Систематизация разниц между доходами и расходами в бухгалтерском и налоговом учетахАннотация В настоящей работе проанализированы расхождения между факторами формирования финансового результата в бухгалтерском и налоговом учетах и установлено влияние этих различий на величину налога на прибыль а также выявлены и сгруппированы основные постоянные и временные разницы возникающие между
Общая характеристика реальных возможностей минимизации налоговНадо всегда помнить что приобретение разницымежду штрафом и выгодами полученными от неуплаты налога хотя на первый взгляд и существенной ... Утаивание доходаприбыли или иных объектов налогообложения посредством предоставления по взаимной договоренности руководителей предприятий своих расчетных
Отражение отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств постоянных налоговых обязательств активов в бухгалтерской отчетностиВеличина чистой прибыли убытка полученной по результатам хозяйственной деятельности в отчетном периоде будет определяться с учетом расхода по налогу на прибыль рассчитанного из бухгалтерской прибыли и скорректированного на величину постоянного налогового обязательства Тогда ... Тогда размер прибыли подлежащей распределению между акционерами составит 67 200 руб Далее рассмотрим примеры и ответы на вопросы из консультационной ... Д-т сч 99 К-т сч 68 42 634руб условный расход по налогу на прибыль Д-т сч 99 К-т сч 68 17 332руб постоянное налоговое обязательство Д-т сч 09 ... При этом строка 190 формы № 2 равна разнице показателей строки 470 формы № 1 на начало и конец отчетного периода По итогам ... Убыток у организации за отчетный период образуется в случае когда расходы этого периода превысили полученные ею доходы В бухгалтерском учете убыток отражается в виде дебетового сальдо по счету 99 Прибыли и
Особенности бухгалтерского и налогового учета уступки права требованияНК РФ исчисление налога на прибыль по операциям уступки права требования осуществляется в соответствии со статьей 279 При ... При уступке права требования организацией - продавцом товаров работ или услуг применяющей метод начисления до наступления предусмотренного договором срока платежа отрицательная разницамеждудоходами от реализации права требования и стоимостью реализованных товаров работ услуг признается убытком
Оценка экономической добавленной стоимостиEVA можно рассчитать как разницумежду чистой операционной прибылью после налогов и альтернативной стоимостью инвестированного капитала Основная идея и ... Расходы на выплату процентов после налогов 3981 2527 4 Предполагаемые проценты на некапитализируемую аренду 5 Инвестиционная прибыль после налогов -9081.24
Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организацииИ напротив если дебиторская задолженность оборачивается быстрее кредиторской у предприятия появляются свободные оборотные средства в размере соответствующем абсолютной разницемежду количеством дней оборота кредиторской и дебиторской задолженности Аналитические процедуры имеющие отношение к управлению дебиторской ... Организации плательщики налога на прибыль могут сократить свои налоговые потери в случае неисполнения дебиторами своих обязательств по ... В случае если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва меньше чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного налогового периода разница подлежит включению в состав внереализационных доходовналогоплательщика в текущем отчетном налоговом периоде Если сумма
Внутренний аудит основных средств организации - часть 2ОС на дату его реализации составляет 335 500 руб 360 000 руб - 108 000 руб - 3500 руб х 7 месяцев 108 000 руб что больше суммы дохода от реализации объекта ОС - 200 000 руб 236 000 руб - 36 000 ... ОС убытка включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока определяемого как разницамежду сроком полезного использования этого объекта ОС и фактическим сроком его эксплуатации до момента
