Налог на имущество организаций - является региональным налогом и вводится в действие законами субъектов РФ. Налоговая база исчисляется как среднегодовая стоимость основных средств организации. При этом основные средства считаются по остаточной стоимости (т.е. учитывается амортизация).
Налог на имущество используется при анализе налогового бремени организации в программе ФинЭкАнализ.
Расчет налога на имущество организаций
Для того чтобы произвести расчет налога на имущество организаций, необходимы:
- база налога на имущество организаций;
- ставка налога на имущество.
Зная ставку налога, можно произвести расчет по формуле:
НИ = Налоговая база (остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета) * Налоговая ставка
Налоговая база рассчитывается по каждому обособленному подразделению, расположенному в разных регионах, отдельно.
Ставка налога на имущество организаций
Ставка налога на имущество утверждается на уровне региона, но не может превышать 2,2% - ограничение, наложенное Налоговым кодексом. В некоторых регионах введены льготные ставки для отдельных видов деятельности и даже возраста имущества.
Поэтому для того, чтобы точно определить ставку налога, действующую в вашем регионе, можно обратиться в налоговую инспекцию или поискать информацию на региональном сайте ФНС. Основа – средняя стоимость
Расчет налога на имущество организаций начинается с определения среднегодовой стоимости имущества – налоговой базы. Для этого суммируют значения остаточной стоимости основных средств на 1-е число каждого из месяцев года и на 31 декабря, полученную сумму делят на 13 (число месяцев + 1).
Если предусмотрено региональным законодательством, то организация должна рассчитывать и уплачивать авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. В этом случае также потребуется рассчитать среднюю стоимость имущества за отчетный период. Это делается по тем же правилам, что и расчет за год с той разницей, что последним слагаемым будет стоимость не на последний день отчетного периода, а на первое число следующего месяца.
Ставка налога на имущество устанавливается законами субъектов Федерации и не может превышать 2,2%. Допускается дифференциация ставок налога в зависимости от категории налогоплательщиков и (или) имущества.
Уплата налога на имущество организаций
Статьей 382 Налогового кодекса РФ предусмотрена уплата авансовых платежей за каждый отчетный период и уплата налога за налоговый период.
Сумма налога рассчитывается как разница между определенной суммой налога и исчисленными авансовыми платежами.
Сумма авансового платежа рассчитывается как одна четвертая налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период. Средняя стоимость объекта основных средств, определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин: остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Объекты налога на имущество организаций
Объектами налога на имущество организаций являются:
1. Движимое и недвижимое имущество (в том числе переданное во временное владение, пользование, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность, или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе как основные средства.
2. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.
3. Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признаются находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.
Не являются объектами налогообложения:
- земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы;
- имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба, если оно используется для нужд обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ;
- объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов РФ;
- ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
- ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
- космические объекты;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
- движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.
Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН
Еще найдено про налог на имущество организаций
- Налог на имущество организации Одним из таких рычагов является налог на имущество организации Современная мировая практика выработала систему методов способов и принципов позволяющих организовывать
- Особенности порядка исчисления и уплаты налога на имущество организациями Представленная в статье информация может применяться в практической работе бухгалтерий организаций а также в учебном процессе в высших учебных заведениях Налог на имущество организаций - региональный налог что вытекает из п 1 ст 14 Налогового
- Управление затратами по налогу на имущество организаций Результаты анализа свидетельствуют о том что налог на имущество организаций оказывает большое влияние на деятельность фондоемких предприятий Развитие имущественного налогообложения организаций
- Учет движения имущества сданного в аренду К-т КДБ 1 205 21 660 отражено поступление сумм арендной платы в бюджет Налог на прибыль организаций Доходы от сдачи в аренду имущества муниципальной казны являются доходами муниципального
