Общий показатель ликвидности - это отношение суммы всех текущих активов предприятия и суммы его долгосрочных и краткосрочных обязательств. Различные группы активов и обязательств могут входить в суммы с разными весами. Более ликвидные активы и срочные обязательства учитываются с более высокими весовыми коэффициентами.
Иногда Общий показатель ликвидности используется как синоним коэффициента текущей ликвидности. Однако в общем случае это разные коэффициенты и рассчитываются по разным формулам. Поскольку первый использует в текущих обязательствах долгосрочные пассивы, отсутствующие во втором.
Исходные данные для расчета содержит бухгалтерский баланс компании.
Общий показатель ликвидности показатель показывает способность предприятия погашать все краткосрочные и долгосрочные финансовые обязательства перед кредиторами за счет всех активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно продать в срочном порядке.
Общая формула расчета коэффициента
Kопл = | Оборотные активы |
Обязательства |
Формула расчета по группам активов и пассивов с разными весами
Kопл = | А1 + 0.5*А2 + 0.3*А3 |
П1 + 0.5*П2 + 0.3*П3 |
Формула расчета по группам активов и пассивов без весовых коэффициентов
Kопл = | А1 + А2 + А3 |
П1 + П2 + П3 |
где
Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса без весовых коэффициентов
Kопл = | стр.290 |
стр.590 + стр.610 + стр.620 + стр.660 |
где стр.290, стр.590, стр.610, стр.620, стр.660 - строки бухгалтерского баланса (форма №1)
Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса без весовых коэффициентов
Kопл = | стр.1200 |
стр.1400 + стр.1500 - стр.1530 - стр.1540 |
Нормальным считается значение коэффициента от 1 до 2. Значение значительно ниже 1 говорит о высоком финансовом риске - предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 2 свидетельствует о неоптимальной структуре капитала.
Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | ||||||||||
2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | |
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | 0.720 | 0.728 | 0.671 | 0.691 | 0.735 | 0.723 | 0.698 | 0.719 | 0.715 | 0.686 | 0.629 |
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | 0.910 | 0.952 | 0.806 | 0.869 | 0.856 | 0.862 | 0.877 | 0.864 | 0.857 | 0.872 | 0.809 |
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | 0.969 | 0.953 | 0.896 | 1.515 | 0.869 | 0.858 | 0.844 | 0.829 | 0.792 | 0.872 | 0.849 |
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 0.902 | 0.930 | 0.872 | 0.862 | 0.851 | 0.885 | 0.839 | 0.854 | 0.842 | 0.822 | 0.838 |
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 0.806 | 0.788 | 0.736 | 0.740 | 0.716 | 0.728 | 0.734 | 0.731 | 0.751 | 0.800 | 0.863 |
Все организации | 0.847 | 0.851 | 0.773 | 0.878 | 0.763 | 0.774 | 0.776 | 0.773 | 0.776 | 0.816 | 0.840 |
Средние численные значения показателя по видам деятельности: общий показатель ликвидности по отраслям