Каталог: экономическое содержание платежеспособности финансовой устойчивости организации
Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализаСтепень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки Коэффициенты характеризующие финансовуюустойчивость ... Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами необходимыми для ее финансовойустойчивости и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных ... Норма чистой прибыли характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации Норма чистой прибыли измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке ... При анализе внешних условий деятельности должника проводится анализ общеэкономических условий региональных и отраслевых особенностей его деятельности По результатам анализа внешних условий деятельности в ... По результатам анализа внешних условий деятельности в документах содержащих анализ финансового состояния должника указываются а влияние государственной денежно-кредитной политики б особенности государственного регулирования отрасли к ... По результатам анализа внутренних условий деятельности в документах содержащих анализ финансового состояния должника указываются а основные направления деятельности основные виды выпускаемой продукции текущие и планируемые объемы производства б состав основного и вспомогательного производства в загрузка производственных мощностей г объекты непроизводственной сферы и затраты на их содержание д основные объекты не завершенные строительством е перечень структурных подразделений и схема структуры управления
Концептуальный подход к анализу состояния и динамики финансовых ресурсов организацииТольяттинского государственного университета кандидат экономических наук Финансовые ресурсы один из видов ресурсов организации без которых совершенно невозможно ее функционирование ... При наполнении содержания концепции расчетными аналитическими показателями выстраивается методика анализа Во избежание неверных выводов из-за случайных явлений ... Во-первых существуют расхождения по поводу позиции с которой следует рассматривать финансовуюустойчивость оценивать ли только источники средств или рассматривать их во взаимосвязи с активами организации В-вторых ... Поэтому при расчете показателей ликвидности и платежеспособности сопоставляются между собой оборотные активы и краткосрочные пассивы В балансе предприятия статьи активов и
Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организацииЕще одним отличием российских подходов к оценке ликвидности и платежеспособности является методика анализа ликвидности баланса основанная на абсолютных показателях Она предполагает сравнение четырех групп ... Помимо направлений и содержания анализа финансового состояния в российской и зарубежной учебной литературе существуют определенные различия в представлении ... Ефимова О.В Финансовый анализ современный ин-струментарий для принятия экономических решений Текст учеб О.В Ефимова - 5-е изд ... Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации Текст учеб пособие Т.А Молибог Ю.И Молибог - М ВЛАДОС 2007 - 383 с ... Это позволило определить общее и различия в подходах к проведению анализа отдельных направлений финансового состояния таких как ликвидность финансоваяустойчивость оборачиваемость и рентабельность Выделены общие показатели и методики для российских и зарубежных подходов а
Комплексный анализ финансового состояния образовательной организацииII Финансовые активы с отрицательным знаком Это обстоятельство привело к существенному уменьшению валюты баланса по состоянию ... По своему экономическомусодержанию представленная в балансе кредиторская задолженность перед учредителем означает с одной стороны обязательства которые ... С другой стороны она может быть приравнена к вкладу учредителей в уставный фонд капитал как у коммерческих организаций В связи с этим необходимо построить аналитический баланс отражающий динамику реальной величины совокупных активов ... Например по данным бухгалтерского баланса исследуемого государственного университета в состав обязательств для расчета коэффициентов платежеспособности включены статьи Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам Расчеты по принятым обязательствам Расчеты по ... Структура источников формирования имущества образовательной организации без учета обязательств перед учредителем а также расчет коэффициентов финансовойустойчивости автономии и финансовой зависимости представлены в табл 11 В результате увеличения кредиторской задолженности и
