Финансовый цикл и рентабельность активов российских компаний пищевой промышленности эмпирический анализ взаимосвязиДля того чтобы эффективно управлять кредиторской задолженностью компаниям пищевой промышленности следует придерживаться ряда рекомендаций в соответствии с которыми необходимо определить оптимальную структуру долгов для предприятия составить бюджет кредиторской задолженности оценить вероятные риски и степень доверия в отношении с кредиторами построить систему оплаты товарного кредита таким образом чтобы сроки оплаты дебиторской и кредиторской задолженности были сопоставимы В ходе анализа компаний пищевой промышленности было
Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротстваЗначительный рост стоимости запасов произошел в период с 01.01.2009 г по 01.01.2010 г когда их стоимость возросла на 21099 тыс руб Дебиторскаязадолженность со срокомпогашения свыше 12 месяцев стр 230 баланса в анализируемом периоде возросла
Актив бухгалтерского балансаВ то же время инвестор изучая возможность вложения средств в закусочную оценит ее оборотные активы в частности размер денежных средств и дебиторскойзадолженности что характеризует текущую ликвидность бизнеса Таким образом информация актива бухгалтерского баланса является ключевой ... Как используется актив баланса при анализе ликвидности Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу сгруппированных по степени ликвидности с обязательствами по пассиву по срокупогашения Это позволяет оценить способность организации вовремя и в полном объеме рассчитаться по краткосрочным
Финансово-экономический инструментарий выявления признаков объективного банкротстваЭто может свидетельствовать об ускоренном по сравнению с прошлым периодом погашением обязательств стремлением должника рассчитаться с обязательствами и восстановить платежеспособность в подозрительный период были заключены ... Это может свидетельствовать о добросовестности разумности руководителя адекватности его поведения с точки зрения среднестатистического руководителя происходит оптимизация запасов сырья материалов комплектующих готовой продукции Это может свидетельствовать о повышении эффективности деятельности объективная информация свидетельствует о том что действия руководства в том числе заключение сделок были совершены для предотвращения еще большего ущерба интересам кредиторов отвечали разумности являлись попыткой должника исправить ситуацию контрагенты должника в свою очередь продолжали заключать договоры даже при просрочке выплат должником т.е оценивали ситуацию как не выходящую за пределы обычного делового риска причиной просроченной кредиторской задолженности являлся не недостаток денежных средств а правовые споры сложное принятие работ из-за погодных условий ... Четвертый шаг оценка действий руководителя включает проверку наличия экономически обоснованной системы мер плана в соответствии с причинами кризиса аргументированного расчета на преодоление возникших проблем в разумный срок на основе намеченного плана реальных усилий руководителя направленных на достижение результата и ликвидацию признаков ... Нехватка финансовых ресурсов - с удорожанием сырья материалов комплектующих - ошибками в расчетах при обосновании целесообразности инвестиционных проектов - недостатком собственных финансовых ресурсов из-за - убытков - распределения всей прибыли на дивиденды - неправильного планирования потребностей - нехваткой заемных источников финансирования - нецелевым использованием - неправильно рассчитанной потребностью - выданными должником гарантиями и - пересечением залоговых прав в нескольких банках - высоким уровнем левереджа - изменением доли долга номинированного в валюте в общей величине долга по сравнению с изменением доли валютной выручки в общем объеме выручки - изменением доли валютных расходов в общем объеме расходов по сравнению с долей валютной выручки в общем объеме выручки - увеличением доли финансовых вложений в аффилированные компании дебиторской кредиторской задолженности аффилированных компаний - неадекватной политикой управления дебиторскойзадолженностью высокой доли сомнительной и
Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельностиФСФО рассматривает коэффициенты платежеспособности в зависимости от вида задолженности независимо от срока ее погашения В методике арбитражных управляющих важен не вид задолженности а ... Показатель отношения дебиторскойзадолженности к совокупным активам П о.д.з % 17.437 25.604 22.418 8.167 146.84 -3.186 87.56
Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетностиХарактеризует среднее за период время которое оборотные активы находятся в товарно-материальных запасах затратах и дебиторскойзадолженности Снижение продолжительности операционного цикла свидетельствует о повышении эффективности работы предприятия Продолжительность финансового цикла ... Для повышения эффективности работы предприятия необходимо стремиться к снижению продолжительности финансового цикла т.е к сокращению операционного цикла и увеличению срока краткосрочного кредитования до приемлемого уровня Этап 4 Анализ доходности и рентабельности финансово-хозяйственной деятельности Для ... После того как за счет полученного маржинального дохода погашены постоянные расходы организации она начинает получать операционную прибыль До этого в случае недостаточности маржинального
Больные статьи в отчетностиТакая задолженность скорее всего не будет погашенаЗадолженность покупателей которые прекратили свою деятельность или с которыми предприятие потеряло связь Вероятность возврата ... Вероятность возврата таких долгов крайне низка Задолженность по которой истек срок исковой давности Согласно законодательству такие долги нельзя взыскать в судебном
Политика формирования собственных финансовых ресурсовТак Microsoft в 2022 году направила $12 млрд из нераспределенной прибыли на досрочное погашение кредитов Создание резервных фондов для покрытия непредвиденных расходов или убытков Так Газпром в 2021 ... Например предприятие приобрело оборудование стоимостью 1 млн рублей со сроком полезного использования 10 лет Ежегодная сумма амортизационных отчислений составит 100 тыс рублей 1 млн ... Увеличить оборотный капитал запасы дебиторскаязадолженность на 2 млн рублей Общая потребность в финансовых ресурсах для компании Альфа составляет
