Вариативное изменение стоимости основных производственных фондов и качественные оценки на основе модифицированного метода анализа иерархий

Эдуард Савин,
аспирант кафедры «Менеджмент»

Управление стоимостью основных производственных фондов является неотъемлемой частью управления предприятием в целом. На сегодняшний день перед менеджментом предприятия стоит задача наилучшим образом управлять перспективной стоимостью основных производственных фондов, на которую помимо внутренних факторов оказывают влияния и внешние, причем часто их влияние весьма значительное. В статье представлены методы прогнозирования развития ситуации изменения стоимости основных производственных фондов электросетевой компании на базе модифицированного метода анализа иерархий (на примере МРСК Центра и Приволжья). Сделан вывод, что, несмотря на значительное количество вариантов сценарного развития, руководство энергокомпании, а также правительство области придерживаются традиционного оптимистического сценария, что делает функционирование организации негибким в случае плохих условий внешней среды и не обеспечивает качественного (принципиального) улучшения функционирования и развития основных производственных фондов электросетевого предприятия.

Определение стоимости основных фондов предприятия является неотъемлемой частью управления любым крупным предприятием. На практике большинство предприятий ведут учет в основном бухгалтерской стоимости фондов на текущий период. Но необходимо отметить, что в МРСК Центра и Приволжья определяют стоимость всеми тремя подходами: затратным, сравнительным, рыночным. [1]

Характеристиками, стоимостью и управлением основными производственными фондами (ОПФ) занимались ученые на протяжении многих десятков лет, начиная с К. Маркса, продолжали развивать, идеи относительно сущности ОПФ как западные, так и советских ученых.

Первое, время экономисты акцентировали внимание на текущей стоимости ОПФ предприятия и их текущей деятельности. Но с развитием стратегического менеджмента ученые стали обращать внимание на будущую (потенциальную) стоимость фондов предприятия.

На наш взгляд, наиболее важным со стратегической точки зрения видом стоимости является перспективная (опережающая), которую, в свою очередь, можно разделить на два подвида:

1. перспективная статическая потенциальная — будущая стоимость фондов при условии, что в организации не принимается никаких принципиальных решений для того, чтобы изменить текущую ситуацию, и роста потенциала ОПФ не происходит, но они эффективно используются;
2. опережающая динамическая потенциальная — стоимость при условии, что в деятельность организации будут внесены принципиальные изменения или внешняя среда будет изменена самой организацией.

Перспективная (опережающая) стоимость — будущий доход (иные выгоды) при эффективном использовании имеющихся на данный момент времени ОПФ (перспективная статическая потенциальная стоимость) и будущие доходы (иные выгоды) при росте и развитии ОПФ (опережающая перспективная динамическая потенциальная стоимость).

Высокая стоимость фондов электросетевой компании будет формироваться, прежде всего, из успеха ее функционирования, который складывается как из внутренних, так и внешних факторов.

К внутренним факторам следует отнести:

1. обновление и замену устаревшего оборудования;
2. эффективный рост или эффективное сокращение ОПФ;
3. кадровую политику предприятия (без возможности грамотного использования объектов сетевого хозяйства персоналом организации их стоимость будет очень мала, в свою очередь грамотный и обученный персонал способен значительно увеличить стоимость ОПФ);
4. выбор эффективных и добросовестных подрядных организаций;
5. политику высшего менеджмента предприятия по отношению к крупным потребителям.

К внешним факторам относятся:

1. инновации в отрасли в целом;
2. уровень тарифов, устанавливаемых государственными органами;
3. уровень потребления старыми потребителями;
4. появление на территории действия электросетевых компаний новых крупных потребителей
5. уровень контроля естественных монополий со стороны государства;
6. ситуация на рынке труда.

Для решения задачи прогнозирования ситуации в развитии сетевой компании воспользуемся подходом, основанном на методе анализа иерархий, разработанном Т. Саати. Для этого необходимо выделить группы акторов, которые определенным образом будут влиять на развитие ситуации.

По нашему мнению, наиболее весомые заинтересованные стороны следующие:

• инвесторы,
• потребители промышленные,
• высшие руководители,
• подрядчики (партнеры),
• сотрудники (персонал),
• общество (физические потребители),
• государство и законодательные органы.

Рабочий персонал и высший менеджмент следует разделять ввиду разной формы воздействия на деятельность электросетевой организации.