Анализ источников формирования капиталаЕсли в дальнейшем предприятие считает нецелесообразным начислять эти резервы то по действующему положению переходящие остатки подлежат присоединению к финансовым результатам Следовательно по своей сущности это собственный источник предприятия По статье Доходы будущих периодов ... По своей экономической сущности это авансы полученные от покупателей по невыполненным еще контрактам Их можно рассматривать как ... Цолучению задолженность участников учредителей по взносам в уставный капитал Поскольку слишком велика длительность инкассации данной задолженности то правильнее было бы показывать ее в составе долгосрочных активов по аналогии с долгосрочными займами другим организациям Что касается задолженности учредителей по взносам в уставный капитал то ее удобнее было бы ... К средствам специального назначения и целевого финансирования относятся безвозмездно полученные ценности от физических и юридических лиц а также безвозвратные и возвратные бюджетные ассигнования на содержание объектов соцкультбыта и на восстановление платежеспособности предприятий находящихся на бюджетном финансировании Основным источником пополнения ... В то же время следует учитывать что пропорционально росту удельного веса заемного капитала возрастает риск снижения финансовойустойчивости и платежеспособности предприятия снижается доходность совокупных активов за счет выплачиваемого ссудного процента К недостаткам
Методика анализа консолидированного отчета о движении денежных средствСтатья публикуется по материалам журнала Экономический анализ теория и практика 2013 № 32 335 В статье представлена методика анализа денежных ... В статье представлена методика анализа денежных потоков основанная на данных консолидированной отчетности Исследованы алгоритмы анализа денежных потоков от операционной инвестиционной и финансовой деятельности Выполнен анализ по данным реальной группы компаний В анализе консолидированной финансовой отчетности исследование ... В чистой прибыли отражается результат не только от операционной деятельности но и от инвестиционной например полученные доходы от участия в других организациях проценты и др Все основные цели анализа корпорации а именно оценка ее эффективности и ... Аналитиками предложено достаточно много коэффициентов раскрывающих связь денежных потоков со статьями баланса и отчета о прибылях и убытках и характеризующих финансовуюустойчивостьплатежеспособность и рентабельность компаний Многие из этих коэффициентов аналогичны показателям рассчитываемым с использованием показателей прибыли ... Способность генерировать денежные потоки является важнейшим показателем финансовойустойчивости корпорации поскольку денежные средства являются основным фактором влияющим на ликвидность компании а возможность их ... Коэффициенты денежного содержания выручки расходов прибыли определяются как соотношения между показателями отчета о движении денежных средств и
Методика анализа консолидирования денежного отчета о движении денежных средствМосковский инженерно-физический институт Экономический анализ теория и практика № 32 335 - 2013 В статье представлена методика анализа ... В статье представлена методика анализа денежных потоков основанная на данных консолидированной отчетности Исследованы алгоритмы анализа денежных потоков от операционной инвестиционной и финансовой деятельности Выполнен анализ по данным реальной группы компаний В анализе консолидированной финансовой отчетности исследование ... В чистой прибыли отражается результат не только от операционной деятельности но и от инвестиционной например полученные доходы от участия в других организациях проценты и др Все основные цели анализа корпорации а именно оценка ее эффективности и ... Аналитиками предложено достаточно много коэффициентов раскрывающих связь денежных потоков со статьями баланса и отчета о прибылях и убытках и характеризующих финансовуюустойчивостьплатежеспособность и рентабельность компаний Многие из этих коэффициентов аналогичны показателям рассчитываемым с использованием показателей прибыли ... Способность генерировать денежные потоки является важнейшим показателем финансовойустойчивости корпорации поскольку денежные средства являются основным фактором влияющим на ликвидность компании а возможность их ... Коэффициенты денежного содержания выручки расходов прибыли определяются как соотношения между показателями отчета о движении денежных средств и
