Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организацийНапример в составе оборотных активов могут иметь место неликвидные или низколиквидные активы в виде безнадежной дебиторскойзадолженности ценных бумаг материальных запасов готовой продукции товаров В отдельных случаях к краткосрочным обязательствам ... Ликвидность активов организации чаще оценивается при помощи различных коэффициентов Общая идея оценки заключается в сопоставлении текущих обязательств и активов используемых для их погашения
Ликвидность баланса как одно из основных направлений финансового состоянияКТЛ с учетом своевременного погашениядебиторскойзадолженности государства перед ними Это необходимо делать с целью установления зависимости между неплатежеспособностью ... Сумма собственных средств необходимых для обеспечения бесперебойных платежей поставщикам определяется на основании абсолютных величин и периодов оборота поступлений авансы покупателей дебиторскаязадолженность и платежей авансы поставщикам кредиторская задолженность При этом определяется минимальное значение коэффициента текущей
Актуальность формирования резервов по сомнительным долгамПри реализации этой методики на предприятии создается группа экспертов которая на основе анализа финансового состояния должника сложившихся взаимоотношений между организациями статистических данных и оценки вероятности погашения долга полностью или частично экспертным путем определяет необходимость формирования резерва по сомнительным долгам и ... В отношении контрагентов по которым имеется сомнительная дебиторскаязадолженность эксперты проводят оценку их финансового состояния платежеспособности При наличии бухгалтерской финансовой отчетности контрагента ... При наличии бухгалтерской финансовой отчетности контрагента могут быть рассчитаны следующие показатели на основании которых делаются выводы о финансовом состоянии контрагента коэффициенты платежеспособности коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент текущей ликвидности степень платежеспособности по текущим обязательствам и др
Анализ источников формирования капиталаСледовательно данный вид отсроченных доходов не является обязательствами предприятия а уравновешивает отсроченную дебиторскуюзадолженность У лизинговых компаний суммы по данной статье весьма внушительны И если отсроченные доходы ... Не совсем правомерно на наш взгляд отражать в составе оборотных активов долгосрочную дебиторскуюзадолженность сроки погашения которой наступят более чем через 12 месяцев после отчетной даты покупатели и заказчики векселя
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4Как видим несмотря на невысокие полученные значения в динамике наблюдается рост данного коэффициентаКоэффициент быстрой ликвидности в 2013 г снижается а в 2014 г наоборот увеличивается что характеризует снижение а потом и укрепление платежеспособности за счет дебиторскойзадолженности и денежных средств и краткосрочных финансовых вложений Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть
Финансовая диагностика преднамеренного банкротстваНа первый взгляд анализ финансовой отчетности организации имеет формальное значение а динамика коэффициентов характеризующих платежеспособность должника позволяет лишь предположить когда происходила реализация финансовых схем преднамеренного банкротства Однако ... Показатели платежеспособности ухудшаются в следующих основных случаях имущество продается по заниженным ценам должник несет необоснованные расходы например оплачивает работы или услуги по существенно завышенным ценам происходит аккумуляция кредиторской задолженности например получение кредитов и займов для погашения имеющихся обязательств заключение кредитных договоров и договоров ... Причитающиеся же ему средства от продажи финансовых вложений отражаются в статьях дебиторскойзадолженности которая заведомо безнадежна Не происходит ухудшения показателей платежеспособности и при получении недействительных векселей
Внутренние механизмы финансовой стабилизацииНапример если на предприятии средний срок оборота дебиторскойзадолженности составляет 60 дней его можно сократить до 45 дней путем ужесточения условий оплаты ... Например если у предприятия привлеченная задолженность в размере 10 миллионов рублей со сроком сохранения 30 дней ее можно реструктурировать на ... Например если коэффициент финансовой зависимости предприятия равен 0.7 его можно снизить до 0.5 за счет привлечения дополнительного ... Реструктуризация кредиторской задолженности в том числе продление сроков погашения написание части долга перевод краткосрочных обязательств в долгосрочные Например организация может договориться с инвесторами
Прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций прогнозных объемов и рентабельности продаж изменения внеоборотных активовНДС по приобретенным ценностям 201 3457 3256 1619.9 - дебиторскаязадолженность 24547 35055 10508 42.8 - краткосрочные финансовые вложения 200 210 10 5 - ... Изменение прогнозных по сравнению с отчетными предыдущий отчетный прогнозный 1 Коэффициент абсолютной ликвидности Л2 0.2 0.0243 0.0449 0.0338 -0.011 2 Коэффициент критической оценки Л3 0.8 ... Совокупный недостаток - оборотных средств для текущей деятельности и погашения текущей задолженности т.р Недостаток Недостаток Недостаток Увеличе- ние на -33782 -33597 -19003 14594 Совокупный
