Налог на имущество организаций 

Налог на имущество организаций - является региональным налогом и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации. Налоговая база исчисляется как среднегодовая стоимость основных средств организации. При этом основные средства считаются по остаточной стоимости (т.е. учитывается амортизация).

Налог на имущество используется при анализе налогового бремени организации в программе ФинЭкАнализ.

Расчет налога на имущество организаций

Для того чтобы произвести расчет налога на имущество организаций, необходимы:

  • база налога на имущество организаций;
  • ставка налога на имущество.

Зная ставку налога, можно произвести расчет по формуле:

НИ = Налоговая база (остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета) * Налоговая ставка

Налоговая база рассчитывается по каждому обособленному подразделению, расположенному в разных регионах, отдельно.

Ставка налога на имущество организаций

Ставка налога на имущество утверждается на уровне региона, но не может превышать 2,2% - ограничение, наложенное Налоговым кодексом. В некоторых регионах введены льготные ставки для отдельных видов деятельности и даже возраста имущества.

Поэтому для того, чтобы точно определить ставку налога, действующую в вашем регионе, можно обратиться в налоговую инспекцию или поискать информацию на региональном сайте ФНС. Основа – средняя стоимость

Расчет налога на имущество организаций начинается с определения среднегодовой стоимости имущества – налоговой базы. Для этого суммируют значения остаточной стоимости основных средств на 1-е число каждого из месяцев года и на 31 декабря, полученную сумму делят на 13 (число месяцев + 1).

Если предусмотрено региональным законодательством, то организация должна рассчитывать и уплачивать авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. В этом случае также потребуется рассчитать среднюю стоимость имущества за отчетный период. Это делается по тем же правилам, что и расчет за год с той разницей, что последним слагаемым будет стоимость не на последний день отчетного периода, а на первое число следующего месяца.

Ставка налога на имущество устанавливается законами субъектов Федерации и не может превышать 2,2%. Допускается дифференциация ставок налога в зависимости от категории налогоплательщиков и (или) имущества.

Уплата налога на имущество организаций

Статьей 382 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена уплата авансовых платежей за каждый отчетный период и уплата налога за налоговый период.

Сумма налога рассчитывается как разница между определенной суммой налога и исчисленными авансовыми платежами.

Сумма авансового платежа рассчитывается как одна четвертая налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период. Средняя стоимость объекта основных средств, определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин: остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Объекты налога на имущество организаций

Объектами налога на имущество организаций являются:

1. Движимое и недвижимое имущество (в том числе переданное во временное владение, пользование, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность, или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе как основные средства.

2. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.

3. Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признаются находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.

Не являются объектами налогообложения:

  • земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы;
  • имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба, если оно используется для нужд обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ;
  • объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов РФ;
  • ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
  • ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
  • космические объекты;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