Разъяснение алгоритма вычисления свободного денежного потока фирмы и свободного денежного потока собственникам на примере публичной финансовой отчетностиСвободные денежные средства рассчитываются как разницамежду суммарными поступлениями денежных средств и суммарными необходимыми выплатами Имеется также альтернативный подход - использовать ... Таблица 1 Консолидированный отчет о прибылях и убытках ГМК Норильский никель за год закончившийся 31 декабря 2013 г млн руб ... Отрицательные положительные курсовые разницы нетто 6 431 6 663 Превышение доли Группы в справедливой стоимости приобретенных чистых активов Прибыль до налогообложения 41 514 98 433 Расходы по налогу на прибыль 17 968 31 078 Прибыль ... Консолидированный отчет о совокупном доходе ГМК Норильский никель за год закончившийся 31 декабря 2013 г млн руб Год закончившийся
Дивидендная политика высокотехнологичных компаний в условиях цифровой экономикиМинфина России от 17.12.2009 № 03-11-09 405 20.00 18.00 налог на прибыль и НДС данная процедура считается реализацией письмо Минфина России от 17.12.2009 № ... Российской Федерации уплачивают одинаковый налог как при получении дивидендов в виде наличных денежных средств так и при получении дохода при продаже акций При этом доходы физического лица облагаются налогом по ставке 0% при
Подходы к формированию и распределению прибыли хозяйственного субъекта своременный аспектВременные разницы ведут к признанию отложенных налоговых активов обязательств 4 В результате текущий налог на прибыль ... Отложенные налоговые обязательства приводят к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде а отложенные налоговые активы увеличивают их В результате налог ... Ставка налога В международной практике доходы и расходы отражаются только по методу начисления в момент их возникновения а
Постоянные разницыПример предприятие имеет доходы по бухгалтерскому учету в размере 1 000 000 рублей а по налоговому учету - ... Пример предприятие имеет доходы по бухгалтерскому учету в размере 1 000 000 рублей а по налоговому учету - 900 000 рублей Разницамежду бухгалтерской и налоговойприбылью составляет 100 000 рублей При этом 50 000 рублей
Учет операций по выпуску и обслуживанию облигационного займа у организации-эмитентаОтражена разницамежду номинальной стоимостью облигаций и ценой размещения Д-т сч 51 К-т сч 98 - 50 ... Включена часть разницы в состав прочих доходов ежемесячно в течение шести месяцев Д-т сч 98 К-т сч ... Отражение процентов на дату выплаты дохода по облигациям 1 Размещен облигационный заем по номинальной стоимости 01.04.2009 Д-т сч 51 К-т ... НК РФ расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг в частности на подготовку проспекта эмиссии ценных бумаг изготовление или приобретение бланков регистрацию ценных бумаг расходы связанные с обслуживанием собственных ценных бумаг в том числе расходы на услуги реестродержателя депозитария платежного агента по процентным платежам и другие аналогичные расходы включаются в состав внереализационных расходов т.е участвуют в формировании налоговой базы по налогу на прибыль Операции по реализации ценных бумаг освобождаются от НДС в соответствии с подп
Методы оценки стоимости нематериальных активовПри использовании данного метода необходимо 1 установить справедливую ставку роялти которая зависит от следующих факторов ставка роялти для похожих активов предполагаемая прибыль экономия на издержках благодаря использованию данного актива требуемый уровень доходности на материальные активы и другие нематериальные активы которые используются фирмой уникальность данного нематериального актива ... В целом справедливая ставка роялти может быть найдена в качестве ставки которая может быть установлена при заключении соглашения между стороной владеющей нематериальным активом и стороной его приобретающей и при этом устраивающая как покупателя ... Затем продисконтировав полученные суммы с использованием ставки дисконтирования рассчитанной для рассматриваемого нематериального актива получим экономию на налогах за счет начисления амортизации на данный нематериальный актив 4 Метод преимущества в прибылях method ... На практике для получения величины дополнительной прибыли может быть использована разница в цене продукции произведенной с использованием оцениваемого НМА и аналогичной по своим качествам продукции