Управленческие решения принимаемые на основе результатов матричного анализа платежеспособности и деловой активности предприятияМетодика позволяет выявить объем сроки возникновения причины и последствия дефицита или избытка ликвидных активов требующихся для погашения обязательств предприятия ... П620 отражающее уровень абсолютной ликвидности или отношение наиболее ликвидных активов к наиболее срочным обязательствам дебиторской А240 и кредиторской задолженностей П620 отражающее степень покрытия кредиторской задолженности за счет средств от инкассации дебиторскойзадолженности производственных ... Таким образом на обоих предприятиях отмечается существенный недостаток денежных средств как источника погашения накопленной кредиторской задолженности см рис 1 При анализе соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей см
Финансовые обязательства как элемент финансовой отчетности вопросы классификации и оценкиПлан счетов бухгалтерского учета классифицирует по срокампогашения обязательств только счета учета расчетов по кредитам и займам то форма бухгалтерского баланса ... Так в частности организована система субсчетов в типовом плане счетов В действующей форме бухгалтерского баланса обязательства представлены следующими группами заемные средства кредиторская задолженность отложенные налоговые обязательства оценочные обязательства доходы будущих периодов прочие обязательства На первый взгляд может ... Наличие и движение запасов пояснений к бухгалтерскому балансу где приводится информация о величине резерва под обесценение относящегося к конкретным группам и подгруппам запасов материалам товарам и т.д или с разд 5.1 Наличие и движение дебиторскойзадолженности пояснений к бухгалтерскому балансу в котором таким же образом раскрываются сведения о величине дебиторскойзадолженности и сформированном по отношению к ней резерве по сомнительным долгам Не вдаваясь в
Группы активов и пассивовТакие обязательства создают срочные финансовые обязательства для компании и их своевременное покрытие особенно важно для обеспечения ликвидности организации Предположим что компания получила краткосрочный займ на развитие своего бизнеса Срокпогашения этого займа составляет всего 6 месяцев Компания также имеет задолженность перед своими поставщиками ... Чтобы обеспечить своевременное погашение этих обязательств компания должна иметь достаточно ликвидных активов таких как деньги на счетах финансовые вложения и дебиторскаязадолженность Важно чтобы компания правильно управляла своими краткосрочными пассивами и обеспечивала сбалансированное соотношение с
Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализаСтепень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки Степень платежеспособности определяется как отношение текущих ... По результатам этого анализа в документах содержащих анализ финансового состояния должника указываются а данные по основным поставщикам сырья и материалов и основным потребителям продукции отдельно по внешнему и внутреннему рынку а также объемам поставок в течение не менее чем 2-летнего периода предшествующего возбуждению дела о банкротстве и периода проведения в отношении должника процедур банкротства б данные по ценам на сырье и материалы в динамике и в сравнении с мировыми ценами в данные по ценам на продукцию в динамике и в сравнении с мировыми ценами на аналогичную продукцию г данные по срокам и формам расчетов за поставленную продукцию Приложение N 3 к Правилам проведения арбитражным управляющим ... Анализ оборотных активов включает в себя анализ запасов налога на добавленную стоимость дебиторскойзадолженности краткосрочных финансовых вложений прочих оборотных активов 5 По результатам анализа всех групп активов
Инвентаризация дебиторской задолженности покупателей и ее влияние на течение срока исковой давностиВ случае погашения долга должником производится запись К-т сч 007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов В ... Минфина России от 29.07.1998 № 34н в ред от 24.12.2010 дебиторскаязадолженность по которой срок исковой давности истек другие долги нереальные для взыскания списываются по
Систематизация информации о прочих доходах и расходах в корпоративной отчетностиОдним из способов погашениядебиторскойзадолженности осуществляемых ПАО НЛМК является ее продажа банку или иной кредитной организации факторинг ... В договоре факторинга определяются размер вознаграждения уплачиваемого банку которое обычно устанавливается в процентах к сумме денежного требования и порядок оплаты дебиторскойзадолженности Доходы и расходы сопутствующие договору факторинга включаются в состав прочих доходов и расходов ... В связи с признанием должника банкротом и наличием просроченной задолженности по уплате процентов по полученным займам дочерними обществами компания начислила резерв по сомнительным долгам ... Учетная политика компании предусматривает признание процентов причитающихся к оплате кредитору в стоимости инвестиционного актива и в составе прочих расходов равномерно в течение срока действия договора Также равномерно в течение срока действия договора займа отражается дисконт по выданным
Мониторинг и анализ состояния и движения денежных средств предприятия на основе бухгалтерской отчетностиА по финансовой деятельности предприятие увеличило приток денежных средств путем приобретения займов и кредитов вместе с тем произвело выкуп погашение приобретенных ранее ценных бумаг Перед тем как делать выводы и заключения о состоянии и ... Качественное составление контрактов с поставщиками и покупателями строгий учет и контроль их выполнения сокращают дебиторскуюзадолженность ускоряют движение товаров поступление в установленные сроки качественного сырья и материалов а также
Приемы финансового анализа и оценки предпринимательских рисковВ качестве примера можно привести ежегодные выплаты процентов по облигациям ежемесячные взносы на погашение потребительского кредита получение ежемесячных стипендий от благотворительного фонда арендные платежи периодические вклады в банк ... К группе учетных оценок относятся такие как срок окупаемости и коэффициент эффективности инвестиций Срок окупаемости РВ или РР - Payback Period представляющий ... Петров А.М Организационный механизм контроля за движением дебиторской и кредиторской задолженности Экономический анализ теория и практика 2006 № 18 С 54-62 6