Выделять конкурентов как заинтересованную группу не имеет смысла ввиду того, что предприятие на определенной территории является естественным монополистом. Смежные сетевые организации не несут никакой конкурентной нагрузки, наоборот, их взаимодействие может выражаться в перекрестном субсидировании.

Высокая роль государства обусловлена монопольной деятельностью и высокой социальной значимостью регулирования деятельности компании службами по тарифам и антимонопольными органами.

Прежде всего, необходимо оценить вес каждого актора. На наш взгляд, вес акторов следует определять через экономический ущерб, который они способны принести предприятию своим действием или бездействием.

Каждый из приведенных акторов преследует свои цели, и сценарии будут формироваться, исходя из:

1. значимости и весомости;
2. связанных с данным актором событий.

Вес акторов будем определять, исходя из базисного сценария, и в некоторых случаях в зависимости от сценария значимость изменится.

Персонал: ущерб наносимый персоналом, на наш взгляд, следует определять по формуле

УП = (У1 + У2 + У3)*n + У4 + У5,

где У1 — ущерб от снижения производительности труда в период перед увольнением (на 20 проц. за 3 месяца).

При расчете ущерба от падения производительности труда рабочих будем исходить из базисного значения выручки 2013 года. [8] Так, выручка согласно тарифной проекции за 2013 составляет 2629391 тыс. руб. Ориентировочное число производственных рабочих 1000 человек. Число увольняющихся работников — порядка 20 человек в год.

У1 = 2629391 / 1000 * 0,25*0,2 = 131,5 т.р.,

У2 — затраты на найм нового работника (в среднем 3 часа работы сотрудника отдела кадров, на собеседование и оформление соответствующих документов, с оплатой 200р. на ч/ч.).

У2 = 200*3 = 600руб.

У3 — ущерб от более низкой производительности труда первые 2 месяца работы нового сотрудника (ориентировочно 80 проц. от средней производительности труда).

У3 = 2629391 / 1000 * 0,2 * 0,2 = 87,6 тыс. руб.

У4 — ущерб от действия или бездействия сотрудника в аварийных ситуациях.

Для усредненного расчета возьмем аварию трансформатора 630 кВт. Согласно тарифной проекция [5] стоимости 1 кВт трансформаторной мощности 1500 руб. (для простоты расчета приравняем полную мощность к активной):

У4 = 630 * 1,5 = 945 т.р.

У5 — ущерб от действий инженерно-технического персонала при приемке и сдаче объекта. Исходим из того, что 1 проц. введенных основных фондов придет в негодность в течение года. Стоимость введенных в 2011 г. ОПФ — 502382 р. [2]

У5 = 502382 * 0,01 = 5023,8 тыс. руб.

Высшее руководство может нанести следующие виды ущерба:

1. Ошибочные управленческие решения. Например, отказ идти на уступки в стоимости технологического присоединения к электрическим сетям, вследствие чего потребитель может перейти в другой регион или вообще отказаться от идеи данного бизнеса.

Так, например, при потере потребителя с заявленной мощностью 1 МВт в год предприятие может потерять значительную сумму полезного отпуска. При среднем использование заявленной мощности на 50 проц. ущерб будет следующий:

У = 1000 * 24 * 364 * 0,5 * 0,79 = 3450,7 тыс. руб.

0,79 руб. — транспортная надбавка сетевой организации согласно тарифной проекции на 2013 г.

2. Преднамеренный ущерб от приобретения заведомо неликвидных активов. В 2011 г. введено активов на 502382 тыс. руб. Стоимость 1 проц. неликвидных активов будет составлять 502382*0,01 = 5023,8 тыс. руб.

3. Намеренный недобор денежных средств за электроэнергию (если сетевая компания является и гарантирующим поставщиком). Наиболее резонансным случаем является отпуск электроэнергии через подставные организации в МРСК Северного Кавказа.

Так, если 1 проц. средств от транспорта электроэнергии превратился бы в безнадежную дебиторскую задолженность, то ущерб составил бы:

3324000 * 0,01 * 0,79 = 26259,6 тыс. руб.

А в случае, когда сетевое предприятие является еще и гарантирующим поставщиком, ущерб может составить порядка 3324000*0,01*2,89 = 96063,6 тыс. руб. (2.89 руб. — средняя стоимость кВт*ч э/э., 3324000 МВт*ч — объем полезного отпуска в 2013 г. согласно тарифной проекции).

Но мы будем принимать во внимание более распространенную ситуацию, когда сбыт электроэнергии отделен от распределения.