Бизнес-учет инвестиционных процессов при объединении бизнесаБ отражены следующие резервы нераспределенная прибыль - 56 млн долл прочие компоненты собственного капитала -2.4 млн долл Бухгалтерские операции будут ... Эмиссионный доход - 292.3 млн долл в учете компании Б должна быть сделана аналогичная бухгалтерская запись ... Эмиссионный доход - 237 млн долл Разница в финансовых вложениях компаний составила 58.3 млн долл Однако на момент обмена акциями на ... Во время обмена акциями между компаниями происходит замена собственников этих компаний а сделанные взаимные финансовые вложения исключаются в момент
Портфельные инвестицииБазовым условием является разницамежду последними вырученными в результате продажи ценных бумаг и большими уплаченными при их производстве
Аудит резерва под снижение стоимости материальных ценностейСчет 91 Прочие доходы и расходы субсчет Прочие расходы Счет 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей субсчет ... ПНО Счет 99 Прибыли и убытки Счет 68 Расчеты по налогам и сборам субсчет Расчеты по налогу на ... Резерв по обесценению товаров в 2015 году составил 40 000 руб это разницамежду фактической и рыночной ценой нереализованных товаров вследствие чего возникло постоянное налоговое обязательство в
Экономическое содержание методики консолидации финансовой отчетности в соответствии с МСФОВ том числе уставный капитал нераспределенная прибыль прочие резервы переоценка 130 40 60 30 Доходы 350 Расходы 284 Прибыль до налогообложения 66 Обязательства 140 Налог на прибыль 16 Баланс ... IFRS 5 как положительная разницамежду стоимостью инвестиций в балансе материнской организации и ее долей в чистых активах дочерней
Порядок учета дебиторской задолженности ее влияние на показатели бухгалтерского балансаДебиторская задолженности - это прямое следствие существующей системы расчетов между двумя экономическими субъектами возникающее в результате разницы во времени осуществления платежа и момента перехода права собственности на товар и другие товарно-материальные ... Все расчеты между контрагентами по оплате готовой продукции оформляются в исследуемой организации соответствующими первичными учетными документами Так ... Существует определенный оптимальный уровень чистого оборотного капитала при котором прибыль становится максимальной однако неоправданное повышение величины оборотных средств при котором организация будет иметь иммобилизованные ... Прочие доходы и расходы субсчета 1 Прочие доходы Бухгалтерский баланс организации включает числовые показатели в нетто-оценке ... В данном случае величина дебиторской задолженности формируется путем суммирования показателей дебетовых остатков расчетных счетов с покупателями поставщиками с персоналом с учредителями расчеты по налогам и сборам и вычитанием из общей суммы сформированного резерва по сомнительной задолженности В бухгалтерском
Инструменты снижения процентных ставок как способ увеличения стоимости фирмыValue общий капитал компании оцениваемый как например валюта баланса r equity требуемая доходность по собственному капиталу в долях r debt требуемая доходность по заемному капиталу в долях t corporate налог на прибыль корпорации в долях Таким ... Currency Swap практически всегда выше среднего спреда между рублевым и долларовым кредитом на розничном рынке что и позволяет получить минимальную процентную ставку ... В случае укрепления курса рубля фирма фактически получает разницу от банка Если бы доллар наоборот дорожал то компании пришлось бы доплачивать банку разницу
Анализ как этап аудиторской проверки расчётов по налогу на прибыльОтложенные налоговые обязательства обороты счета и сальдо на конец проверяемого периода данные об оборотах между счетами 99 Прибыли и убытки и 77 Отложенные налоговые обязательства В целях проверки достоверности ... В целях проверки достоверности данных регистров бухгалтерского учета отражающих сведения о величине отложенных налогов и постоянных налоговых обязательствах активах а также задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль используются регистры налогового учета содержащие информацию о суммах временных разниц приводящих к уменьшению налогооблагаемойприбыли в последующих периодах о суммах временных разниц приводящих к ... Условный расход доход по налогу ПНО - ПНА Изменение ОНА - Изменение ОНО где ПНО - постоянное