Учет затрат по займам и кредитамДанная задолженность предприятия-заемщика по полученным займам и кредитамв бухгалтерском учете подразделяется на краткосрочную срокпогашения менее 12 месяцев и
Учет затрат по займам и кредитамДанная задолженность предприятия-заемщика по полученным займам и кредитамв бухгалтерском учете подразделяется на краткосрочную срокпогашения менее 12 месяцев и
Особенности экономического анализа лизинговых компанииАгентство также прогнозирует дальнейший рост объема лизингового рынка в 2017 г примерно на 15% отчасти обусловленный подготовкой инфраструктуры к Чемпионату мира по футболу 2018 г что вызовет повышенный спрос на лизинг ... К ним можно отнести банковское кредитование финансирование посредством экспортно-кредитных агентств собственные средства авансовые платежи лизингополучателей коммерческие кредиты поставщиков ... Такие источники как бюджетное финансирование и займы физических и юридических лиц чаще всего являются наиболее сложными в получении Государство готово осуществлять ... Баженова также описывает трансформацию отчетности лизинговой компании предлагая методику расчета финансовых коэффициентов ликвидности и платежеспособности по данным аналитического баланса и трансформации показателей актива по степени ликвидности и пассива по срокам оплаты 2 А например Л.С Хромцова и А.И Паненко предлагают расчет значимых для других ... Принимая во внимание уровень ключевой ставки в 8.5% 6 а также например эффективную доходность к погашению по биржевым документарным облигациям на предъявителя размещенных ООО Балтийский лизинг в июне 2017 г
Гибкое финансирование текущей деятельности компанииВ качестве финансовых агентов выступают банки и иные кредитные организации а также другие коммерческие организации имеющие разрешение лицензию на осуществление деятельности такого вида Предметом уступки под которую предоставляется финансирование может быть денежное требование срок ... Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту еле -дующими способами путем покупки ... Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту еле -дующими способами путем покупки требования финансовым агентом путем передачи требования в залог в качестве обеспечения кредитазайма При этом существуют достаточно разнообразные механизмы уступки права требования см табл 1 Таблица ... Передача права требования в обеспечение кредитазаймакредитызаймы под залог прав требования векселей и других долговых обязательств Факторинг является кредитной ... Например предприятию имеющему большую задолженность по платежам в бюджет может быть выгоднее взять банковский кредит на ее погашение чем выплачивать пени за просрочку платежей Возможности должников в части управления кредиторской задолженностью не
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8Заемщика используются три группы оценочных показателей - коэффициенты ликвидности - коэффициент соотношения собственных и заемных средств - показатели оборачиваемости и рентабельности I Коэффициенты ликвидности Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ... К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к ... Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели а совокупные активы пассивы баланс валюта баланса активов пассивов б скорректированные внеоборотные активы сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов в оборотные активы сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров г долгосрочная дебиторская задолженность дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов е наиболее ликвидные оборотные активы денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров ж краткосрочная дебиторская задолженность сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал з потенциальные оборотные активы к возврату списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров к обязательства должника сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника л долгосрочные обязательства должника сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих ... По результатам этого анализа в документах содержащих анализ финансового состояния должника указываются а данные по основным поставщикам сырья и материалов и основным потребителям продукции отдельно по внешнему и внутреннему рынку а также объемам поставок в течение не менее чем 2-летнего периода предшествующего возбуждению дела о банкротстве и периода проведения в отношении должника процедур банкротства б данные по ценам на сырье и материалы в динамике и в сравнении с мировыми ценами в данные по ценам на продукцию в динамике и в сравнении с мировыми ценами на аналогичную продукцию г данные по срокам и формам расчетов за продукцию д влияние на финансовое состояние должника доли на рынках выпускаемой им продукции изменения числа ее потребителей деятельности конкурентов увеличения цены на используемые должником товары работы услуги замены поставщиков и потребителей динамики цен на акции должника объемов сроков и условий привлечения и предоставления денежных средств Приложение 7 Приложение 3 к Постановлению Правительства