Потребители. Потерять своих клиентов сетевая компания не может, ущерб выражается, прежде всего, в снижении потребления электроэнергии. Ущерб от снижения потребления промышленностью будет значительно выше, чем от физических потребителей.

Так, при потере 1 проц. потребителей, ущерб, исходя из тарифной проекции на 2013 г., составит:

3324000 * 0,01 * 0,79 = 26259,6 тыс. руб.

Второй вид ущерба потребителями, как промышленными, так и бытовыми - это бездоговорное потребление (кража электроэнергии). Объемы воровства электроэнергии различны.

Для расчета возьмем показатель воровства на уровне 1 проц.. Исходя из тарифной проекции, ущерб от воровства составит 3324000*0,01*2,89 = 96063,6 тыс. руб. (необходимо умножать полную стоимость кВт*ч, так как сетевая организация будет нести полную ответственность за украденную электроэнергию).

Подрядные организации могут принести убыток двух видов:

1. Завышение стоимости строительства, прежде всего, из-за отсутствия реальной конкуренции и вследствие того, что зачастую подрядчик диктует цены. Так, при вводе основных фондов на сумму 502382 тыс. руб. в 2011 г. при завышении сметной стоимости на 10 проц. ущерб для сетевого предприятия составит около 50 млн. руб. (в определение предельной величины ущерба мы отталкиваемся от стоимости фондов за 2011 год).

2. Несдача в срок. В данном случае потери будут, исходя из объема упущенного отпуска за данный период времени. Так, например, недоотпуск электроэнергии при задержке в сдаче на 1 год 1 проц. всей подключаемой мощности за 2013 г. в филиале «Ивэнерго» (19,7 МВт) [1] при среднем использовании ее на 50 проц. может составить:

19700 * 0,01 * 0,79 * 24 * 364 * 0,5 = 679791 руб.

Также электросетевое предприятие может подвергнуться санкциям со стороны государственных органов за невыполнение установленных сроков технологического присоединения.

Государство может нанести ущерб следующими способами:

1. Ограничение роста тарифа на передачу электроэнергии. К примеру, заявленный сетевой компанией рост тарифа составляет 10 проц.. Государство устанавливает ограничения на рост на уровне 7 проц. Следовательно, снижение валовой выручки для «Ивэнерго», исходя из тарифной проекции за 2013 г., составило бы:

2629391 - (0,72 * 1,07 *3324000) = 68581,4 тыс. руб.,

где 2629391 тыс. руб. — валовая выручка за 2013 год при условии 10 проц. роста тарифа;
0,72*1,07*3324000 = 2560809,6 тыс.руб. — выручка за 2013 год при 7 проц. росте тарифа;
0,72 — транспортный валовый тариф за 2012 г. согласно тарифной проекции.

2. Оборотный штраф — наиболее значительный штраф, способный серьезно пошатнуть финансовое состояние любой компании, работающей в условиях естественной монополии. Данный штраф составляет 1 проц. годовой выручки предприятия. [3] В данном случае выручка будет учитываться по МРСК Центра и Приволжья в целом, а не только в рамках филиала.

Ущерб предприятию составил:

59889 млн. руб * 0,01 = 598,89 млн. руб.

Как видим, данный вид ущерба наиболее значительный по сравнению с остальными. Но вероятность наложения оборотного штрафа значительно ниже. Сведем полученные данные таблицу.

Таблица 1. Веса акторов с учетом вероятного возможного ущерба от их действий

Акторы и их возможные действия	Возможный ущерб, тыс. руб.	Вероятность возможного ущерба в течение 1 года	Ущерб с учетом вероятности, тыс. руб	Вес акторов
Персонал:
текучесть производственных работников	4394	1	4394	0,01
действие или бездействие производственных рабочих	945	3	2835	0,0064
действия инженерного персонала при приемке объектов	5023	0,5	2011.5	0,0045
Действия топ-менеджеров:
неверные управленческие решения	3451	1	3451	0,0078
преднамеренный ущерб	5021	0,5	2510,5	0,0057
преднамеренный недобор денег за э/э	26259,6	0,01	2626	0,006
Потребители:
потери полезного отпуска	26259,6	5	131298	0,2976
воровство	96063,6	2	192127,2	0,4355
Подрядчики
завышение стоимости	50238	1	50238	0,1138
несдача объекта в срок	680	5	3400	0,0077
Государство:
ограничение на рост тарифа	68581	0,5	34290,5	0,0778
оборотный штраф	598890	0,02	11977,8	0,0272
Всего			441160,5	1

Итоговая значимость каждого из акторов:

• персонал — 0,0209,
• высший менеджмент — 0,0208,
• потребители — 0,7331,
• подрядчики — 0,1215,
• государство — 0,105.