- Роль региональных налогов в формировании регионального бюджета Доходы бюджета - Всего 81 081 877 82 121 596 96 800 447 1 039 719 01.28 14678851 117.87 в т.ч в % 100 100 100 - - - - Налог на имущество организаций 6 934 468 6 443 907 7 687 602 -490 561
- Инвентарный номер основных средств Налог на имущество Налог на имущество взимается с собственников недвижимости в том числе с организаций которые владеют основными
- Анализ финансового состояния в динамике При этом собственный капитал составляет 35.65% от общей стоимости источников имущества организации долгосрочные обязательства находятся на уровне 0.84% от стоимости имущества удельный вес краткосрочных обязательств равен ... Долгосрочные обязательства достигая своего максимума в сумме 20 933 тыс руб к 01.01.2019 года возрастают к концу периода по сравнению с уровнем на 01.01.2017 года на 763 тыс руб и составляют 20 933 тыс руб или 96.36% от первоначального уровня В структуре долгосрочных обязательств на начало периода присутствуют отложенные налоговые обязательства В конце периода долгосрочные обязательства состоят из отложенные налоговые обязательства По строке 1510 ... По состоянию на 01.01.2017 года ее сумма составляет 43.02% общей стоимости имущества предприятия а на 01.01.2021 года - 56.85% В структуре пассива баланса по состоянию на
- Совершенствование налогового учета на предприятии С точки зрения классификации налогов с предприятий по объектам налогообложения и целевому направлению можно выделить следующие виды с недвижимого имущества налог на имущество организаций земельный налог с движимого имущества транспортный налог налог на игорный бизнес
- К вопросу применения амортизационной премии в налоговом учете организации Объектом налогообложения по этому налогу признается движимое и недвижимое имущество включая имущество переданное во временное владение пользование распоряжение или
- Расчеты по налогам и сборам Налог на прибыль организаций Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н Об утверждении Положения по бухгалтерскому ... Учет расчетов по налогу на прибыль организаций ПБУ 18 02 Письма Минфина России и ФНС России разъясняющие отдельные Налог на имущество организаций является важным элементом налоговой системы Российской Федерации Он взимается с юридических лиц за
- Порядок учета затрат на аренду в расходах по налогу на прибыль Данные документы поступили в организацию после подписания договора - в июле 2015 года Можно ли принять к вычету НДС ... НДС на основании выставленных счетов-фактур и учесть в расходах по налогу на прибыль затраты в виде арендной платы В силу ст 606 611 614 Гражданского
- Экономический анализ влияния изменений порядка исчисления налога на имущество и земельного налога на эффективность деятельности ВУЗов Российской Федерации и муниципальных образований предусматривающие для федеральных вузов право не исчислять не уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество земельному налогу в течение налогового периода отмену отчетных периодов для сокращения финансовых потерь от ... Князева М.В 2 Отмечена значительная роль некоммерческих организаций НКО в экономике страны Отражена проблема отсутствия системного подхода к налогообложению НКО системности в
- Обязательства предприятия Задолженность по налогам и сборам счета 68 69 Краткосрочные кредиты и займы со сроком погашения менее 12 ... Таким образом обязательства организации находят полное отражение в бухгалтерском учете на соответствующих пассивных счетах а в бухгалтерской отчетности ... Залог - кредитор залогодержатель имеет право в случае неисполнения обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества предмета залога преимущественно перед другими кредиторами Типичный пример - залог недвижимости при ипотечном кредитовании
- Объект налогообложения Объект налогообложения - имущество Налог на имущество организаций далее - налог на имущество установлен гл.30 Налог на имущество организаций
- Прямые и косвенные налоги их роль в формировании доходов бюджетов различных уровней ПСН Применение специальных налоговых режимов не увеличивает количество налогов а наоборот означает уплату единого налога взамен как правило трех для организаций налога на прибыль организаций налога на имущество организаций кроме имущества облагаемого исходя из кадастровой стоимости объекта НДС кроме
- Государственное регулирование экономики современные реалии и взгляд в будущее В частности за последние годы сокращаются реальные денежные доходы населения реальная начисленная заработная плата реальный размер пенсий Такая ситуация требует новых мер макроэкономического регулирования Постулат ... России социальной защищенности финансовой грамотности налоговой культуре В последние годы существенное влияние на общество оказывают изменения в структуре населения Можно ... Для решения социальных задач все большую роль играют развитие социального партнерства и социальные программы организаций Социальное партнерство основано на взаимной ответственности государственного индивидуального и корпоративного секторов экономики в решении ... Задача государства - обеспечить сохранность частной собственности имущества граждан уверенность в будущем Ключевым здесь остается рост производительности труда как основа конкуренции государственного