Финансовый учет в условиях сближения его с МСФО понятие классификация оценка финансовых инструментовIAS 32 Финансовые инструменты - раскрытие и представление информации В этом стандарте финансовые инструменты определяются как любой ... Например с одной стороны в учете организации-кредитора отражаются финансовые активы а с другой - в учете организации-должника - финансовые обязательства или ... Например с одной стороны в учете организации-кредитора отражаются финансовые активы а с другой - в учете организации-должника - финансовые обязательства или в учете акционерного общества - долевой инструмент Такой подход позволяет уточнить определение финансовых инструментов как сложного факта В соответствии с принципом симметричности им противостоят финансовые обязательства в российской практике используется термин кредиторская задолженность другой организации К ним относятся расчеты с поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности и оказанные услуги в пределах договорного срока которые оплачены денежными средствами Особенностью этой подгруппы финансовых активов отличающей ее от финансовых вложений ... Кроме того при оценке финансового состояния организации из финансовых активов должны быть исключены такие виды дебиторской задолженности как расчеты с персоналом по предоставленным займам по расчетам с подчиненными лицами дебетовое сальдо по возвратам остатков подотчетных сумм по возмещению ... Если при первоначальном признании финансовые инструменты финансовые активы - долговые инструменты с фиксированным срокомпогашения отнесены в группу Инвестиции удерживаемые до погашения то в соответствии с МСФО IAS 39
Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетностиДля более качественной оценки ликвидности и платежеспособности организации можно выполнить Анализ на основе финансовых коэффициентов табл 8.3 - коэффициент текущей ликвидности превышает минимально возможный на 23.34 - коэффициент обеспеченности ... Долгосрочные пассивы кредиты и займы и собственный капитал направляются преимущественно на приобретение основных средств на капитальные вложения ... Коэффициент оборачиваемости и срок оборота в днях дебиторской задолженности отражают среднюю величину коммерческого кредитав днях предоставленного покупателем ... После того как за счет полученного маржинального дохода погашены постоянные расходы организации она начинает получать операционную прибыль До этого в случае недостаточности маржинального
Методические указания по проведению анализа финансового состояния организацийК21 2.5 Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами коэффициенты исполнения текущих обязательств перед бюджетами соответствующих уровней К22-К24 коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами К25 коэффициент исполнения текущих ... К4 определяется как частное от деления суммы заемных средств обязательств организации на среднемесячную выручку К4 стр.690 стр.590 форма №1 К1 Данный показатель характеризует общую ситуацию с платежеспособностью ... К1 Данный показатель характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед её кредиторами Структура долгов и способы кредитования организации характеризуются распределением показателя степень платежеспособности общая на коэффициенты ... Структура долгов и способы кредитования организации характеризуются распределением показателя степень платежеспособности общая на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам другим организациям фискальной системе внутреннему долгу Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от ... Кроме того эти показатели определяют в какие средние сроки организация может рассчитаться со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки полученной в данном ... К1 Данный показатель характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью организации объемами ее краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами 3.10 Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами К10
