Анализ финансового состояния в динамикеР7 характеризует эффективность операционной и инвестиционной деятельности компании показывает насколько грамотно работают менеджеры с заемным и с собственным капиталом Увеличение данных показателей в течение анализируемого периода говорит о целенаправленной политике организации направленной на повышение ... Р8 отражает величину прибыли приходящейся на каждый рубль заемных средств Прибыль приходящиеся на каждый рубль привлеченных средств за ... Рентабельность валовой продукции Р13 0.48 0.574 0.587 0.442 0.415 -0.065 Общая рентабельность Р14 0.025 -0.019 0.093 ... При оценке значений данных показателей следует иметь в виду что динамика соотношений доходов и расходов зависит не только от эффективности использования ресурсов но и от
Анализ формирования доходов предприятия и оценка их достаточностиЗначение доходов для предприятия заключается в том что они являются основой для возмещения затрат на ведение деятельности и получения необходимой прибыли которая обеспечивает достижение главной цели предприятия прироста собственного капитала Для построения эффективной системы управления ... Для построения эффективной системы управления доходами предприятия необходимо для начала провести их анализ выявить проблемы их формирования и только потом на основании полученных выводов принимать соответствующие решения направленные на увеличение объемов доходов совершенствование структуры их получения что даст возможность улучшить финансовое положение организации Проведем ... Северсталь Первый этап анализа формирования доходов предусматривает изучение динамики выручки от реализации как основной статьи доходов на предприятии и динамикиваловойприбыли как ... На рис 1 представлена динамика выручки от реализации и валовойприбыли за 2009-2015 годы В относительном выражении за 2009-2015 годы выручка от реализации увеличилась
Анализ арбитражного управляющегоАнализ динамики изменения показателей характеризующих платежеспособность ОАО Арсенал ПРИМЕР за проверяемый период с 01.01.2017 г по ... ПРИМЕР в период существенного ухудшение значений характеризующих платежеспособность показал что арбитражным управляющим не выявлены сделки или действия не соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника Таким образом можно сделать вывод об отсутствии признаков преднамеренного банкротства Исходная информация ... Нераспределенная прибыль непокрытый убыток 1370 312 458 242 903 839 853 122 256 365 ИТОГО по ... Себестоимость продаж 2120 3 567 088 2 667 088 3 392 146 1 505 698 1 585 241 Валоваяприбыль 2100 3 287 687 3 596 687 4 815 599 1 192 447
Финансовый анализ для арбитражного управляющегоАнализ динамики изменения показателей характеризующих платежеспособность ОАО Арсенал ПРИМЕР за проверяемый период с 01.01.2017 г по ... ПРИМЕР в период существенного ухудшение значений характеризующих платежеспособность показал что арбитражным управляющим не выявлены сделки или действия не соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника Таким образом можно сделать вывод об отсутствии признаков преднамеренного банкротства Исходная информация ... Нераспределенная прибыль непокрытый убыток 1370 312 458 242 903 839 853 122 256 365 ИТОГО по ... Себестоимость продаж 2120 3 567 088 2 667 088 3 392 146 1 505 698 1 585 241 Валоваяприбыль 2100 3 287 687 3 596 687 4 815 599 1 192 447
Эффективность производства и использования оборотных средств в сельском хозяйстве Краснодарского краяТаблица 2 Динамика и структура валовой продукции сельского хозяйства в Краснодарском крае Показатель 2005 г 2010 г 2011 г 2012 ... Об этом косвенно свидетельствует увеличение объемов удобрений внесенных под посевы сельскохозяйственных культур Исследования показали что общие объемы внесения минеральных ... Федерации поголовья свиней - 32 % 2 % Динамика изменения поголовья сельскохозяйственных животных в хозяйствах всех категорий представлена на рисунке 6 Эффективность использования ... Выручка от продажи товаров продукции работ и услуг - всего млн руб 92385 101162 106857 109792 135806 147.0 123.7 в том числе по отрасли - растениеводства 65197 80663 68464 72190 85564 131.2 118.5 - животноводства 14734 18747 21313 16504 23397 158.8 141.8 Прибыль от продаж - всего млн руб 18009 17455 16376 17435 30247 168.0 173.5 в
Система количественных показателей качества прибыли предприятияКоэффициент чистой прибыльности известный в литературе и в практике управления финансами также и как рентабельность продаж рентабельность продаж по чистой прибыли коэффициент чистой рентабельности продаж демонстрирует долю чистой прибыли в выручке от реализации продукции товаров услуг или сумму чистой прибыли полученную предприятием от 1 руб выручки Очевидно что рост указанного коэффициента может быть характеристикой ... Реалистичность оценки значительно возрастет при увеличении количества исследуемых отчетных периодов Это позволяет дать некоторые рекомендации для формулировки выводов о качестве ... Устойчивость коэффициента нормы валовойприбыли предприятия Структура элементов формирующих валовуюприбыль постоянно улучшается Качество валовойприбыли высокое Структура ... Темпы прироста валовойприбыли имеют позитивную динамику но возможно их снижение в следующем периоде Валоваяприбыль качественная Темпы прироста валовойприбыли
