Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 5Выполнение обязательств данными организациями в срок сомнительно 4 класс организации с неустойчивым финансовым состоянием с неудовлетворительной ... В настоящее время в отечественной практике к наиболее ликвидным активам организации причисляют не выпущенную продукцию и производственные запасы относимые к ликвидным за рубежом а незавершенное строительство административные здания и прочую недвижимость которые в свою очередь не имеют большой ликвидности на западе Следовательно расчет коэффициентов ... В качестве мероприятий способствующих восстановлению платежеспособности и поддержки эффективной хозяйственной деятельности организаций рекомендуется использовать инвентаризацию организаций оптимизацию дебиторской задолженности снижение издержек обращения и производства реализацию излишнего оборудования материалов незавершенного строительства долей в капитале других организаций оптимизацию количества персонала и обеспечение льгот для уволенных конверсию долгов путем преобразования краткосрочных задолженностей в долгосрочные ссуды или долгосрочные ипотеки внедрение прогрессивных технологий механизацию и автоматизацию производства совершенствование организации труда
Характеристика и анализ использования собственного и заемного капитала предприятияК привлеченным источникам средств в бухгалтерском финансовом учете относят долгосрочные и краткосрочные обязательства 7 Привлечение заемных средств в оборот предприятия считается нормальным явлением которое ... Как известно величина обязательств и сроки их погашения известны заранее что несомненно упрощает финансовое планирование денежных потоков Но ... Также непредвиденные обстоятельства такие как увеличение расходов на сырье и материалы снижение спроса на продукцию падение цен на товары сезонные изменения спроса и прочее в условиях нестабильного финансового состояния может послужить одной из основных причин утраты платежеспособности компании
Оценка рыночной и финансовой устойчивости предприятияКоэффициент долгосрочного привлечения заемных средств равный отношению величины долгосрочных кредитов и заемных средств к сумме источников собственных средств организации и долгосрочных кредитов и займов К ДК ДК СК К 2015 3700 3700 29522 0.111 8 ... Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов выражает долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств организации К
Сценарный подход при прогнозировании и анализе консолидированной финансовой отчетностиКФО раскрывается как финансовая отчетность группы в которой активы обязательства капитал доход расходы и потоки денежных средств материнского предприятия и его дочерних предприятий представлены как активы обязательства капитал доход расходы и потоки денежных средств единого субъекта экономической деятельности 1 В России ... Консолидированная бухгалтерская отчетность представляет собой объединение при помощи специальных учетных процедур а не простого суммирования отчетности двух и более предприятий находящихся в определенных юридических и финансово-хозяйственных взаимоотношениях когда одно или несколько юридически самостоятельных предприятий находятся под контролем лишь одного общества так называемого материнского родительского общества стоящего над всеми прочими членами группы 5 с.15 Анализируя определения консолидированной отчетности приведенные различными авторами мы можем прийти ... R - ставка капитализации г - ставка дисконтирования g - долгосрочные темпы прироста денежного потока в метод экономической прибыли EP другое название данного метода -
Особенности экономического анализа лизинговых компанииМСФО основными параметрами экономического анализа лизинговой компании будут являться показатели уровня капитала сбалансированности активов и пассивов и чистой валютной позиции Коэффициент уровня капитала равный отношению собственных средств лизинговой компании к общей сумме ее активов показывает определенный запас прочности лизингового бизнеса Логично предположить что показатель собственного капитала не только отражает масштабы бизнеса и ... Логично предположить что показатель собственного капитала не только отражает масштабы бизнеса и серьезность намерений акционеров по его развитию но и возможность покрытия обязательств в случае наступления дефолта по части активов под риском 8 и его минимальным пороговым ... МСФО разбивка активов и пассивов на текущие и долгосрочные не производится в отличие от отчетности по РСБУ Ключевым соотношением активов и пассивов свидетельствующим
Индекс качества активовЭто означает что большая часть активов представлена ликвидными статьями - оборотными активами и основными средствами а не менее ликвидными или неликвидными активами такими как нематериальные активы долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы Например если индекс качества активов компании составляет 0.8 ... Это позволит дать более объективную оценку финансового состояния предприятия и его способности своевременно погашать обязательства Применение индекса качества активов Индекс качества активов - это показатель который отражает соотношение различных