Финансовая диагностика преднамеренного банкротстваНа данном этапе развития экономических отношений институт несостоятельности оказался востребованным на рынке корпоративного контроля крупными хозяйствующими субъектами пересматривающими итоги приватизации В начале 2000-х годов ... Определяется как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки характеризует текущую платежеспособность объемы краткосрочных заемных средств и период возможного погашения текущей задолженности за счет выручки Признаки преднамеренного банкротства Наличие признаков преднамеренного банкротства организации устанавливается ... Данное определение корреспондирует с трактовкой преднамеренного банкротства в российском законодательстве совершение руководителем или учредителем участником юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий бездействия заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей если эти действия ... Показатели платежеспособности ухудшаются в следующих основных случаях имущество продается по заниженным ценам должник несет необоснованные расходы например оплачивает работы или услуги по существенно завышенным ценам происходит аккумуляция кредиторской задолженности например получение кредитов и займов для погашения имеющихся обязательств заключение кредитных договоров и договоров займов на заведомо невыгодных для должника условиях а также предусматривающих значительные штрафные санкции за нарушение ... Целесообразно провести и анализ оборачиваемости подозрения должны вызывать несопоставимые сроки оборота дебиторской и кредиторской задолженности В условиях преднамеренного банкротства речь нередко идет о существенном
Кредитная политика предприятия переход к системному управлениюВ частности идеология клиентоориентированного подхода который получил достаточно активное развитие в банках должна найти свое отражение и в практике работы предприятий необходимо знать своего клиента В частности идеология клиентоориентированного подхода который получил достаточно активное развитие в банках должна найти свое отражение и в практике работы предприятий необходимо знать своего клиента понимать специфику его бизнеса вводить индивидуальные условия предоставления отсрочки платежа установления кредитных лимитов введения штрафных санкций и т.д ... При этом действия менеджмента на наш взгляд следует дифференцировать в зависимости от стадии жизненного цикла дебиторской задолженности рис 2 образование предоставление кредита мониторинг срок предоставления отсрочки платежа не истек и работа с проблемными кредитами предприятие столкнулось с невозвратом задолженности по истечении срока действия договора Совершенно очевидно что основные действия менеджмента по нивелированию кредитного риска должны быть ... П2 краткосрочные займы и кредиты кредиты банков и прочие займы подлежащие погашениюв течение 12 мес задолженность по выплате доходов прочие краткосрочные обязательства ст ... Т - временной коэффициент принимает значение от 1 до 6 т.е максимальный срокпогашения задолженности не должен превышать 6 мес Максимальный размер кредитного лимита не должен превышать чистой
Признаки банкротстваБанкротство компании может быть вызвано различными факторами как внутренними так и внешними Важно рассмотреть основные причины которые могут привести к финансовой несостоятельности организации ... Управленческие ошибки неэффективное управление неправильное распределение ресурсов и стратегические ошибки могут ухудшить финансовое состояние компании Прочие факторы Умышленное банкротство ... Умышленное банкротство намеренные действия владельцев компании для избежания платежей по кредитам могут привести к банкротству Фиктивное банкротство подача ложных заявлений для отсрочки платежей также является ... Одним из ключевых признаков является систематическое нарушение сроковпогашения долгов Если компания постоянно не может своевременно выплачивать кредиторам это может свидетельствовать о ... Обращение к экстренным источникам финансирования таким как кредиты с высокими процентнами займы или инвестиции с высоким риском указывает на то что компания испытывает трудности с обычным В случае добровольного банкротства суд может принять решение о списании долга если у должника нет имущества для его погашения Судебное банкротство начинается по решению суда на основе заявления кредитора или других заинтересованных сторон
