Финансовые индикаторыДетальный анализ показывает следующие причины низкой оборачиваемости Избыточные производственные запасы и материалы из-за ошибок при планировании ... Вместе с тем коэффициент текущей ликвидности ниже ошибочного значения 1.5-2.0 указывая на потенциальные проблемы с платежеспособностью в краткосрочной перспективе Таким образом сравнительный анализ позволяет ... Например если анализ показывает снижение рентабельности продаж руководство может принять решение по оптимизации производственных затрат пересмотреть ценовую политику или вывести на рынок новые продукты с более высокой маржинальностью Если ... ROS - отношение чистой прибыли к выручке Показывает сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции Рентабельность активов ROA - ... Это означает что на каждый рубль активов компания получила 16.7 копеек чистой прибыли что является довольно высоким показателем и свидетельствует
ЛевериджСогласно современным подходам основной целью управления финансами является максимизация рыночной стоимости компании Использование левериджа позволяет повысить будущие денежные потоки и тем ... Операционный леверидж позволяет компаниям наращивать прибыль опережающими темпами по сравнению с ростом выручки за счет эффекта производственного рычага Это достигается ... Это достигается путем увеличения доли постоянных затрат в общей структуре издержек Таким образом грамотное использование левериджа открывает для компаний возможности роста ... Чрезмерное применение левериджа может привести к серьезным рискам которые необходимо тщательно оценивать и контролировать Рассмотрим основные риски связанные с избыточным левериджем 1 Рост финансовой неустойчивости Чем больше компания привлекает заемных средств тем выше становится ее финансовая ... Это означает что каждый рубль вложенный в компанию ее собственниками принесет 1.33 рубля чистой прибыли Однако при снижении выручки на 10% прибыль до налогообложения упадет до 90
Планирование прибылиГрамотное планирование прибыли позволяет составить реалистичный прогноз финансовых показателей на будущие периоды с учетом множества факторов Например можно смоделировать влияние роста цен на сырье ... Стоимость оборудования составляет 50 млн рублей Благодаря планированию прибыли финансовые аналитики компании смогли составить прогноз чистой прибылина ближайшие 5 ... ООО АльфаПром на 2024-2028 гг млн руб 2024 - 120 2025 - 135 2026 - 160 2027 - 180 2028 - 195 Анализ данных
Учет финансовых результатовАнализ доходов и затрат Анализ ликвидности предприятия Пример расчета рентабельности Рентабельность Чистая прибыль Сумма активов 100% Если чистая
Анализ финансового состояния в динамикеИТОГО по разделу 2 1200 1 704 706 1 529 260 1 834 975 2 124 149 1 898 286 ... Как на начало так и на конец исследуемого периода в балансе предприятия присутствует нераспределенная прибыль Однако ее уровень снизился на 56 093 тыс руб и составил 256 365 тыс ... Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в исследуемом периоде не изменилось как на начало анализируемого периода так и на конец кредиторская превышала дебиторскую задолженность На 01.01.2017 г ... Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования У7 0.381 0.427 0.85 -0.028 0.283 -0.098 Коэффициент обеспеченности собственными ... В ОАО Арсенал ПРИМЕР к концу анализируемого периода этот показатель меньше чем в начале на каждый рубль инвестированных собственных средств приходится 3.594 руб выручки от продаж Максимального значения 7.233 этот показатель
Исчисление прибылиВыводы По методу расчета прибыли по рентабельности затрат предприятие за данный период получило прибыль в размере приблизительно 128 580 рублей Рентабельность затрат составила около 42.86% что указывает на эффективное использование ресурсов
Прибыль от финансовой деятельностиОсновные аспекты влияния долговых ценных бумаг наприбыль Цена размещения относительно номинала Процентные выплаты по облигациям Срок обращения облигаций Налоговые эффекты Затраты ... АльфаТех выпустила 10 000 облигаций номиналом 1 000 рублей каждая Рыночная цена при размещении составила 1 050
Качество прибылиПредположим в результате внедрения новых технологий удалось увеличить долю прибыли от продаж с 20% до 25% снизить себестоимость продукции на 10% и уменьшить затраты
Управление капиталом предприятияЭто означает что на каждый рубль вложенный собственниками в капитальное предприятие было получено 16 копеек чистой прибыли Оба эти коэффициента ... Роснефти в 2022 году составила 12.5% что отражает общую стоимость привлечения капитала из различных источников Оптимизация структуры капитала является важным ... Она позволяет минимизировать затратына привлечение капитала максимизировать прибыль и обеспечить финансовую устойчивость предприятия Управление собственным капиталом планирование
