Маржинальный анализ в планировании хозяйственной деятельностиКрупской влияниефакторов на уровень операционного левериджа Несмотря на рост доли постоянных расходов в структуре затрат ... Из расчетных данных следует что при снижении выручки предприятия на 1% прибыль сократится на 1.87% Таблица 1 Расчёт операционного левериджа уровня постоянных и переменных затрат СПК ... Индекс средний изменения продажных цен на продукцию работы услуги СПК им Крупской 0 0 Показатели 2011 г 2012
Факторы и резервы увеличения прибыли предприятияСамое быстрое и эффективное воздействие оказывает цена она может внести изменения которые немедленно отразятся на объеме продаж доходах потоке денежных средств и прибыли 4 Подгруппа второстепенных факторов оказывает менее существенное влияние
Метод цепных подстановокПредположим у нас есть данные о выручке от продаж Выр себестоимости продукции Себ и прибыли Приб предприятия за три последовательных периода 2021 год ... Структурные сдвиги себестоимости и прибыли относительно выручки составили 5.45% Можно ли применять метод цепных подстановок при наличии более 5-7 ... В этом случае используют укрупненный вариант - объединяют факторы в группы и рассчитывают совокупное влияние Если факторов более 5-7 то классический алгоритм трудоемок Применяют упрощенный вариант группируют факторы рассчитывают
Методология оценки нематериальных активовПервая группа факторов связана с нормативно-законодательными изменениями как федерального так и регионального уровня рыночным соотношением спроса и предложения стоимостью всех видов ресурсов ухудшением качества сырья и множеством других причин Влияние этой группы факторов логично обозначить термином экономический износ Вторая группа факторов не зависит от ... ОИС всех выявленных видов износов обесцениваний и проявляется на рынке через процесс купли-продажи Метод стоимости замещения основан на определении стоимости затрат на замещение оцениваемого объекта путем создания ... В нее обязательно включаются оплата соответствующих налогов и пошлин а также прибыль на среднем уровне характерном для рассматриваемой отрасли Данный метод является основным при оценке уникальных
Экспресс-анализ отчета о прибылях и убыткахФакторный анализ позволяет оценить на какую конкретную сумму изменилась чистая прибыль под влиянием того или иного фактора Например чтобы выяснить сколько потеряла компания в валовой
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8Рентабельность продукции или рентабельность продаж K5 или Рентабельность вложений в предприятие или 1.2 Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1 ... При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс Приложение 2 Утвержден приказом Министерства ... ДЛЯ ИХ РАСЧЕТА 1 Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели а совокупные активы пассивы баланс валюта баланса активов пассивов б скорректированные внеоборотные активы сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов в оборотные активы сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров г долгосрочная дебиторская задолженность дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов е наиболее ликвидные оборотные активы денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров ж краткосрочная дебиторская задолженность сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал з потенциальные оборотные активы к возврату списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров к обязательства должника сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника л долгосрочные обязательства должника сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств м текущие обязательства должника сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств н выручка нетто выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость акцизов и других аналогичных обязательных платежей о валовая выручка выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг без вычетов п среднемесячная выручка отношение величины валовой выручки полученной за определенный период как в денежной форме так и в форме взаимозачетов к количеству месяцев в периоде р чистая прибыль убыток чистая нераспределенная прибыль убыток отчетного периода оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей
Факторы управления оборачиваемостью основного оборотного и авансированного капиталов предприятияПриведенные авторские формулы расчета показателей оборачиваемости основного и оборотного капиталов предприятия можно рассматривать как развернутые жестко детерминированные экономико-математические модели управления оборачиваемостью активного капитала поскольку они включают более широкий спектр факторов управления основным и оборотным капиталом и обеспечивают возможность количественного измерения влиянияфакторов включенных в модели на скорость оборота капитала 12 Согласно этим моделям формулам основными ... Согласно этим моделям формулам основными факторами управления оборачиваемостью основного и оборотного капиталов являются выручка по факту это выручка-нетто уровень рентабельности продаж измеряемый коэффициентом рентабельности продаж и определяемый отношением чистой прибыли к выручке амортизационная политика предприятия