Сценарии развития ситуации в электросетевой деятельности могут быть следующие:

Сценарий 1 — проекция настоящего в будущее. Уровень потребления остается на прежнем уровне, несмотря на незначительный рост ВВП. Это обусловлено в первую очередь структурой региональной экономики. Не будет увеличения числа подключений крупных потребителей, но и снижения тоже. В научной (инновационной) базе не будет значительного прогресса, принципиального снижения потерь, снижения трудозатрат и повышения эффективности и надежности не будет.

Основным фактором, влияющим на объем полезного отпуска, будут климатические условия и государственная политика в области регулирования тарифов. В данной ситуации перспективная статическая стоимость останется на прежнем уровне или даже снизится в случае ограничений со стороны государства. Динамическая стоимость будет зависеть, прежде всего, насколько эффективно будет работать руководство и сотрудники организации. Но принципиальным образом она также не изменится.

Сценарий 2 — традиционный оптимистический. Развитие промышленного производства. Значительно возрастет количество промышленных подключений (с последующим использованием практически всей запрашиваемой мощности) и вырастет потребление уже подключенных. А как видно из вышеуказанного анализа, именно потребители способны оказать максимальное влияние на экономическое состояние электросетевого предприятия.

Уровень и динамика роста тарифов остается на прежнем высоком уровне, что позволит получить дополнительную прибыль и, разумеется, благоприятным образом скажется на стоимости фондов компании. В таких условиях даже потенциальная статическая стоимость будет увеличиваться, а динамическая зависит от того, насколько благоприятно воспользуется ситуацией компания.

Сценарий 3 — пессимистический. Снижение уровня потребления промышленными и даже бытовыми потребителями. Тарифы останутся на том же уровне, а то и выше, если сетевой компании удастся утвердить их в РСТ, чтобы покрыть за счет других потребителей недоотпуск электроэнергии. Данная ситуация будет негативным образом сказываться на стоимости фондов компании. Немного в лучшую сторону ситуация может измениться за счет более высоких тарифов, но это в полной мере не компенсирует значительное снижение полезного отпуска. В данном случае, если не принимать никаких решений, будущая стоимость (статическая) начнет непременно падать

Сценарий 4 — инновационный или оптимистический инновационный. Внедрение интеллектуальных систем управления сетевым хозяйством, предлагаемые, например, компаниями Siemens, Schneider Electric и т.д. Данные системы внедряют пока на электрохозяйствах некоторых отдельных крупных предприятий. [8] Даже при неизменном объеме отпуска потенциальная стоимость ОПФ будет значительно выше в виду большей их эффективности.

Это будет обусловлено более низкими потерями ( в том числе и от воровства ), так как это помогает контролировать ситуацию в электрических сетях. Сюда же можно отнести обновление существующих линий электропередач и других элементов.

При данном сценарии в первую очередь появляется возможность увеличить потенциальную динамическую стоимость. Но необходимо отметить, что при данном сценарии развития компания (и ситуация в целом) потребует больших финансовых вложений, которые топ-менеджеры захотят окупить как можно быстрее и попытаются как можно большее количество затрат включить в тариф, тем самым значительно его увеличивая.

Сценарий 5 — реальные ограничения на рост тарифов. В целом данная тенденция положительно скажется на экономике в целом, но для сетевой компании это будет означать сокращение дохода и снижение перспективной стоимости ОПФ. Разумеется, электросетевое предприятие будет минимизировать инвестиционную программу, а также стараться выполнять максимальный объем работ за счет средств клиента (потребителя), то есть устанавливать для него максимальную цену и объем работ, но высокие цены за технологическое, присоединение могут отпугнуть некоторых крупных потенциальных потребителей, что негативно скажется на полезном отпуске в будущем.

Наиболее благоприятным для «Ивэнерго» будет совместное наступление сценария 2 и 4. Но вероятность этого очень мала, наиболее негативным, но более вероятным для электросетевого предприятия является совместное наступление сценариев 3 и 5. При попытке противостоять негативным тенденциям за счет роста эффективности деятельности возможно реальное проявление комбинации 3, 4 и 5 сценариев. При этом 4 сценарий будет выполнять компенсирующую функцию. Однако вероятность такого совмещения сценариев следует признать невысокой (не выше 0,4).