Методика анализа финансовых результатов производственного предприятия по данным бухгалтерской отчетностиПроценты к уплате в том числе 861807 46.51 853826 51.90 - 7981 5.39 99.07 - проценты по кредитам краткосрочным 148679 8.02 495188 30.10 346509 22.08 в 3.3 раза - проценты по займам краткосрочным 2633 0.14 1500 0.09 - 1133 - 0.05 56.97 - проценты по кредитам долгосрочным 710495 38.35 355485 21.61 - 355010 - 16.74 50.03 - проценты по займам долгосрочным - - 1653 0.10 1653 0.10 - 2 Прочие расходы в том числе 991093 Прочие расходы в том числе 991093 53.49 791255 48.10 - 199838 - 5.39 79.84 - расходы от реализации материалов и основных средств 100075 5.40 68760 4.18 - 31315 - 1.22 68.71 - резерв сомнительных долгов и обесценения финансовых вложений 145987 7.88 247387 15.04 101400 7.16 169.46 - резерв обесценения запасов 1995 0.11 11100 0.67 9105 0.57 в 5.6 раза - признанные обязательства по судебным искам - 1637 0.10 1637 0.10 - - налоги 33617 1.81 32983
Финансовая система комплексный подход в контексте государственной финансовой политикиОднако перечисленных источников формирования доходов федерального бюджета недостаточно что обусловливает возможность появления дефицита бюджета который может покрываться за счет таких источников внутренние и внешние заимствования Фонд национального благосостояния межбюджетные трансферты и прочие Плановые показатели федерального бюджета отражены в табл 2 Таблица 2 Планируемые показатели федерального бюджета ... России на долговых рынках в качестве заемщика а также разработать комплекс мер которые будут направлены на сохранение гибкости при проведении операций заимствования финансовых ресурсов путем оптимального соотношения дюрации и доходности суверенных долговых обязательств Речь идет о дальнейшем развитии внутреннего рынка долгового капитала и повышении кредитных рейтингов Данный ... Следовательно долгосрочные облигации от 10 лет и выше составляют 26% краткосрочные облигации до 3-х лет 28%
Оценка сбалансированности бюджетов государственных внебюджетных фондов РФПенсионного фонда и недостаточное поступление денежных средств в его бюджет являются рискообразующими факторами способными в долгосрочной перспективе привести к неисполнению фондов своих обязательств Аналогичный анализ можно провести и в отношении иных фондов В частности темп роста доходов ... Этот связано с корреляционной зависимостью указанных источников поступления средств от общего состояния экономики эффективности работы фискальных органов основных векторных тенденций в социальной сфере рост или снижение численности населения уровень урбанизации регистрируемая и нерегистрируемая безработица и пр Поэтому дисбаланс бюджетов указанных фондов является помимо прочего индикатором проблем социально-экономического характера что само по себе представляет риск-фактор Кроме того данное обстоятельство ... России в силу следующих причин не обеспечивается полное финансовое обеспечение задач и функций государства для осуществления которого создается и функционирует бюджетная система снижаются ресурсные возможности федерального бюджета за счет отвлечения средств посредством межбюджетных трансфертов для преодоления дефицита внебюджетных фондов системный дефицит бюджетов внебюджетных фондов влечет сокращение резервов бюджетной системы в среднесрочной и долгосрочной перспективе снижая ее устойчивость к внешнему и внутреннему деструктивному воздействию несбалансированность бюджетов внебюджетных фондов
Премия за риск отменяет амортизацию и умножает ценыИИК - физический износ инвестированного капитала установленный на начало первого долгосрочного периода регулирования в соответствии с правилами определения стоимости активов и размера инвестированного капитала и ... Чем меньше знаменатель формулы тем выше при прочих равных условиях будет абсолютное значение элемента энергетического тарифа возврат на капитал Знаменатель формулы срок ... Здесь под премией за риск инвестирования понимается разница между нормой доходности инвестированного капитала и доходностью долгосрочных государственных обязательств И в п 67 Методических указаний по расчету регулируемых цен тарифов в сфере теплоснабжения
Финансовая устойчивость компании проблемы и решенияДля оптимизации текущего портфеля следует повышать долю собственного капитала путем увеличения нераспределенной прибыли уменьшать средневзвешенную стоимость капитала при необходимости дополнительных источников финансирования использовать более долгосрочные инструменты так как они более устойчивые сформировать резервы погашения текущих обязательств Третье направление - ... Увеличение финансовых результатов - это совокупность мер по увеличению выручки снижению себестоимости продукции увеличению прочих доходов уменьшению коммерческих и административных издержек выплат процентов по кредитам 23 и т.д 23
Отдельные аспекты учета банковской гарантии у принципала и бенефициараОни равномерно включаются в состав прочих расходов в течение всего срока займа кредитного договора В бухгалтерском учёте такие расходы также ... Обеспечения обязательств и платежей полученные В силу того что организация может неоднократно в одном отчетном периоде ... Заключаемые государственные контракты или договора на проведение строительных работ могут быть краткосрочными и долгосрочными следовательно в зависимости от длительности исполнения контракта для организации учета можно выделить банковские гарантии
Бухгалтерская финансовая отчетность проблемы выявления искажения информацииСумма превышения присоединяется к какой-либо другой статье актива показатель которой не влияет на общее финансовое положение объединение разнородных сумм в одной балансовой статье например объединение в одной статье актива баланса сумм не только задолженности покупателей но и иных видов задолженности размеры которой стремятся преуменьшить неправомерное сальдирование остатков по статьям прочих дебиторов и кредиторов а следовательно сокращение суммы обязательств и неверное отражение реального отношения имущества ... При выполнении долгосрочных договоров например на капитальное строительство выручка должна признаваться в течение длительного периода времени И