Финансовое моделированиеФакторный анализ Проводится для оценки влияния различных факторов цены объемы затраты на финансовые результаты Сравнительный анализ Бенчмаркинг финансовых показателей компании ... Прогнозы продаж бюджеты на закупки затраты на персонал и другие основные прогнозы и бюджеты компаний а ... Эти методы позволяют оценить будущие финансовые показатели такие как прибыль выручка и издержки что является необходимым для принятия обоснованных бизнес-решений Рассмотрим пример финансового моделирования
Комплексный анализ эффективности использования нематериальных активовКроме того оценку эффективности вложений можно сделать на основе сопоставления темпов роста остатка незаконченных вложений в нематепиальные активы с темпами роста выручки от продаж Нельзя не согласиться с авторами работы 12 что данный метод дает менее точную оценку ... Далее необходимо использование методов корреляционно-регрессионного анализа что позволит измерить и оценить влияниефакторов которые с величиной нематериальных активов находятся в стохастической вероятностной зависимости 9-й блок на ... Представленный перечень целесообразно дополнись факторными моделями одна из которых позволяет оценить влияние изменения отдачи нематериальных активов и уровня интеллектуальности труда на его производительность другая влияние изменения доходности и объема нематериальных активов на прибыль организации табл 7 Как видно из анализа данных представленных в табл 7 в первой
Качество прибылиНапример можно выделить прибыль от продажприбыль от инвестиций и другие составляющие Метод трендового анализа позволяет изучить изменения прибыли во ... Метод факторного анализа направлен на определение влияния различных факторов на прибыль Это могут быть экономические социальные политические и другие факторы которые
Коэффициентный метод в оценке движения денежных средствОАО Арсенал ПРИМЕР заработало 0.01 руб прибыли от продаж В 2019 году уровень данного показателя составлял 0.004 руб Расчет влияниефакторов ... Прочие расходы по обычным видам деятельности тыс руб 225 965.437 163 078.014 -62 887.423 Факторы 1 Материалоемкость продаж % 54.468 51.805 -2.663 2 Зарплатоемкость продаж % 24.38 30.273 5.893
Прибыль от операцийИзучение влияния на прибыль различных факторов таких как себестоимость товаров или услуг расходы на оплату труда
Внутренний контроль и аудит наличия и движения дебиторской задолженностиTIE - данная переменная характеризует величину покрытия процентов операционной прибылью FA E - будет показывать индикатор финансовой устойчивость организации ROS - данный коэффициент показывает ... ROS - данный коэффициент показывает рентабельность продаж AR AP - данная переменная соотносит период инкассации дебиторской задолженности и период погашения кредиторской ... Чтобы определить показатели которые оказывают свое влияние на формирование дебиторской задолженности на организацию авторы использвали модель МНК метод наименьших квадратов Для ... А.Б было предложено совершенствовать указанную модель в части двух последних факторов Предложено рассматривать указанные показатели как a i - вероятность возврата долга определяется как доля
Финансовая структура предприятияПонимание влияния каждого бизнес-процесса на центры финансовой ответственности позволяет эффективно управлять ими и принимать обоснованные управленческие ... ROI отношение прибыли от инвестиций к затраченным средствам на них Коэффициент диверсификации портфеля оценка степени разнообразия активов ... Приведем пример определения целей и задач бюджетирования для предприятия занимающегося производством и продажей электроники Предприятие XYZ специализирующееся на производстве смартфонов устанавливает следующие цели и задачи бюджетирования Увеличение ... Это могут быть как внешние факторы изменения на рынке законодательстве и т д так и внутренние проблемы неэффективное управление ресурсами
Мониторинг и анализ состояния и движения денежных средств предприятия на основе бухгалтерской отчетностиПо инвестиционной деятельности имеется незначительный приток денежных средств от продажи активов и возврата предоставленных займов и кредитов Выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности связаны ... Перед тем как делать выводы и заключения о состоянии и движении денежных средств необходимо придерживаться закономерности о том что деньги должны работать находиться постоянно в обращении и приносить доход и прибыль В связи с этим при анализе состояния и движения денежных средств необходимо сравнить нахождение ... Более подробный анализ состояния движения и эффективности использования денежных средств а также влиянияфакторов нами изложены в учебном пособии Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций анализ деловой
