Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротстваРезервный капитал 430 1000 1000 1000 0 Нераспределенная прибыль убыток 470 26791 38609 54472 27681 ИТОГО ... Прочие долгосрочные обязательства 520 0 300 200 200 ИТОГО по разделу IV 590 15202 9859 8952 ... Собственные оборотные средства -4850 11967 26198 31048 Чистые активы всего 63509 75284 91116 27607 Анализ активов
Оценка финансовой результативности сделок слияний и поглощенийФинансовый чистый цикл СС дни 14.14 19.98 53.08 27.62 Значение после поглощения Значение до поглощения Таблица ... Собственный оборотныйкапитал WC млрд долл 5 15 6 - Показатель обеспеченности запасов и затрат источниками
Анализ кредитоспособности малых предприятий кредитным экспертом банкаЧП А ср где ЧП - чистая прибыль А ср - средняя величина активов за период 33.6 2 Коэффициент текущей ликвидности ... КТЛ ОС КЗ где ОС - оборотные средства КЗ - краткосрочная задолженность - 52 Коэффициент автономии % КА СК ВБ 100%
Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФВ отчетном периоде на формирование чистого результата финансово-хозяйственной деятельности предприятия оказывали влияние следующие факторы снижение прибыли до налогообложения - 24.73% ... Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели Таблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса ... Таблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств ... Таблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые
Анализ источников финансирования деятельности компанииЭмиссия акций влечет за собой снижение показателя дивиденда на одну обыкновенную акцию так как часть чистая прибыль направляемая на выплату дивидендов будет распределяться теперь на большее число обыкновенных акций В ... В случае ликвидации акционерного общества имущество компании распределяется на большее число акций и доля имущественных прав по каждой акции снижается Это может привести к снижению внутренней стоимости акций ... Это может привести к снижению внутренней стоимости акций и как следствие рыночной это негативно отразится на капитализации компании Таким образом несмотря на дороговизну данного способа акционерный капитал считается эффективным источником финансирования ... Он может покрыть не только первоначальные вложения но и большую часть потребностей в оборотномкапитале в случае если заемного капитала недостаточно или его можно привлечь только по высоким
Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала предприятияНаходим влияние фактора y отношение оборотных активов к величине заемного капитала Δf x 1 Δy z 0 m 0 1.474 ... Находим влияние фактора m - чистой прибыли приходящейся на 1 руб выручки от продаж Δf m x 1 y 1 ... Использование заемного капитала рассмотрим с точки зрения ликвидности баланса так как определяется степень покрытия обязательств организации ее ... Так коэффициенты ликвидности могут характеризовать финансовое положение как удовлетворительное однако по существу эта оценка может быть ошибочной если в текущих активах значительный удельный вес приходится на неликвиды и просроченную дебиторскую задолженность Расчет коэффициентов ликвидности и платежеспособности представим в табл 3 Таблица 3 Показатели ликвидности баланса
Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализаДля расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий ... РАСЧЕТА 1 Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров к обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника л долгосрочные обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств м текущие обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств н выручка нетто - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость акцизов и других аналогичных обязательных платежей о валовая выручка - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг без вычетов п среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки полученной за определенный период как в денежной форме так и в форме взаимозачетов к количеству месяцев в периоде р чистая прибыль убыток - чистая нераспределенная прибыль убыток отчетного периода оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4С учетом данных обстоятельств методика расчета нормативной рентабельности активов с учетом чистой прибыли представляется следующим образом R а н П 4 а д 1 - а ... Б а 35 где R а н - нормативная величина рентабельности активов а кк - процентная ставка по долгосрочным кредитам а дк - процентная ставка по долгосрочным кредитам Б а - валюта баланса ... Таким образом величина рентабельности активов может определяться структурой общего капитала организации соотношением собственных и различных видов заемных средств а также уровнем банковских процентов по ... Установление нормативов оборотных средств а следовательно и нормативов деловой активности при условии эквивалентности фактической и нормативной величины
Наиболее распространенные финансовые показателиОптимальная сумма чистогооборотногокапитала зависит от особенностей деятельности компании в частности от ее масштабов объемов реализации скорости оборачиваемости материальных запасов и дебиторской задолженности Недостаток оборотногокапитала свидетельствует о неспособности предприятия своевременно погасить краткосрочные обязательства Значительное превышение чистого
Политика управления оборотным капиталом в холдингеМаксимального значения чистыйоборотныйкапитал теоретически может достигнуть в том случае если отсутствует краткосрочная кредиторская задолженность В этом случае значение величины чистогооборотногокапитала равно стоимости оборотных активов ариек потери
Анализ эффективности использования заемных средств на предприятииНаряду с банковскими кредитами источниками финансирования оборотных средств являются коммерческие кредиты других организаций оформляемые в виде займов векселей товарного кредита и ... Активы Отражает долю заемного капитала в активах Коэффициент финансового рычага Заемный капитал Собственный капитал Показывает соотношение в ... В 45346 47271 43598 96.1 Чистая прибыль млн руб ЧП 6542 9253 8734 122.5 Среднегодовая величина собственного капитала руб СК
Оценка экономического риска на основе финансовых коэффициентовОбА А 0.761 1 0 3 Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах ед Ддс ДС КФВ ОбА 0.052 1 1 4 Темп роста активов ед ... Рентабельность собственного капитала руб руб Rск ЧП СК 0.347 0.07 1 7 Долячистой прибыли в прибыли
Влияние структуры оборотных средств на показатели финансового состояния организацииРеальная же практика свидетельствует что только часть чистой прибыли направляется на финансирование оборотных средств и формулу 1 необходимо откорректировать на процент воспроизводства текущих активов за счет чистой прибыли Определение доли отчислений в фонды потребления и накопления осуществляется на основании плановых расчетов ... Для этого представим величину собственных оборотных средств как произведение удельного веса доли собственных оборотных средств в общем объеме текущих активов Ч об и суммы оборотных активов ... Исходя из этого относительное изменение собственного оборотногокапитала отражает темп роста оборотных активов Т об что может быть рассчитано по формуле Формула
Комплексный анализ финансового состояния образовательной организацииОбщая величина расходов 1 703 938.8 1 947 124.2 243 185.4 114.3 6 Чистый операционный финансовый результат 131 141.9 56 832.1 187 974 - Показатели рентабельности деятельности образовательной ... Рентабельность оборотных активов убытки на 1 руб оборотных активов п 6 п 2 131.1 72.8 9 Рентабельность основных средств убытки на 1 ... Результатом анализа финансового состояния образовательной организации должно стать выявление причин его ухудшения и путей повышения платежеспособности финансовой устойчивости и эффективности деятельности ... Важным фактором повышения финансовой устойчивости университета является создание в 2013 г целевого капитала эндаумент-фонда являющегося наиболее совершенным механизмом благотворительности Для анализируемого государственного университета создание эндаумент-фонда означает следующие
Показатели самофинансирования компании методы оценки и практическое применениеИсходя из приведенного анализа можно рекомендовать оценивать коэффициент самофинансирования по соотношениям операционного денежного потока или чистой прибыли с амортизацией к валовым инвестициям При этом можно определять отдельно долю вложения собственных
Подходы к оценке инвестиционной привлекательности организации сравнительный анализВыполнение анализа включает оценку величины и динамики темпов роста чистой прибыли прибыли от продаж выручки от продаж дебиторской задолженности полной себестоимости реализованной продукции фонда ... Анализ деловой активности ставит задачу оценить эффективность использования оборотногокапитала предприятия На данном этапе предлагается рассчитать и оценить показатели оборачиваемости оборотных активов и