Оценка риска вероятности банкротства с помощью logit-моделейОсновным инструментом оценки финансового состояния организации служит финансовый анализ с помощью которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта охарактеризовать его платежеспособность эффективность и доходность деятельности перспективы развития а затем по его результатам принять обоснованные бизнес-решения ... Главной задачей финансового анализа является снижение неизбежной неопределенности связанной с принятием экономических решений ориентированных в будущее Поэтому финансовый анализ как и любой другой сложный процесс должен ... Правила В Правилах установлены система показателей коэффициентов характеризующих финансово-хозяйственную деятельность организации-должника табл 1 требования к содержанию анализа хозяйственной инвестиционной и финансовой деятельности должника его положения на товарных и иных рынках требования к содержанию анализа активов и пассивов должника требования к содержанию анализа возможности безубыточной деятельности должника Методика ... В м - среднемесячная валовая выручка т.е выручка без вычета косвенных налогов полученная за отчетный период деленная на число месяцев в отчетном периоде 2 Коэффициенты характеризующие фйнансовую устойчивостьорганизации 2.1 Коэффициент автономии финансовой независимости К фн К фн отражает долю активов должника
Активы предприятияФормируются бюджеты и лимиты затрат по приобретению содержанию и использованию различных видов активов Внедряется система контроля за целевым расходованием средств на активы ... Актив признается при наличии следующих условий имущество принадлежит фирме по праву собственности например здание офиса ресурсы контролируемые организацией появляются по юридически оформленному договору к примеру оборудование полученное по договору лизинга в результате использования имущества произойдет увеличение экономических выгод организации как при использовании в производстве токарного станка на заводе величина актива измерима ... В активах различают недвижимое и движимое имущество паи и акции в других организациях долгосрочные финансовые вложения оборотные средства текущие активы или оборотный капитал биологические активы Права делятся на овеществленные ... Как оценить влияние структуры активов на финансовуюустойчивость Чем выше удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса тем меньше маневренность компании и ... Рост доли неликвидных оборотных активов просроченной дебиторки неходовых запасов также негативно сказывается на платежеспособности Оптимальное соотношение в структуре активов 40-50% внеоборотных активов 50-60% оборотных активов Это обеспечивает сбалансированность
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 7Однако условия перехода к рыночным отношениям обусловленные децентрализацией экономики переносом центра тяжести на микроуровень изменили задачи и функции анализа потребовали от исследователей расширения содержанияфинансового и управленческого анализа и развития целого ряда нетрадиционных для нашей экономики финансово-кредитных институтов ... В процессе проведения мониторинга финансового состояния диагностики кризиса банкротства показана необходимость определения нормативных значений коэффициентов платежеспособностифинансовойустойчивости и др учитывающих отраслевые особенности функционирования организаций В процессе исследования был сделан ... Системный подход к анализу финансовойустойчивости коммерческой организацииЭкономический анализ теория и практика 2009 № 5 38 С 2 7
Проблемы расчета и анализа чистых активов организацийПолученная семифакторная модель позволяет определить влияние на рентабельность чистых активов разнообразных факторов характеризующих как степень использования активов организации так и степень ее финансовойустойчивости Большое аналитическое значение имеют соотношения рассчитываемые на основе стоимости чистых активов В процессе анализа ... МСФО в рамках принципа приоритета содержания над формой А.В Луканина Международный бухгалтерский учет - 2015 - № 32 - С ... Илышева Н.Н Анализ финансовой отчетности коммерческой организации учеб пособие Н Н Илышева С И Крылов - М Юнити-Дана ... Е.М Анализ платежеспособностиорганизации Е.М Сорокина С А Макаренко - Иркутск Изд-во БГУЭП 2009 - 230 с
Финансовый потенциал предприятия понятие сущность методы измеренияЭти потоки являются подсистемами финансовой системы предприятия причем цели каждой из них как правило совпадают с общей целью финансовой системы рост финансового потенциала развитие предприятия рост устойчивостифинансовой системы и др Финансовый потенциал предприятия создаваемый в ... В этом случае запас финансовой прочности рассматривается как потенциально возможный и допустимый объем потерь финансовых ресурсов выручки который не допустит перехода финансовой системы из прибыльной в убыточную зону деятельности предприятия потенциально возможный объем финансовых ресурсов обеспечивающих определенный потенциальный запас устойчивостифинансовой системы Эта часть финансового потенциала предприятия используется финансовыми менеджерами при принятии решений связанных ... Новые возможности расчета и интерпретации показателей рентабельности капитала в процессе мониторинга финансово-хозяйственной деятельности организацииФинансовая аналитика проблемы и решения 2014 № 8 С 11-20 Использование показателей рентабельности для ... С 11-20 Использование показателей рентабельности для расчета финансового потенциала предприятия объясняется их экономическимсодержанием и сущностью во первых рентабельность внеоборотных и оборотных активов - это предельно возможные ... Предложенные алгоритмы расчета потенциала финансовой системы предприятия рекомендуются к использованию не только предприятиями в процессе разработки ими финансовой политики но и участникам рынка капиталов поскольку пригодны для количественной оценки потенциальных возможностей выхода предприятий на рынок капитала а для рынка капитала - платежеспособный спрос на предлагаемые денежные средства реальному сектору экономики Дальнейшее развитие теории и практики управления