Влияние соотношения переменных и постоянных затрат в себестоимости работ на прибыль от продажВсе эти факторы несомненно являющиеся положительными проявляются в увеличении доли постоянных расходов и приводят к увеличению эффекта ... Для оптимизации соотношения переменных и постоянных затрат могут быть использованы графические зависимости между производственным левериджем величиной и динамикой изменения прибыли от продаж которые были получены при анализе работ с различной структурой себестоимости Влияние производственного левериджа на прибыль от продаж анализировалось при увеличении и уменьшении объема работ различной
Индексный метод расчета лимитов на оборотное финансированиеАналитическая часть работы построена на методах классификации сравнительного анализа при систематизации полученных данных использовались метод сравнения метод построения системы показателей на основе вертикальных и горизонтальных связей между ними методы изучения взаимосвязей между результативными обобщающими показателями и частными методы факторного анализа методы прогнозирования и экстраполяции Результаты исследования Лимит оборотного финансирования является соотношением потребности заёмщика ... На основе финансовой модели исследованы причины потребности клиентов в оборотном капитале и их влияние на необходимость кредитования табл 1 Таблица 1 Влияние потребности в оборотном капитале на кредитование ... Рост объёмов производства и продаж 1 Отрицательный 2 NCA 0 1 Отсутствует 2 NWC 0 Избыток 1 Положительный длительность ... NWC NCA По мере увеличения рентабельности или массы прибыли потребность в кредитах снижается Недостаток Рассмотрим варианты потребности в оборотном капитале 1 Увеличение потребности
Исчисление прибылиПри аналитическом методе исчисления прибыливлияние различных факторов учитывается путем корректировки базовой прибыли на изменение себестоимости цен объемов и ... Для анализа прибыли мы будем учитывать следующие факторы изменение себестоимости цен объемов продаж и ассортимента продукции Изменение себестоимости Пусть из-за увеличения стоимости сырья и транспортных расходов себестоимость
Оценка кредитоспособности заемщика по данным бухгалтерской отчетностиНизкое При оценке влияния приведенных ранее факторов риска стоп-показателем показателем сигнализирующим о повышенном кредитном риске для банка является ... Следует отметить что поскольку для этого используется одновременно информация раскрываемая в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях то для обеспечения сопоставимости показателей представленных в табл 1 целесообразно использовать усредненные значения статей ... На конец года животные на выращивании и откорме 212 - - затраты в незавершенном производстве 213 - - готовая продукция и товары для перепродажи 214 9 086 32 658 товары отгруженные 215 - - расходы будущих периодов 216
Источники формирования и методика расчета потребности в оборотном капиталеОрганизации следует постоянно оценивать свои потребности в текущих активах и стремиться удерживать оборотные средства на минимально необходимом уровне В этой связи необходимо предпринимать следующие шаги дать оценку объему потенциальных продаж организации сформировать производственный план под этот размер продаж проанализировать капиталовложения в сырье и материалы которые необходимы именно для этого уровня продаж дать оценку периоду производства и размеру капиталовложений в запасы готовой продукции и в незавершенное ... В этой связи необходимо предпринимать следующие шаги дать оценку объему потенциальных продаж организации сформировать производственный план под этот размер продаж проанализировать капиталовложения в сырье и материалы которые необходимы именно для этого уровня продаж дать оценку периоду производства и размеру капиталовложений в запасы готовой продукции и в незавершенное производство опираясь на кредиторскую политику организации оценить капиталовложения в дебиторскую задолженность проанализировать предлагаемые поставщиками сырья условия кредита и оценить его влияние на потребность организации в собственных текущих активах 2 В процессе планирования потребности организации в ... Журавлева Т.А Перспективы налогового стимулирования инвестиций с учетом совершенствования подходов в налогообложении прибыли организаций Научное обозрение -2013 № 8 С 163-167 5 Журавлева Т.А Реализация экономических интересов ... Мудрова Е.Ю Факторы определяющие потребность в оборотном капитале Научное мнение 2014 № 3 С 170-174 8 Новикова