Методика анализа финансовых результатов производственного предприятия по данным бухгалтерской отчетностиТемп изменения % тыс руб уд вес % тыс руб уд вес % тыс руб уд вес % Валоваяприбыль всего в том числе 818036 100.0 447210 100.0 - 370826 - 54.7 1 ... Таким образом понижение уровня коммерческих расходов на 0.8% привело к увеличению суммы прибыли от продаж на 24 248.42 тыс руб 4. Расчет влияния фактора Управленческие ... Мы видим что важна не столько динамика суммы расходов по обычным видам деятельности сколько изменение их уровня 5. Расчет влияния на
Оценка акций и стоимости коммерческих организаций на основе новой модели финансовой отчетностиСтоимость коммерческой организации рассчитанная по модели аномального роста прибыли будет соответствовать стоимости определенной по модели остаточной прибыли а аномальный рост прибыли будет равняться изменению остаточной прибыли в соответствующих периодах формула 11 Аналогичным образом результаты применения модели аномального роста операционной прибыли ... Соответственно в прогноз закладывается достаточно высокий уровень валовой рентабельности продаж а доля управленческих расходов в выручке от продаж фиксируется на уровне 10% ... Более высокий уровень фондоотдачи в последующие годы связан с увеличением загрузки производственных мощностей по мере роста объемов продаж На практике целесообразно проводить более детальный ... На практике целесообразно проводить более детальный анализ стратегии оцениваемого предприятия который позволит обосновать специфическую динамику прогнозных значений драйверов стоимости Прогноз показателей актуарной финансовой отчетности ОАО X представлен в табл
Ключевые аспекты управления прибылью организацииРассчитывается как отношение чистой прибыли к средней величине активов 6 Рассчитывается как отношение чистой прибыли к средней величине чистого ... Однако динамика данных коэффициентов положительна По сравнению с 2012 г рентабельность чистых текущих активов снизилась с ... Чистый оборотный капитал - это оборотные активы свободные от краткосрочных обязательств Увеличение чистого оборотного капитала является благоприятной тенденцией и приводит к росту финансовой устойчивости организации Анализ ... Этот метод базируется на принципе разделения затрат на условно-постоянные и условно-переменные и расчете маржинальной прибыливаловойприбыли П ∑ Р i Q i - АVС Q i - VС 15
Финансовый анализ 2021Рентабельность вложенного капитала рентабельность инвестиций характеризует эффективность операционной и инвестиционной деятельности компании показывает насколько грамотно работают менеджеры с заемным и с собственным капиталом Увеличение данных показателей говорит о целенаправленной политике предприятия направленной на повышение эффективности использования капитала Рентабельность ... Рентабельность заемного капитала отражает величину прибыли приходящейся на каждый рубль заемных средств В отчетном периоде рентабельность заемного капитала находится на ... Рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности сколько прибыли имеет организация с рубля продаж Валовая рентабельность отражает величину валовойприбыли приходящейся на каждый рубль выручки от продаж При оценке ... Дополнительно можно проанализировать динамику показателей рентабельности рассчитанных как отношение чистой прибыли прибыли до налогообложения за определенный период к
Методика анализа доходов в организациях сферы обращения для управления собственным капиталомПозволяет оценить влияние структуры выручки от реализации товаров d i уровня валовойприбыли У ВП i уровня условно-переменных расходов У пер i в разрезе отраслевых бизнес-сегментов ... Рост доходов по инвестиционной деятельности главным образом был обеспечен за счет увеличения доходов от выбытия основных средств нематериальных активов и других долгосрочных активов на 612.3% доля ... Таблица 5 Динамика коэффициентов оценки качества достаточности и эффективности доходов ЧУП Гомельская УТБ за 2012-2013 гг Показатель
Финансовый анализ финансовые показатели - Статьи по финансовому анализуФакторный макроэкономический анализ валового внутреннего продукта в России Факторы управления оборачиваемостью основного оборотного и авансированного капиталов предприятия Факторы ... Факторы и резервы увеличенияприбыли предприятия Эволюция бюджетного учета Эквивалентность и конверсия потока платежей Экспресс-методика оценки справедливой стоимости ... Беларусь Динамика налоговых льгот в России Демпинг цен в тендерах на строительные подряды Динамические факторы микроэкономического
Амортизационные отчисления и их роль в формировании инвестиционного потенциала предприятияТаблица 1 Динамика инвестиций в процессе воспроизводства валового внутреннего продукта стоимостные показатели в сопоставимых ценах в % к предыдущему году 7 Показатель 2000 г 2005 г 2006 г 2007 г 2008 г 2009 г 2010 г Валовой внутренний продукт ПО 106.4 108.2 108.6 105.2 92.2 104.0 Промышленное производство 108.7 105.1 106.3 ... Как показывает анализ статистических данных табл 2 в течение последнего десятилетия тенденция сокращения доли собственных и увеличения доли привлеченных средств в общем объеме источников финансирования капиталовложений достаточно устойчива что в первую ... Гона 01.01.2011 Доля же инвестируемой прибыли за анализируемый период времени по годам неустойчива Начиная с 2005 г и вплоть до ... Если взглянуть на динамику банковского инвестиционного кредитования то доля этого источника начиная с 2000 г устойчиво растет и