Развитие концепции мониторинга финансового состояния организацийВ связи со значительным ростом задолженности для повышения финансовойустойчивости необходимо в системах мониторинга предусматривать анализ чистых активов предприятий особенно для акционерных обществ Представляется ... Представляется целесообразным сосредоточить функцию мониторинга именно на уровне региональных департаментов экономики и и прогнозирования что связано с повышением экономической самостоятельности регионов возрастанием значения региональных управленческих и производственных систем На основе анализа нормативных документов ... России по финансовому оздоровлению и банкротству в частности распоряжения от 20 декабря 2000 г № 226-р и ... Мониторинга должна отражать роль независимых оценщиков финансового состояния аудиторских служб и формы их участия в мониторинге необходимо совершенствовать систему финансово-экономических показателей по которым проводится мониторинг путем введения показателей стоимости и цены предприятия структуры акционерного капитала в дополнение к показателям платежеспособности целесообразно учитывать отраслевую специфику предприятий и устранить односторонний подход к предприятию только как к ... В последние годы наблюдаются новые тенденции квазиинтеграция в форме индустриальных сетей industrial networks сетевых индустриальных организаций СИО Это предъявляет повышенные требования к содержанию мониторинга принципам методологии и методике его построения
Финансовая отчетность для управления предприятиемЕго содержание выражается в управлении денежными потоками для получения прибыли в будущем и обеспечение текущей платежеспособности ... Управляя ресурсами финансовый менеджер прежде всего осуществляет управление ликвидностью источников финансирования дает оценку затратам на капитал денежным оборотам расчетам с покупателями организации взаимоотношений с банками и другими инвесторами достаточности денежных средств для обеспечения текущей деятельности рентабельности ... Потери могут быть существенными если при инвестировании привлеченных средств не достигается минимально необходимый экономический эффект для покрытия затрат на капитал и это может привести к снижению объема производства ... В современных условиях обеспечение правильного управления финансовыми ресурсами предприятий еще более актуально потому что некоторые из них все еще находятся в ... Используя его инструменты горизонтальный анализ вертикальный анализ трендовый анализ коэффициентный анализ факторный анализ можно выявить структурные сдвиги определить темпы роста прироста в активах и источниках финансирования организации рассчитать показатели позволяющие оценить ее ликвидность финансовуюустойчивость рентабельность деятельности положение на рынке капиталов Основополагающей информационной базой финансового анализа является бухгалтерская финансовая
Обоснование финансовых решений в управлении структурой капитала малых организацийИдентификация пока не введенного в научный оборот и управленческую практику критерия экономическоесодержание деятельности малых организаций - дифференцированно с учетом разных условий экономического развития а также особенностей ... ООО В исследовании на основе использования выборочного наблюдения и факторного анализа установлена зависимость процесса формирования финансовых ресурсов малой организации от организационно-правовой формы Проведенная оценка деятельности обществ с ограниченной ответственностью в ... Коэффициент финансового левериджа является не только индикатором финансовойустойчивости но и оказывает большое влияние на изменение размера прибыли и собственного капитала организации Повышение ... Однако использование заемного капитала связано с уменьшением финансовойустойчивости и платежеспособности что особенно свойственно для малых организаций Первым этапом оптимизации структуры капитала малой организации является