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к ... Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить ... Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей краткосрочные финансовые вложения и дебиторскаязадолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Указанные статьи уменьшаются ... Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторскойзадолженности соответственно Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия
Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятийПри этом в зависимости от даты наступления срока погашения вложений компания вправе переводить долгосрочные вложения в состав краткосрочных Без такого перевода бухгалтерская отчетность ... Оборачиваемость оборотных средств в разах коэффициент оборачиваемости - К об определяется как отношение суммы реализации продукции к среднегодовой сумме оборотных ... Оборачиваются не товарные запасы незавершенное производство готовая продукция товары в пути и дебиторскаязадолженность а денежные средства находящиеся в этих видах оборотных средств В связи с этим
Анализ и оценка эффективности финансовой политики организацииВнутренний аудит эффективности использования ресурсов который может быть построен на основе определения следующих показателей коэффициента оборачиваемости запасов продолжительности оборота отношения цены закупки к среднерыночной цене наличия дефицита или излишка ... Для рационального управления дебиторскойзадолженностью предлагаются следующие мероприятия прогноз платежей и отслеживание объемов заказываемых партий и регулярности взаимодействия ... ОАО НИИАС др контроль объема и качества дебиторскойзадолженности на основе сроков ее погашения использование кредитных лимитов в качестве меры сдерживания отвлечения средств в дебиторскуюзадолженность оценка надежности
Факторы стоимости дебиторской задолженности сроки погашения и риски невозврата долгаР-коэффициент Если таких данных нет то эту проблему можно решить одним из следующих способов восходящим ... Выводы Проведенное исследование показывает что оценка дебиторскойзадолженности несмотря на кажущуюся простоту имеет ряд объективных сложностей главным образом связанных с прогнозированием
Финансовый цикл и рентабельность активов российских компаний пищевой промышленности эмпирический анализ взаимосвязиВ ходе анализа компаний пищевой промышленности было выявлено что в среднем компаниям требуется 86 дней для погашения своей задолженности перед контрагентами в то время как оплата за отгруженную продукцию в среднем ... Поскольку кредиторская задолженность часто покрывается именно за счет возвращенной дебиторскойзадолженности постольку необходимо составить общую схему выплат кредиторской и дебиторскойзадолженности чтобы минимизировать такой разрыв Исследование связи между финансовым циклом компании ССС и текущей ... Никулин 2010 будет равен промежутку нормативных значений коэффициента текущей ликвидности Мировая практика рекомендует промежуток 1 2 однако как показывают данные табл 4
Основные этапы комплексного анализа дебиторской задолженностиРасчет необходимой суммы финансовых средств вложенных в дебиторскуюзадолженность покупателей ДЗп в экономической литературе 6 предлагается производить по следующей формуле ДЗп Пк ... Кс ц - коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции ППКср - средний период предоставления кредита покупателям в днях ... Выполнение рассмотренных основных этапов анализа дебиторскойзадолженности позволит своевременно оптимизировать ее величину и сократить сроки погашения снизить риск невозврата задолженности что окажет существенное влияние на формирование конечных финансовых показателей ИСТОЧНИКИ
Заключение о наличии признаков фиктивного и преднамеренного банкротстваК ним относятся наличие дефицита собственных оборотных средств рост дебиторской и кредиторской задолженности запасов несовершенство механизма определения фактической цены реализации продукции низкая договорная дисциплина ... Анализ значений и динамики коэффициентов характеризующих платежеспособность должника Таблица 3 Наименование показателя 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019 01.01.2020 01.01.2021 Средний темп Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника Нормальное
Управленческие решения принимаемые на основе результатов матричного анализа платежеспособности и деловой активности предприятияТаким образом на обоих предприятиях отмечается существенный недостаток денежных средств как источника погашения накопленной кредиторской задолженности см рис 1 При анализе соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей см ... При этом начиная с 1.01.07 показатель меньше 1.0 что означает финансирование запасов только за счет кредиторской задолженности В табл 2 представлены активы и пассивы ООО Теплоприбор-Деталь на 1.01.05 нарастающим итогом что ... ООО Теплоприбор-Деталь на 1.01.05 нарастающим итогом что позволяет определять комплексные коэффициенты ликвидности платежеспособности Таблица 2 Комплексный уровень платежеспособности ООО Теплоприбор-Деталь Пассивы начиная с наиболее срочных
Актив бухгалтерского балансаНормативные значения коэффициентов установлены Положением Банка России N 254-П Что характеризует превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами ... К ним относятся запасы дебиторскаязадолженность денежные средства и их эквиваленты Краткосрочные обязательства - это обязательства которые должны быть