Финансовый анализ 2021Дополнительное выбытие капитала в форме основных фондов прочих внеоборотных активов также вызвало рост суммы собственного капитала направленного на финансирование текущих запасов и затрат Анализ и оценка доходности и рентабельности ОАО Арсенал ПРИМЕР на 01.01.2021 г Доходность и ... Показатель доходности свидетельствует о том сколько рублей дохода получила организация на каждый рубль капитала активов расходов и т.д Рентабельность характеризует отношение ... Рентабельность характеризует отношение уровень прибыли к авансированному капиталу или его элементам источникам средств или их элементам общей величине текущих
Анализ арбитражного управляющегоN 327-ФЗ 4 объем выручки от продажи продукции продажи товаров выполнения работ оказания услуг организации за исключением органов государственной власти органов местного самоуправления государственных и муниципальных учреждений государственных и муниципальных унитарных предприятий сельскохозяйственных кооперативов союзов этих кооперативов за предшествовавший отчетному год превышает 400 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 миллионов рублей 5 организация за исключением органа государственной власти органа местного самоуправления государственного внебюджетного фонда а ... Должником представлена для анализа налоговая и бухгалтерская отчетность за период с 01.01.2017 по 01.01.2021 г Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности ... Таблица 2 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных ... Таблица 2 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затратна арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затратна арендуемые основные ... Таблица 2 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затратна арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затратна арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затратна арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную стр.1240 стр.1250 стр.1260 е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров наиболее ликвидные оборотные активы стр.1240 стр.1250 ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал краткосрочная дебиторская задолженность стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров собственные средства стр.1300 стр.1530 стр.1540 стр.1430 - капитальные затраты по арендованному имуществу - стр.1320 к обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника обязательства должника стр.1410 стр.1450 стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 л долгосрочные обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств долгосрочные обязательства должника стр.1410 стр.1450 м текущие обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств текущие обязательства должника стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 н выручка нетто - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость акцизов и других аналогичных обязательных платежей выручка нетто стр.2110 п среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки полученной за определенный период как в денежной форме так и в форме взаимозачетов к количеству месяцев в периоде среднемесячная выручка валовая выручка кол.мес так как отсутствуют данные валовой выручки то используется выручка нетто тогда среднемесячная выручка стр.2110 кол.мес р чистая прибыль убыток - чистая нераспределенная прибыль убыток отчетного периода оставшаяся после уплаты налога наприбыль и других аналогичных обязательных платежей
Финансовый анализ для арбитражного управляющегоN 327-ФЗ 4 объем выручки от продажи продукции продажи товаров выполнения работ оказания услуг организации за исключением органов государственной власти органов местного самоуправления государственных и муниципальных учреждений государственных и муниципальных унитарных предприятий сельскохозяйственных кооперативов союзов этих кооперативов за предшествовавший отчетному год превышает 400 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 миллионов рублей 5 организация за исключением органа государственной власти органа местного самоуправления государственного внебюджетного фонда а ... Наименование и адрес Наименование арбитражного суда в производстве которого находится дело о банкротстве Арбитражный суд ......... края области ... Таблица 2 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных ... Таблица 2 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затратна арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затратна арендуемые основные ... Таблица 2 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затратна арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затратна арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затратна арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную стр.1240 стр.1250 стр.1260 е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров наиболее ликвидные оборотные активы стр.1240 стр.1250 ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал краткосрочная дебиторская задолженность стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров собственные средства стр.1300 стр.1530 стр.1540 стр.1430 - капитальные затраты по арендованному имуществу - стр.1320 к обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника обязательства должника стр.1410 стр.1450 стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 л долгосрочные обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств долгосрочные обязательства должника стр.1410 стр.1450 м текущие обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств текущие обязательства должника стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 н выручка нетто - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость акцизов и других аналогичных обязательных платежей выручка нетто стр.2110 п среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки полученной за определенный период как в денежной форме так и в форме взаимозачетов к количеству месяцев в периоде среднемесячная выручка валовая выручка кол.мес так как отсутствуют данные валовой выручки то используется выручка нетто тогда среднемесячная выручка стр.2110 кол.мес р чистая прибыль убыток - чистая нераспределенная прибыль убыток отчетного периода оставшаяся после уплаты налога наприбыль
ИздержкоемкостьНапример если фондоемкость равна 1.33 а выручка составляет 1 млн рублей то стоимость основных средств будет 1.33 млн рублей Если затратына содержание и ремонт этих основных средств составляют 200 тыс
Операционная прибыльОперационные расходы составили 600 000 рублей включая затратына сырьё зарплаты сотрудников аренду помещений и другие текущие расходы Формула расчёта
Вложенный капиталТаким образом на1рубль собственного капитала было получено 14.7 копеек чистой прибыли Для сравнения в 2021 году рентабельность ... Газпрома составляла 12.8% а рентабельность собственного капитала - 24.1% Снижение показателей в 2022 году может быть связано с ростом издержек и ограничениями на ... Это может свидетельствовать о необходимости повышения эффективности использования капитала путем оптимизации затрат реструктуризации активов и т.д Увеличение резервов отдачи от капитала Анализ помогает выявить резервы роста
Эффективность использования основных средствФп C Q 20 млн руб 1000 единиц 20 000 руб ед 3 Выводы Фондоемкость продукции компании Прогресс составляет 20 000 ... Это означает что на производство каждой единицы продукции приходится 20 000 рублей стоимости основных средств Чем меньше значение этого показателя тем более эффективно используются основные средства ... Оценка фондоемкости продукции помогает предприятиям оптимизировать использование своих ресурсов выявлять затратына производство и принимать решения по снижению издержек и увеличению прибыли 8 Анализ использования
АФХДВыручка ожидается рост на 20-25% то есть до 180-187.5 млн руб Чистая прибыль при сохранении тенденции роста рентабельности ... Оптимизировать затраты для дальнейшего повышения рентабельности Рассмотреть возможность расширения ассортимента продукции В мировой практике для прогнозирования ... Бета имеет дебиторскую задолженность в размере 10 млн рублей со средним сроком оборачиваемости 60 дней После внедрения системы скидок за досрочную оплату 2%
Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетностиНа 31.12.2012 На 31.12.2011 На 31.12.2012 А1 1306 1822 П1 П1 1884 1647 -578 175 69.32 110.63 А2 ... Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат который определяется ... FС - - Валовая прибыль GР R - VС - FС 15190 15154 Коммерческие расходы SС - - Управленческие ... СА к 0.40 Аналогично предыдущему показателю характеризует отдачу с каждого рубля вложенного в оборотные активы предприятия Рентабельность внеоборотных активов Р ва Р ва 2 NP
Маржинальная прибыльОбъем продаж в месяц 1.000 игрушек Общая маржинальная прибыль 200.000 рублей Постоянные затраты в месяц 200.000 рублей Возможности анализа
Неценовая конкуренцияБ инвестирует в повышение качества увеличивая себестоимость до 17 000 рублей но сохраняя цену 20 000 рублей Таблица Сравнение финансовых показателей Показатель Компания А Компания Б Цена 20 000 руб 20 ... Годовые продажи 100 000 шт 120 000 шт Годовая прибыль 500 000 000 руб 360 000 000 руб На первый ... Б теряет в прибыли Однако повышение качества приводит к росту продаж на 20% что в долгосрочной перспективе обеспечивает ... Эффект сарафанного радио довольные клиенты становятся бесплатными амбассадорами бренда снижая затратына маркетинг Снижение затратна гарантийное обслуживание высокое качество уменьшает количество возвратов и ремонтов