Актуальность формирования резервов по сомнительным долгамПри наличии бухгалтерской финансовой отчетности контрагента могут быть рассчитаны следующие показатели на основании которых делаются выводы о финансовом состоянии контрагента коэффициенты платежеспособности коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент текущей ликвидности степень платежеспособности по текущим обязательствам и др коэффициенты финансовойустойчивости коэффициент финансовой независимости коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и др При отсутствии бухгалтерской финансовой ... ПБУ РФ основополагающими критериями для внесения задолженности в состав резервируемой являются финансовое состояние платежеспособность должника оценка вероятности возможного погашения долга полностью или частично Учитывая требование п
Форма отчет о движении денежных средств особенности составления и оценка платежеспособности коммерческой организации на ее основеСледует также отдельно отметить что на сегодняшний день в отечественной практике кроме традиционных показателей платежеспособности также стали использовать целый ряд показателей коэффициентов которые чаще использовались в зарубежной практике Данные показатели коэффициенты позволяют оценить динамику наличие и структуру денежных средств организации а также ликвидность и финансовуюустойчивость анализируемой организации Для расчета этих показателей коэффициентов используют форму Отчет о движении денежных средств ... Отчет о движении денежных средств является необходимой и неотъемлемой частью бухгалтерской финансовой отчетности организации При ее составлении необходимо руководствоваться ПБУ 23 2011 но при возникновении спорных ... Для оценки платежеспособностиорганизации в современных экономических условиях помимо традиционной оценки платежеспособности с использование формы Бухгалтерский баланс ... В ходе проведения данного анализа необходимо рассчитывать показатели коэффициенты чистый денежный поток коэффициент денежного обслуживания обязательств коэффициент достаточности денежного потока коэффициент денежного содержания чистой прибыли коэффициент оседания денежного потока Изучение указанных показателей коэффициентов в динамике позволит не
Мониторинг как метод экспресс-анализа финансового состояния организацииПри этом важно чтобы содержаниефинансовой отчетности формировалось на основании последовательного применения выбранных учетных принципов и методов оценки в ... Во-вторых необходимо сопоставление значений показателей организации с финансово стабильными предприятиями одного вида деятельности или средними данными В связи с этим ... По мнению А Д Шеремета в качестве базисных величин используются теоретически обоснованные или полученные в результате экспертных опросов величины относительных показателей характеризующие оптимальные и критические значения с точки зрения устойчивостифинансового состояния предприятия 3 с 250 Фактически они выполняют роль нормативов для рассчитываемых финансовых ... Было предложено пять блоков показателей рентабельность работы 7 показателей эффективность системы управления 6 показателей деловая активность 16 показателей платежеспособность 9 показателей финансоваяустойчивость 7 показателей Затем было осуществлено укрупнение показателей отдельных блоков путем
Влияние на оценку платежеспособности предприятий результатов анализа качества дебиторской задолженностиПо нашему мнению в условиях отсутствия должного информационного обеспечения объективных данных для анализа ликвидности и платежеспособности предприятий-должников и доступа к внутренним источникам информации следует обращаться к альтернативным аналитическим приемам и процедурам которые способны существенно дополнить ретроспективный анализ состояния расчетов с покупателями прогнозными оценками финансовой состоятельности и надежности как постоянных так и потенциальных партнеров получение необходимой информации о партнере из официально публикуемой налоговой отчетности оценка кредитоспособности партнера на основе аккумулирования и анализа кредитной информации из различных внутренних и внешних источников прогнозная оценка уровня финансовойустойчивости и потенциальной недобросовестности покупателей и заказчиков как на этапе предварительного обсуждения условий договора ... Анализ платежеспособности предприятия коэффициентным способом только по данным бухгалтерской отчетности особенно в условиях нестабильной экономической ситуации ... Предоставленное предприятиям право самостоятельно решать вопросы о степени детализации показателей бухгалтерской отчетности и содержании примечаний к ней привели к тому что многие предприятия малого и среднего бизнеса составляют ... В-третьих поскольку нормативные акты регулирующие в настоящее время состав содержание и порядок формирования показателей бухгалтерской отчетности организаций допускают агрегированный характер статей отчетности и возлагают основную информационную нагрузку на сопроводительную к отчетности