговой
  9. Малый бизнес и прогнозирование финансовых результатов
    ЕСН налог на имущество организаций НДФЛ НС и ПЗ приходятся суммы от прибыли до налогообложения в
  10. Методика анализа и оценки финансовой устойчивости с учетом налоговых показателей
    НПО налога на имущество организаций транспортного налога НДФЛ страховых взносов НДС Также были рассмотрены и предложены
  11. Амортизационная и финансовая политика предприятия
    Соответственно снижение величины прибыли предполагает снижений уровня налога на прибыль и ускоренное списания основного средства предполагает снижение налога на имущество организации Следует отметить что формирование амортизационной политики во взаимосвязи с политикой формирования
  12. Региональные налоги
    Налогового кодекса к региональным налогам относятся налог на имущество организаций налог на игорный бизнес транспортный налог Смю так же местные налоги
  13. Налоговая база
    Налоговые базы возникшие при наличии в собственности имущества недвижимости транспорта земельного участка В основе расчета базы лежит физический показатель Расчет налога производит ... Далее налоговые вычеты налоги организации Синонимы База налогообложения налогооблагаемая база Страница была полезной
  14. Формирование релевантной информации о дебиторской задолженности взаимосвязанных торговых организаций
    НДС и налога на имущество Рассмотрим возможные сочетания систем налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей формирующих группу взаимосвязанных экономических субъектов
  15. Выявление искажений в корпоративной финансовой отчетности
    К основным методам изменения баланса относятся 2, с 43-44 перенесение прибылей на более поздний срок путем задержки отражения на счетах реализации отдельных операций в сроки допускаемые законодательством создание скрытых резервов перенесение прибылей на более ранний срок путем преждевременного отражения отдельных хозяйственных операций на счетах реализации в сроки допускаемые законодательством перемещение прибыли в страны с льготным налоговым режимом ускорение или замедление выписки счетов отсрочка введения в эксплуатацию новых цехов и оборудования с целью сокращения налога на имущество организации быстрая продажа ненужного оборудования и реализация резервов если их балансовая стоимость
  16. Возможности снижения налоговой нагрузки для промышленных предприятий
    Федерации Ставка налога на имущество для организаций указывается категория промышленных предприятий в зависимости от прироста объемов производства
  17. Налоговый период
    Полугодие при реорганизации ликвидации организации 53 - 9 месяцев при реорганизации ликвидации организации Декларация по налогу на имущество декларации по транспортному налогу приказ ФНС России от 24.11.2011
  18. Общая характеристика реальных возможностей минимизации налогов
    Согласно закону на себестоимость относится стоимость образцов товаров переданных в соответствии с контрактом непосредственным покупателям или посредническим организациям бесплатно и не подлежащим возврату Это позволяет маневрировать как подарочным так и бартерным фондом ... Широкомасштабное применение в российской практике получило создание малых предприятий на базе действующего среднего или крупного в результате чего становится возможным снижение налогооблагаемой прибыли на 25 или 50% На основе уже имеющегося предприятия создается новая фирма малое ... При этом не следует упускать из виду возможность контроля места проживания такого лица как место возможного извлечения доходов налоговой полицией и полную имущественную ответственность последнего В российской практике далее реально снижение платежей по социальному страхованию с одновременным
  19. Что поможет защитить имущество холдинга и снизить налоговую нагрузку?
    Во-первых налоговый орган может посчитать что подобная реорганизация экономически не обоснована Во-вторых учредители материнского юридического лица ... Такой способ помогает защитить имущество от различных рисков например это могут быть риски хищения имущества риски утраты имущества Однако
  20. Эффективное налогообложение прибыли российских организаций
    Важно также находить оптимальное соотношение между интересами организаций и внешних пользователей отчетной информации стейкхолдерами 4 2. Показатели расходов связанных с реализацией прочего ... Показатели расходов связанных с реализацией прочего имущества и имущественных прав используемые при исчислении налога на прибыль целесообразно отразить в специальном налоговом регистре Расходы
Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ 2019 для расчета оценки финансовой устойчивости и большого количества финансово-экономических коэффициентов.
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