Факторный анализ финансовых результатов деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителейПри факторном анализе прибыли до налогообложения необходимо учитывать что при формировании прибыли участвуют выручка от продаж полная себестоимость продаж валоваяприбыль прочие статьи доходов и расходов расходы и доходы вне процесса реализации Обобщение влияния ... При этом увеличение факторов прямого действия таких как прибыль от продаж доходы от участия в других организациях ... Таблица 5 Динамика доходов сельскохозяйственных организаций Показатель ОАО Агорообъединение Кубань ОАО Агроинвестсоюз 2013 г 2014 г Темп
Эффект операционного рычага в системе маржинального анализаАнализ динамики выручки от реализации и прибыли предприятий показывает что изменение выручки от реализации вызывает более ... Если трактовать эффект воздействия операционного рычага как изменение валовой маржи то ее расчет позволит ответить на вопрос насколько изменяется прибыль от увеличения объема
Особенности формирования и распределения прибыли на примере нефтяной компании ПАО ГАЗПРОМ НЕФТЬ В 2018 г по сравнению с 2017 г значительные темпы роста выручки от продаж связанны с увеличением объемов сбыта нефти нефтепродуктов и газа на 33.9% что обеспечено увеличением добычи на новых месторождений а также изменением доли участия Газпром нефть в Арктикгаз с ... В свою очередь валоваяприбыль в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилась на 35 049 млн руб ... Для более наглядного представления динамика основных показателей финансовых результатов отражена на рисунке 1 Данные рисунка свидетельствуют что большинство показателей
Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализаДля расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров к обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника л долгосрочные обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств м текущие обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств н выручка нетто - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость акцизов и других аналогичных обязательных платежей о валовая выручка - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг без вычетов п среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки полученной за определенный период как в денежной форме так и в форме взаимозачетов ... По результатам этого анализа в документах содержащих анализ финансового состояния должника указываются а данные по основным поставщикам сырья и материалов и основным потребителям продукции отдельно по внешнему и внутреннему рынку а также объемам поставок в течение не менее чем 2-летнего периода предшествующего возбуждению дела о банкротстве и периода проведения в отношении должника процедур банкротства б данные по ценам на сырье и материалы в динамике и в сравнении с мировыми ценами в данные по ценам на продукцию в динамике и в сравнении с мировыми ценами на аналогичную продукцию г данные по срокам и ... По результатам анализа возможности безубыточной деятельности должника арбитражный управляющий обосновывает в документах содержащих анализ финансового состояния должника следующие выводы а если реализация товаров работ услуг по ценам обеспечивающим безубыточную деятельность невозможна в силу наличия на рынке товаров работ услуг других производителей предлагаемых по более низким ценам или увеличение объема выпуска продукции невозможно в силу насыщенности рынка или ограниченности производственных мощностей и рынка ... По результатам анализа возможности безубыточной деятельности должника арбитражный управляющий обосновывает в документах содержащих анализ финансового состояния должника следующие выводы а если реализация товаров работ услуг по ценам обеспечивающим безубыточную деятельность невозможна в силу наличия на рынке товаров работ услуг других производителей предлагаемых по более низким ценам или увеличение объема выпуска продукции невозможно в силу насыщенности рынка или ограниченности производственных мощностей и рынка сырья то данный вид деятельности или выпуск продукции данного вида наименования нецелесообразен и безубыточная деятельность невозможна б если реализация товаров работ услуг по ценам обеспечивающим безубыточную деятельность возможна и или возможно увеличение объема выпуска продукции то данный вид деятельности или выпуск продукции данного вида наименования целесообразен и безубыточная деятельность возможна в если возможно достижение такого объема производства и реализации товаров работ услуг при котором выручка от продажи превышает сумму затрат и сумма доходов от основной деятельности операционных доходов внереализационных доходов превышает сумму расходов по основной деятельности операционных расходов внереализационных расходов налога на прибыль и иных обязательных аналогичных платежей то безубыточная деятельность возможна См также Анализ арбитражного управляющего
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4Объем собственного капитала в 2012 2014 гг незначительно вырос за счет роста нераспределенной прибыли Организация использует долгосрочный заемный капитал в крайне незначительной величине 0.03% от общей величины валюты ... Ни по одному из рассчитанных коэффициентов нормативное условие не соблюдается вместе с тем в отчетном году присутствует тенденция их незначительного увеличения Остановимся на каждом коэффициенте более подробно Коэффициент текущей ликвидности критической оценки характеризует обеспеченность организации ... Как видим несмотря на невысокие полученные значения в динамике наблюдается рост данного коэффициента Коэффициент быстрой ликвидности в 2013 г снижается а в 2014 ... Так выручка с 547092 тыс руб в 2012 г снижается до 39663 тыс руб в 2013 г и до 378171 тыс руб в 2014 г что сказалось на уменьшении валовойприбыли и прибыли от продаж И чистая прибыль в 2014 г выше 2013 г