Индексный метод расчета лимитов на оборотное финансированиеОграничения устанавливаются на виды проводимых банками операций предельно допустимый объём операций показатели риска рассчитываемые в соответствии с установленным в банках порядком и полномочия по принятию рисков Основными целями лимитов являются ограничение максимальных ... Основными целями лимитов являются ограничение максимальных потерь банка в случае реализации кредитного риска осуществление централизованного контроля и ограничение объёма обязательств заёмщиков перед банком контроль достаточности полномочий ... России рассматриваемая тема не нашла широкого освещения В большей степени методические подходы к расчёту лимитов развиваются в практической ... Разумеется конечным источником погашения краткосрочных кредитов является выручка от реализации которая в период кредитованияне используется на оплату В зависимости от объекта кредитования оборотное финансирование формируются методы кредитования разовый кредиткредитная линия с лимитом выдачи кредитная линия с лимитом задолженности а также сроки предоставления кредита Возможность исполнения обязательств перед кредиторами определяется финансовым положением и денежным потоком клиента ... D 12 - обязательства по кредитам и займам предоставленным для пополнения оборотных средств финансирования текущей деятельности приходящиеся к погашениюв течение одного
Банковский кредитС прекращением выдачи предприятиям необеспеченных банковских займов ипотечный кредит становится основной формой долгосрочного их кредитования 6 Ролловерный кредит Он представляет собой ... Он представляет собой форму долгосрочного банковского кредита с периодически пересматриваемой процентной ставкой т.е с перманентным перекредитованием в связи с изменением ... Чем больше срок выплаты кредита тем большие проценты по кредиту придется платить Важный момент - схема по ... Размер обеспечения должен быть достаточным для погашения ссуды процентов за пользование ею Погашениекредита может осуществляться либо единовременно в полной сумме
Управление кредитным портфелем организацииУсловия возвратности срочности и платности при предоставлении кредита повышают ответственность и заинтересованность участников кредитной сделки стимулируя их к наиболее целесообразному размещению временно свободных денежных товарных средств для одной стороны и эффективному использованию привлеченного капитала - для другой В соответствии с законодательством ст 819 Гражданского кодекса РФ кредитные ... По кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуется предоставить денежные средства кредит заемщику в размере и на условиях предусмотренных договором а заемщик обязуется возвратить Кредитные отношения между кредитором и заемщиком могут быть формализованы не только в виде кредитного договора или договора займа Их можно оформить с помощью договора купли- продажи долговых обязательств векселей А это значит ... Итак кредитный портфель организации на конкретную дату - это совокупность остатков непогашенных обязательств физических и юридических лиц которым организация предоставила на определенный срок возможно но не обязательно за плату отсрочку по обязательствам Возникающая и погашаемая задолженность физических ... Большинство компаний определяя длительность отсрочки платежа по коммерческим кредитам ориентируются на конкурентов но необходимо отслеживать скорость оборота дебиторской и кредиторской задолженности период погашения дебиторской задолженности должен быть меньше аналогичного показателя по кредиторской задолженности Неэффективным для организации будет
Текущие пассивыЭто означает увеличение объема долгосрочных долгов перед поставщиками что может снизить давление на краткосрочные обязательства Например компания может договориться с ... Например компания может договориться с поставщиками о более длительных сроках оплаты товаров или услуг Снижение доли краткосрочных кредитов Сокращение зависимости от краткосрочных кредитов поможет ... Альфа-Текстиль Тип займа Сумма руб Процентная ставка Срокпогашения Краткосрочные 3.000.000 10% 1 год Долгосрочные 7.000.000 7%
Мировой опыт управления государственным долгомСущественный рост государственного долга многих стран мира особенно после финансового кризиса актуализировал вопрос управления государственными долговыми обязательствами в научных кругах Особое внимание в работах уделено вопросу выбора В узком смысле управление государственным долгом является совокупностью мероприятий которые проводятся органами управления специальной компетенции связанных с процедурой выпуска и размещения государственных долговых обязательств обеспечения своевременного и полного выполнения платежных обязательств при минимизации расходов государственного бюджета и финансовых рисков связанных с государственным и ... Исходя из выше приведенного управление государственным долгом - это комплекс мероприятий органов государственной власти связанный с привлечением средств на условиях государственного кредита их размещением погашением и обслуживанием направленных на обеспечение макроэкономической стабильности государства Традиционно основными задачами ... Управление государственным долгом с учетом исторических и экономических предпосылок осуществляется в мировой практике следующими методами рефинансирование новация унификация конверсия консолидация