Еще найдено про налог на имущество организаций

  1. Управление затратами по налогу на имущество организаций
    налог на имущество организаций оказывает большое влияние на деятельность фондоемких предприятий Развитие имущественного налогообложения организаций в российской федерации Перспективы развития налогообложения имущества организаций касаются изменений которые вступили в действие в 2016 г и вызвали много споров судебных разбирательств Решению проблем связанных с реформированием
  2. Амортизационные отчисления и их роль в формировании инвестиционного потенциала предприятия
    налога на имущество организаций поскольку налог на имущество рассчитывается исходя из остаточной стоимости основных средств которая отражена в бухгалтерском учете Поэтому уценка основных средств будет способствовать уменьшению налоговой базы по налогу на имущество а дооценка - ее увеличению Решение оптимизационных задач связанных с
  3. Общие вопросы оптимизации налогов
    налог на имущество если организация осуществляет свою хозяйственную деятельность практически без прибыли все равно возникают объекты налогообложения для налогов с выручки НДС и налога на имущество даже если организация вообще не осуществляет вкакой-либо период времени предпринимательскую деятельность все равно появляется объект налогообложения по
  4. Внутренний аудит основных средств организации - часть 2
    налогу на имущество организаций Рассмотрим ситуации по учету амортизации основных средств организации Ситуация 1 Содержание ситуации В январе организация приобрела и ввела в эксплуатацию производственное оборудование не требующее монтажа по договорной цене 424 800 руб в том числе НДС 64 800 руб Размер
  5. Подходы к формированию и распределению прибыли хозяйственного субъекта: своременный аспект
    налог на имущество организаций и др 4 Остаток нераспределенной прибыли до ее распределения может использоваться в обороте организации для финансирования плановых мероприятий а также направляться на выпуск дополнительных акций Эти мероприятия способны Иметь производственный характер в случае направления денежных средств на развитие и
  6. Малый бизнес и прогнозирование финансовых результатов
    налог на имущество организаций НДФЛ НС и ПЗ приходятся суммы от прибыли до налогообложения в пределах 3 - 4№ Прогнозный бухгалтерский баланс руб Таблица 11 Актив Сумма Пассив Сумма Внеоборотные активы Собственный капитал ОС НМА 11961656 Уставный капитал 10 000 АО 3112144 Нераспределенная
  7. Методика анализа и оценки финансовой устойчивости с учетом налоговых показателей
    налога на имущество организаций транспортного налога НДФЛ страховых взносов НДС Также были рассмотрены и предложены рекомендации по повышению финансовой устойчивости при возможных неблагоприятных для организации итогах анализа Литература 1. Бондарчук Н В Финансово-экономический анализ для целей налогового консультирования Н В Бондарчук М Е
  8. Амортизационная и финансовая политика предприятия
    налога на имущество организации Следует отметить что формирование амортизационной политики во взаимосвязи с политикой формирования и политикой распределения прибыли должно заключаться в выборе оптимальных показателей характеризующих финансовое состояние предприятия Таким образом амортизационная политика предприятия должна формироваться в теснейшей связи с его финансовой политики
  9. Формирование релевантной информации о дебиторской задолженности взаимосвязанных торговых организаций
    имущество Рассмотрим возможные сочетания систем налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей формирующих группу взаимосвязанных экономических субъектов осуществляющих торговую деятельность Во-первых если группа взаимосвязанных организаций осуществляет розничную торговлю то экономические субъекты могут являться плательщиками единого налога на вмененный доход единого налога при упрощенной системе налогообложения
  10. Выявление искажений в корпоративной финансовой отчетности
    налога на имущество организации быстрая продажа ненужного оборудования и реализация резервов если их балансоваястоимость ниже цены продажи передача невыгодных сделок предприятиям которые не должны публиковать свои годовые отчеты установление внутренних цен и расценок Технические подходы к реализации балансовой политики 3, с 29-30 использование
  11. Возможности снижения налоговой нагрузки для промышленных предприятий
    налога на имущество для организаций указывается категория промышленных предприятий в зависимости от прироста объемов производства и реализации продукции в сопоставимых ценах в налоговом периоде текущего года по сравнению с аналогичным налоговым периодом предыдущегогода снижается согласно данным табл 2, рассчитанным по формулам 2 4
  12. Общая характеристика реальных возможностей минимизации налогов
    организациям бесплатно и не подлежащим возврату Это позволяет маневрировать как подарочным так и бартерным фондом ... налогооблагаемой прибыли на 25 или 50% На основе уже имеющегося предприятия создается новая фирма малое ... имущественную ответственность последнего В российской практике далее реально снижение платежей по социальному страхованию с одновременным
  13. Что поможет защитить имущество холдинга и снизить налоговую нагрузку?
    организациями но не менее 100 000 руб А в случае владения номинальными директорами такие риски ... налоги Во-вторых такая компания не освобождена от российских налогов таких как налог на имущество Механизмы снижения налогов холдинга за рубежом Механизмы снижения налогов используются многими компаниями мира Вариант 1
  14. Налоговая нагрузка в России: основные подходы
    организаций налог на доходы физических лицличные налоги уплачиваемые физическими лицами земельный налог налог на имущество физических лиц транспортный налог Эти налоги не могут быть переложены по закону на потребителей а их объектом налогообложения и или источником уплаты является доход налогоплательщика В таком случае
  15. Анализ финансового состояния гражданина в процедурах банкротства
    имущества Пассивы представляют собой обязательства гражданина по отношению к другим лицам В данном случае понадобятся ... организациями по налогам и сборам Сумма обязательств S определяется еще на этапе анализа показателей Основное содержание анализа пассивов заключается в определении обоснованности требований к должнику и возможности реструктуризации обязательств
  16. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8
    имущества равной валюте баланса за исключением организационных расходов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и убытков стр 399 стр 111 стр 220 стр 390 формы № 1 бухгалтерской отчетности к сумме кредиторской задолженности включая задолженность по обязательным платежам стр 590 стр 690
  17. Финансирование через механизм лизинга: за и против
    Налоговый кодексРоссийской Федерации позволяет списать в расходы организации имущество приобретенное за счет лизинга с коэффициентом ускорения 3, т е за один год если договор лизинга заключен на срок 1 год Получается что если есть финансовая возможность заключить договор лизинга на 1 год то
  18. Расчет показателей фиктивного или преднамеренного банкротства
    имущества равной валюте баланса за исключением организационных расходов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и убытков к сумме кредиторской задолженности включая задолженность по обязательным платежам с 1600-с 1220 Ф1 с 1400 с 1500-с 1530-с 1540 Ф1 K1 на 01.01.2014 1.802 K2 на
  19. Аудит материально-производственных запасов как инструмент антикризисного управления в организациях агропромышленного комплекса
    организация определяет стоимость аналогичных ценностей Риски выездных проверок налогового органа в связи с особыми формами расчетов риски доначисления налогов Оставшиеся от выбытия основных средств и другого имущества Признается их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету Неправильный учет запасов по нереальной
  20. Снижение налоговой нагрузки как фактор риска искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности строительных организаций
    организации в схемах уклонения от налогообложения таких как осуществление расчетов наличными денежными средствами векселями заключение договоров переуступки права требований долга договоров безвозмездного пользования имуществом договоров аренды имущества с установлением арендной платы значительно ниже рыночной договоров безвозмездной передачи имущества в аренду договоров выдачи беспроцентных
Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ для анализа финансового состояния предприятия, позволяющая рассчитывать большое количество финансово-экономических коэффициентов.
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