Налог на имущество организаций 

Налог на имущество организаций - является региональным налогом и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации. Налоговая база исчисляется как среднегодовая стоимость основных средств организации. При этом основные средства считаются по остаточной стоимости (т.е. учитывается амортизация).

Налог на имущество используется при анализе налогового бремени организации в программе ФинЭкАнализ.

Расчет налога на имущество организаций

Для того чтобы произвести расчет налога на имущество организаций, необходимы:

  • база налога на имущество организаций;
  • ставка налога на имущество.

Зная ставку налога, можно произвести расчет по формуле:

НИ = Налоговая база (остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета) * Налоговая ставка

Налоговая база рассчитывается по каждому обособленному подразделению, расположенному в разных регионах, отдельно.

Ставка налога на имущество организаций

Ставка налога на имущество утверждается на уровне региона, но не может превышать 2,2% - ограничение, наложенное Налоговым кодексом. В некоторых регионах введены льготные ставки для отдельных видов деятельности и даже возраста имущества.

Поэтому для того, чтобы точно определить ставку налога, действующую в вашем регионе, можно обратиться в налоговую инспекцию или поискать информацию на региональном сайте ФНС. Основа – средняя стоимость

Расчет налога на имущество организаций начинается с определения среднегодовой стоимости имущества – налоговой базы. Для этого суммируют значения остаточной стоимости основных средств на 1-е число каждого из месяцев года и на 31 декабря, полученную сумму делят на 13 (число месяцев + 1).

Если предусмотрено региональным законодательством, то организация должна рассчитывать и уплачивать авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. В этом случае также потребуется рассчитать среднюю стоимость имущества за отчетный период. Это делается по тем же правилам, что и расчет за год с той разницей, что последним слагаемым будет стоимость не на последний день отчетного периода, а на первое число следующего месяца.

Ставка налога на имущество устанавливается законами субъектов Федерации и не может превышать 2,2%. Допускается дифференциация ставок налога в зависимости от категории налогоплательщиков и (или) имущества.

Уплата налога на имущество организаций

Статьей 382 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена уплата авансовых платежей за каждый отчетный период и уплата налога за налоговый период.

Сумма налога рассчитывается как разница между определенной суммой налога и исчисленными авансовыми платежами.

Сумма авансового платежа рассчитывается как одна четвертая налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период. Средняя стоимость объекта основных средств, определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин: остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Объекты налога на имущество организаций

Объектами налога на имущество организаций являются:

1. Движимое и недвижимое имущество (в том числе переданное во временное владение, пользование, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность, или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе как основные средства.

2. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.

3. Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признаются находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.

Не являются объектами налогообложения:

  • земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы;
  • имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба, если оно используется для нужд обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ;
  • объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов РФ;
  • ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
  • ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
  • космические объекты;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

Еще найдено про налог на имущество организаций

  1. Управление затратами по налогу на имущество организаций
    Результаты анализа свидетельствуют о том что налог на имущество организаций оказывает большое влияние на деятельность фондоемких предприятий Развитие имущественного налогообложения организаций
  2. Объект налогообложения
    Объект налогообложения - имущество Налог на имущество организаций далее - налог на имущество установлен гл 30 Налог на имущество
  3. Методология оценки влияния амортизационной политики на финансовое положение организации
    Прочие расходы налог на имущество организаций 26,4 26,4 23,76 23,76 7. Прибыль до налогообложения 763,6 763,6 526,24
  4. Амортизационные отчисления и их роль в формировании инвестиционного потенциала предприятия
    Учитывая то обстоятельство что амортизационные отчисления включаются в себестоимость продукции и влияют на величину налога на прибыль и налога на имущество организации при формировании амортизационной политики ориентируются прежде всего на требования налогового законодательства
  5. Особенности применения налоговых вычетов работодателем по НДФЛ для физических лиц
    В правовой режим налога на имущество организаций в РФ Григоров К Н 2014 год 4 Государственное и муниципальное
  6. Общие вопросы оптимизации налогов
    НДС налог на имущество если организация осуществляет свою хозяйственную деятельность практически без прибыли все равно возникают
  7. Внутренний аудит основных средств организации - часть 2
    Однако в учетной политике можно предусмотреть ежемесячное начисление износа например чтобы иметь сведения для расчета базы по налогу на имущество организаций Рассмотрим ситуации по учету амортизации основных средств организации Ситуация 1 Содержание
  8. Налоговая политика в АПК: единый сельскохозяйственный налог
    НК РФ Налог на имущество организаций На имущество физических лиц по имуществу используемому в предпринимательской деятельности Налог
  9. Система налогообложения
    НДС налога на прибыль налога на имущество для организаций и НДС НДФЛ налога на имущество - для ИП заменяется уплатой единого налога который
  10. Подходы к формированию и распределению прибыли хозяйственного субъекта: своременный аспект
    Потом идет налог на имущество организаций и др 4 Остаток нераспределенной прибыли до ее распределения может использоваться
  11. Единый сельскохозяйственный налог: роль, значение и пути его совершенствования
    НДС и налога на имущество организаций а предприниматели от налога на доходы физических лиц НДС и налога на имущество налоговой
  12. Малый бизнес и прогнозирование финансовых результатов
    ЕСН налог на имущество организаций НДФЛ НС и ПЗ приходятся суммы от прибыли до налогообложения в
  13. Основные направления оптимизации налогообложения сельскохозяйственных организаций
    Другие федеральные региональные и местные налоги транспортный налог земельный налог Налог на имущество организаций Функции налогового агента Организации перешедшие в соответствии с главой 26.3 НК
  14. Методика анализа и оценки финансовой устойчивости с учетом налоговых показателей
    НПО налога на имущество организаций транспортного налога НДФЛ страховых взносов НДС Также были рассмотрены и предложены
  15. Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций: актуальные вопросы оптимизации
    Это может быть достигнуто за счет наращивания объемов производства и увеличения платежей в бюджет в том числе и по налогу на имущество организаций При этом амортизационная премия является не более чем временным лагом социально-экономический
  16. Амортизационная и финансовая политика предприятия
    Соответственно снижение величины прибыли предполагает снижений уровня налога на прибыль и ускоренное списания основного средства предполагает снижение налога на имущество организации Следует отметить что формирование амортизационной политики во взаимосвязи с политикой формирования
  17. Региональные налоги
    Налогового кодекса к региональным налогам относятся налог на имущество организаций налог на игорный бизнес транспортный налог Смю так же местные налоги
  18. Направления минимизации налоговых рисков российских компаний в современных условиях
    В настоящее время резиденты особых экономических зон могут рассчитывать на получение льгот по уплате налога на прибыль 0% в части зачисляемой в федеральный бюджет 13,5% в части зачисляемой в региональный бюджет страховых взносов 14% транспортного налога 0% налога на имущество организаций 0% земельного налога 0% 4 Несмотря на то что налоговое законодательство
  19. Налоговая база
    Налоговые базы возникшие при наличии в собственности имущества недвижимости транспорта земельного участка В основе расчета базы лежит физический показатель Расчет налога производит ... Далее налоговые вычеты налоги организации Синонимы База налогообложения налогооблагаемая база Страница была полезной
  20. Формирование релевантной информации о дебиторской задолженности взаимосвязанных торговых организаций
    НДС и налога на имущество Рассмотрим возможные сочетания систем налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей формирующих группу взаимосвязанных экономических субъектов
Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ 2019 для расчета оценки финансовой устойчивости и большого количества финансово-экономических коэффициентов.
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