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ Как видно из приведенной диаграммы пассив баланса по состоянию на 01.01.2021 г состоит из капитала и резервов долгосрочных обязательств краткосрочных обязательств При этом собственный ... Уставный капитал организации за исследуемый период возрос на 1 402 тыс руб и составил 48 156 тыс ... Долгосрочные обязательства достигая своего максимума в сумме 20 933 тыс руб к 01.01.2019 года возрастают к концу периода по сравнению с уровнем на 01.01.2017 года на 763 тыс руб и составляют 20 933 тыс руб или 103.8 % от первоначального уровня В структуре долгосрочных обязательств на начало периода присутствуют отложенные налоговые обязательства В конце периода долгосрочные обязательства состоят из отложенных налоговых обязательств По строке 1510 ... По состоянию на 01.01.2017 года ее сумма составляет 43% общей стоимости имущества предприятия а на 01.01.2021 года - 56.9% В структуре пассива баланса по состоянию на
- Амортизационные отчисления и их роль в формировании инвестиционного потенциала предприятия Между тем свыше половины общей суммы объема финансирования инвестиций в основной капитал составляют привлеченные средства возможности доступа к которым для предприятий различных ... Преимущество амортизационных отчислений как источника инвестиций и их специфика одновременно по сравнению с другими источниками ... Преимущество амортизационных отчислений как источника инвестиций и их специфика одновременно по сравнению с другими источниками заключаются в следующем амортизационные отчисления являются целевым источником финансирования и предназначены для обеспечения воспроизводства основных средств и нематериальных активов амортизационныеотчисления как часть себестоимости реализованной продукции формируются вне зависимости от финансовых результатов деятельности предприятия т е источник характеризуется постоянством и надежностью амортизационные отчисления начисляются непрерывно а амортизационный фонд формируемый за их счет расходуется однократно т е в течение определенного времени амортизационный фонд может быть использован как дополнительный источник финансовых ресурсов предприятия в процессе расчета прибыли амортизационные отчисления относятся к расходам сумма которых учитывается в целях налогообложения В реальности начисленная сумма амортизации никуда не используется а остается в обороте предприятия средства ... Формирование амортизационной политики организации в настоящее время регламентируется для целей бухгалтерского учета ПБУ 6 2001 Учет основных средств
- Проблемы учета кредиторской задолженности Задолженность перед персоналом организации по оплате труда 1.4 Задолженность персоналу по прочим операциям 1.5 Задолженность перед бюджетом по ... Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам 1.6 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 1.7 Задолженность участникам учредителям по выплате ... Классификация кредиторской задолженности по видам Рассмотрим подробнее составные элементы этой классификации задолженность поставщикам и подрядчикам - сумма задолженности перед поставщиками и подрядчиками за поступившие и неоплаченные материальные ценности выполненные работы или оказанные услуги задолженность по векселям к уплате - сумма задолженности перед поставщиками и подрядчиками которым организация выдала собственные товарные векселя задолженность перед персоналом организации по оплате труда - задолженность возникающая перед работниками организации в связи с разрывом в установленных сроках начисления и выплаты заработной платы задолженность персоналу по прочим операциям - задолженность перед персоналом по выплате компенсаций за использование их личного автотранспорта иного имущества в служебных целях и пр задолженность перед бюджетом - задолженность по всем видам платежей
- Учетная политика для целей налогообложения Учетная политика для целей налогообложения должна быть тщательно продумана и соответствовать всем требованиям законодательства Это обеспечивает точность расчета налогов и минимизирует риски налоговых ... Учетная политика для целей налогообложения должна быть тщательно продумана и соответствовать всем требованиям законодательства Это обеспечивает точность расчета налогов и минимизирует риски налоговых споров Важно регулярно обновлять учетную политику в соответствии с изменениями в законодательстве и особенностями деятельности организации Учет доходов и расходов в учетной политике для целей налогообложения В учетной политике для ... Амортизационная политика в рамках учетной политики для целей налогообложения представляет собой комплекс решений и методов принимаемых организацией для расчета амортизации имущества используемого в ее хозяйственной деятельности Эти решения оказывают существенное влияние на формирование налоговой базы