отсрочка погашениезаймов аннулирование реструктуризация списание долга путем сокращения суммы основного долга секъюритизация обмен облигаций по ... МВФ основные инструменты долговой политики используемые в кризисный период в разных группах стран можно условно разделить введение новых ценных бумаг и изменение состава ценных бумаг которые предлагаются рынку изменение процедур и механизмов размещения займов операции на открытом рынке табл 2 Таблица 2 - Основные инструменты долговой политики в ... Колумбия и Бразилия разместили глобальные облигации деноминированные в национальных валютах Данное нововведение позволило правительствам-заемщикам избавиться от валютного риска и расширить базу иностранных инвесторов для собственных долговых обязательств продлить средний срок долговых обязательств и сгладить пики долговых платежей 27 В некоторых странах к мероприятиям регулирования
Оценка финансовой устойчивости организации по данным годовой бухгалтерской отчетностиГоворя о ликвидности предприятия имеют в виду наличие у него оборотных средств в размере теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроковпогашения предусмотренных контрактами Основным признаком ликвидности следовательно служит формальное превышение в стоимостной оценке оборотных ... Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов достаточных для расчетов по кредиторской задолженности требующей немедленного погашения Таким образом основными признаками платежеспособности являются наличие в достаточном объеме ... Рассчитывается как сумма собственных оборотных средств долгосрочных кредитов и займов разд 4 баланса целевого финансирования и поступлений и определяется по формуле СДИ СОС ДО
Хеджирование валютных рисков коммерческими банками в период российского валютного кризиса 2014-2015 гг.Российской Федерации сократился с 509.6 млрд долларов до $364.7 млрд долларов Важно отметить что причиной таких колоссальных потерь явилось отнюдь не ... Своп - биржевый контракты на обмен активами в течение определенного срока по согласованной заранее цене Анализ влияния российского валютного кризиса 2014 2015 гг на финансовый ... Ценные бумаги изменение справедливей стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков 65.3 11.5 0.4 77.7 Средства ... Средства в банках 116.3 22.0 69.1 0.2 32.7 240.8 Кредиты и авансы клиентам 11443.0 4 015.0 933.4 B31.5 528.7 17 756.6 Ценные бумаги заложенные ... Инвестиционные ценные бумаги удерживаемые до погашения 47.4 23.4 3.7 42.8 0.6 117.9 Прочие финансовые активы без учета справедливой стоимости производных ... Субординированные займы 505rS 247.3 7.3 0.3 769.5 Источник 4 На основании данных таблиц 1 и 2
Анализ и оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности в сельскохозяйственных организацияхКредиторская задолженность как долговое обязательство организации всегда содержит суммы потенциальных выплат нуждающихся в бухгалтерском наблюдении и контроле От состояния расчетов с дебиторами и кредиторами во многом зависит ... Это обусловлено тем что постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчетов Одним из наиболее распространенных видов расчетов как раз и являются расчеты В абсолютном выражении наблюдается наибольший рост задолженности по кредитам и займам Так в 2018 г она составила 65162.6 млн руб что на 50344.1 млн руб ... Возникло Погашено Остаток на конец года Изменение - Расчеты с дебиторами всего 2661747 1729282 1294928 3096101 ... Продолжительность оборота дебиторской задолженности в 2018 г составила 145 дней что на 11 дней выше уровня 2010 г и на 33 дня ниже уровня 2013 г В связи с замедлением оборачиваемости кредиторской задолженности за 2010-2018 гг на 1.18 уменьшился срокв течение которого предприятие рассчитывается по своим долгам с кредиторами Так в отчетном году
Дефицит бюджета муниципального образования инструменты сниженияПо мнению многих экономистов эффективность использования бюджетных средств представляет собой наилучшие результаты достигающиеся при использовании объёма средств в ... Также одним из основных источников финансирования дефицита муниципальных образований являются бюджетные и банковские кредитыв связи с низкой инвестиционной привлекательностью неразвитостью рынка ценных бумаг а главное с простотой ... Также использование муниципальных ценных бумаг имеет ряд преимуществ перед заемными средствами кредитных организаций по стоимости выплат срокампогашениясрокам уплаты процентов регистрации активов и оформлению гарантированного обеспечения К источникам финансирования дефицита ... Муниципальные займы играют особую роль в мобилизации дополнительных финансовых средств на территории муниципального образования Рост дефицита