Сравнение учета доходов и расходов по ГААП США МСФО и РСБУСША - при учете долгосрочных контрактов присутствуют существенные различия в вопросах признания выручки 6 В РСБУ признание выручки от ... Минфина России от 06.05.1999 № 33н отражено что расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов денежных средств иного имущества и или возникновения обязательств приводящих к уменьшению капитала этой организации за исключением уменьшения вкладов по решению участников собственников ... Расходами организации признаются себестоимость проданной продукции работ услуг и прочие расходы не связанные с операционной деятельностью 2 Подобное определение расходов дано и в МСФО
Подходы к оценке кредитоспособности заемщика на примере банка ВТБ24 ПАО Кредиторская задолженность в том числе 15722 11.89 50597 34.58 48925 34.55 34875 221.8 -1672 -3.30 поставщики и подрядчики 7524 5.70 37860 25.87 29593 20.90 30336 403.2 -8267 -21.84 задолженность перед персоналом 2623 1.98 1313 0.90 1629 1.15 -1310 -49.94 316 24.07 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 1046 0.79 1458 1 6500 4.59 412 39.39 5042 345.8 задолженность по налогам и сборам 4050 3.06 9328 6.37 8729 6.16 5278 130.3 -599 -6.42 прочие кредиторы 479 0.36 638 0.44 2474 1.75 159 33.19 1836 287.8 Прочие краткосрочные обязательства 11 0.01 0 0 0 0 -11 - - - ИТОГО по ... Уровень долговой нагрузки является умеренным предприятие привлекает как долгосрочные так и краткосрочные кредиты но доля их в общем объеме составляет около 12% Оборотные
Порядок анализа отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств и оценка их влияния на финансовое состояние организацииПБУ 18 02 к причинам возникновения отложенных налоговых обязательств относятся налогооблагаемые временные разницы которые образуются в результате применения разных способов начисления амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль признания выручки от продажи продукции товаров работ услуг в виде доходов от обычных видов деятельности отчетного периода а также признания процентных доходов для целей бухгалтерского учета исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности а для целей налогообложения по кассовому методу применения различных правил отражения процентов уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств кредитов займов для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения прочих аналогичных различий Выбытие же отложенных налоговых обязательств как правило обусловлено уменьшением или полным погашением ... Также вследствие появления отложенных налоговых обязательств возрастает величина долгосрочныхобязательств и снижается величина краткосрочных обязательств а итог пассива бухгалтерского баланса остается неизменным Поскольку
Финансовый анализ предприятия - часть 2П1 - наиболее краткосрочные обязательства К ним относятся статьи Кредиторская задолженность и Прочие краткосрочные пассивы П2 - краткосрочные пассивы
Метод оптимизации уровня риска по стадиям кругооборота оборотных средств промышленного предприятияШерешовой М.Ю Квазиинтеграция- это объединение экономических субъектов основанное на устойчивых и долгосрочных связях между ними и механизме управления их совместной деятельностью посредством информационной открытости финансирования в т ч долгосрочного кредитования инвестиционного кредитования лизинга страхования и иных инструментов управления поведением субъектов кроме юридически оформленного ... Риск простоев по прочим причинам Риск увеличения брака готовой продукции Риск плохого контроля качества ГП Риск экологических потерь ... C 2 R C 3 Риск получения выгод обусловленных неисполнением обязательств R C 3 R C 31 R C 32 R C 31 Риск получения
Инновационная экономика и инвестированный капиталИнвестированный капитал рассчитывается по формуле в которой из совокупных активов вычитаются беспроцентные текущие обязательства по балансу т.е кредиторская задолженность поставщикам бюджету полученные авансы прочая 9 с 49 Инвестированный ... Л.Г Скамай Рентабельность инвестированного капитала характеризует эффективность использования собственного капитала и привлеченных на долгосрочной основе заемных средств 7 с 219 С.В Черемушкин Инвестированный капитал IC рассчитывается как разность
Быстрореализуемые активыБыстро реализуемые активы являются важным показателем финансовой устойчивости предприятия так как позволяют быстро получить денежные средства для погашения текущих обязательств Анализ быстрореализуемых активов производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ ликвидности баланса Скачать программу ... Быстрореализуемые активы включают дебиторскую задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты и прочие Важно учитывать ликвидность и быстрореализуемость активов при анализе финансовой отчетности компании Для уменьшения рисков ... Быстрореализуемые активы такие как дебиторская задолженность имеют некоторые недостатки могут быть проданы по цене ниже рыночной не обладают высокой доходностью не могут быть использованы для долгосрочных инвестиций В соответствии с российским законодательством быстрореализуемые активы отражаются в бухгалтерском балансе в разделе