Для сравнения с нашим прогнозным сценарием прогноз потребления электроэнергии и мощности на 5-летний период по территории Ивановской области с учетом ввода новых потребителей области выглядит следующим образом (таб. 2, 3). [6]

Таблица 2. Прогноз спроса на электроэнергию в Ивановской области, в млн. кВт/ч

Год	Электропотребление	Прирост, в проц. от предшествующего периода
2013	3798	0,75
2014	3850	0,66
2015	3915	0,68
2016	3973	0,68
2017	4017	0,67
2018	4052	0,67

Таблица 3. Прогноз спроса на электрическую мощность в Ивановской области на 2013-2018 годы, в МВт

Год	Планируемый максимум потребления	Прирост, в проц. от предшествующего периода
2013	728	0,4
2014	740	1,6
2015	749	1,2
2016	755	0,8
2017	761	0,8
2018	766	0,7

Данную динамику потребления электроэнергии и мощности, безусловно, стоит рассматривать как традиционный оптимистический сценарий. Скорее всего он учитывает выход на полную мощность предприятий металлургической промышленности, а также открытие предприятий синтетического волокна и некоторых других крупных производств, при этом не произойдет падения потребления электроэнергии существующими потребителями.

Но даже в данном прогнозе можно проследить негативную, на наш взгляд, черту развития. Дело в том, что по прогнозам рост спроса на мощность будет опережать рост потребления электроэнергии (в кВт*ч), а это негативный показатель, так как снижается эффективность использования ОПФ при их эпизодическом пиковом сверхинтенсивном использовании. В программе развития не делается ставка на внедрение инноваций, также не учитываются варианты стагнации и снижения экономического роста.

Руководство «Ивэнерго», а также руководство области, как правило, стараются не замечать различные варианты развития, ссылаясь только на традиционный оптимистический сценарий.

В программах развития энергетики практически никогда не учитываются альтернативные сценарии развития, а также вероятность совместного наступления сценариев, которое может оказать как положительное, так и отрицательное воздействие на экономику электросетевой компании и экономику региона.

Учет данных сценариев позволит сделать организацию более гибкой и адаптивной к изменяющимся условиям внешней среды и при негативном развитии ситуации позволит минимизировать ущерб и сохранить стабильность функционирования.

Но учет каких либо других сценариев накладывает на руководство компании определенную ответственность за результат. Например, признание инновационного как самого вероятного сценария развития приводит к ответственности за результат по внедрению инноваций. В случае не реализации мероприятий сложно будет сослаться на какие-либо внешние факторы. Если же не реализуется оптимистический консервативный сценарий, то можно будет сослаться на экономический спад и снижение потребления в целом, то есть на принципиальную невозможность достоверного прогнозирования в условиях неустойчивой рыночной экономики.

Таким образом, стоимость ОПФ электросетевой компании «Ивэнерго», измеряемая как потенциальный накопленный доход, может реально вырасти только при балансе инновационной активности и умеренного разумного роста тарифов на передачу и сбыт электроэнергии.

Литература

1. Выручка и объем подключаемой мощности за 2013 г. // Предварительные данные отдела технологического присоединения. Иваново, филиал «Ивэнерго» ОАО «МРСК Центра и Приволжья», 2013.

2. Годовой отчет ОАО «МРСК Центра и Приволжья» за 2012 год. — М., 2012.

3. О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных нарушениях: Федеральный Закон № 45-ФЗ от 09.04.2007. Электронный ресурс. Режим доступа: www.zakon-prost.ru /45-fz-ot-2007-04-09-o-vnesenii.

4. Официальный сайт ОАО «МРСК Центра и Приволжья». URL: www.mrsk-cp.ru.

5. Об установлении стандартизированных тарифных ставок, формулы платы за технологическое присоединение к электрическим сетям ОАО «МРСК Центра и Приволжья» (филиал «Ивэнерго»): Постановление региональной службы по тарифам Ивановской области от 20.12.2012 № 520-э/1. URL: base.garant.ru/ 28371405/.

6. Программа развития энергетики Ивановской области на 2013-2018 гг. — Иваново: Департамент экономического развития и торговли Ивановской области, 2012.

7. Тарифная проекция на 2012-2016 гг. — Иваново: Филиал «Ивэнерго» ОАО «МРСК Центра и Приволжья», 2011.

8. Официальный сайт компании Шнайдер электрик. URL: www.schneider-electric.com.