Страховая премияВозврат при досрочном погашениикредита Если страхователь досрочно погашает кредитпо которому была оформлена страховка он имеет право ... Например если страхователь оплатил годовую страховку но погасил кредит через 6 месяцев он может вернуть 50% страховой премии Однако есть ряд нюансов Возврат ... Возврат не распространяется на обязательные виды страхования такие как страхование залогового имущества по ипотеке Если за время действия страховки произошел
Ошибки управленческого анализа и рекомендации по их устранениюПлатежеспособность характеризует возможности организации своевременно расплачиваться по своим обязательствам Финансовая устойчивость организации со-стояние финансовых ресурсов По результатам расчетов оценивается соотношение заемных и собственных средств с позиции финансовой стабильности кредитоспособности платежеспособности и тенденции изменения ликвидности К негативным тенденциям следует отнести опережающий рост краткосрочных обязательств ... К негативным тенденциям следует отнести опережающий рост краткосрочных обязательств по сравнению с оборотными активам снижение ликвидности реализуемости активов чистых активов оборотного капитала Недостаток коэффициентов ликвидности заключается в том что организация ... Смысл этих показателей состоит в сравнении величины текущих задолженностей предприятия и его оборотных средств которые должны обеспечить погашение данных задолженностей Таблица 3 Система финансовых показателей Показатель и его формула Примечание Коэффициент соотношения ... Средний срокпогашения краткосрочной кредиторской задолженности в днях Число дней в периоде Количество оборотов Количество оборотов
Инструменты долгосрочного и среднесрочного финансирования предприятияКроме того самофинансирование предприятия является для кредиторов гарантией погашения займа Независимо от позиции кредиторов нужно отметить что руководители заключающие кредитный договор для финансирования ... Амортизационные отчисления за период р рассчитаны от суммы инвестиций сроком соответственно один два .. n лет отсюда Кроме того известно что I p-l I
Источники заёмных средствЭто может быть для финансирования оборотных средств инвестиций в новые проекты или для погашения текущих обязательств Разные источники средств могут быть лучше подходящими для разных потребностей Стоимость финансирования
Мониторинг и анализ состояния и движения денежных средств предприятия на основе бухгалтерской отчетностиНИОКР перечисление процентов по долговым обязательствам включаемым в стоимость инвестиционных активов поступления от продажи внеоборотных активов например основных средств нематериальных активов незавершенного строительства оборудования к установке платежи связанные с приобретением акций или долей других организаций а также долговых ценных бумаг и поступления связанные с их продажей за исключением тех из них которые компания намеревается перепродать в краткосрочной перспективе например в течение трех месяцев перечисления связанные с предоставлением займов и поступления по их возврату дивиденды полученные компанией от долевого участия в других организациях поступления процентов по долговым ценным бумагам за ... К поступлениям и расходованию денежных средств по финансовой деятельности относятся денежные вклады собственников компании поступления от выпуска акций увеличения долей платежи собственникам в связи с выкупом у них акций долей организации или их выходом из состава участников уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников компании поступления от выпуска облигаций ... К поступлениям и расходованию денежных средств по финансовой деятельности относятся денежные вклады собственников компании поступления от выпуска акций увеличения долей платежи собственникам в связи с выкупом у них акций долей организации или их выходом из состава участников уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников компании поступления от выпуска облигаций векселей и других долговых ценных бумаг платежи в связи с погашением выкупом векселей и других долговых ценных бумаг получение и возврат кредитов и займов Все ... Это может быть в результате нахождения финансовых ресурсов предприятия в трудно медленнореализуемых и неликвидных активах которые в ближайшее время не могут быть реализованы и превратиться в денежные средства и использованы для покрытия обязательств по которым наступили сроки оплаты дальнейшего развития производства и выполнения производственной программы Все это приводит к увеличению задолженности
Оценочные резервыРезерв по сомнительным долгам создается в следующих размерах по задолженности со сроком возникновения до 30 дней - 0% по задолженности со сроком возникновения от 31 до 90 дней - 50% по задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней - 100% Расчет резерва по задолженности до 30 дней 300 ... РФ и зависит от вида резерва Создание резервов позволяет более достоверно отражать финансовое положение организации Таким образом оценочные резервы ... Расчеты с разными дебиторами и кредиторамипо которым созданы резервы сомнительных долгов.Основными показателями которые следует учитывать при оценке надежности контрагентов ... Чем дольше задолженность остается непогашенной тем выше риск ее невозврата Например если у контрагента 30% дебиторской задолженности просрочено более
Долгосрочные пассивыЭ Ю A D E M P S . Долгосрочные пассивы Долгосрочные пассивы - представляют собой обязательства срокпогашения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты Они являются важной частью бухгалтерского баланса и отражают финансовое состояние предприятия Основными ... Основными видами этих обязательств являются долгосрочные кредиты и займы Анализ долгосрочных пассивов производится в программе ФинЭкАнализ ... Долгосрочные кредиты и займы Это соответствует сумме которую предприятие должно вернуть в будущем с периодом хранения ... Это долговые обязательства перед инвесторами связанные с погашением на срок свыше 1 года Отложенные налоговые обязательства Это суммы налогов которые должны быть
Ковенанты сущность и раскрытие информации в бухгалтерской отчетностиКовенанты направлены в будущее - они устанавливают те действия которые сторона должна совершить или воздержаться от их совершения после заключения договора в течение срока его действия и вне зависимости от других обещаний и договоренностей Ковенанты применяются в самых ... При этом под информационными ковенантами автор понимает обязательства которые направлены на получение информации о деятельности заемщика его финансовом положении и текущем состоянии дел обязанность представлять бухгалтерскую отчетность справки из обслуживающих банков и налоговой инспекции воздерживаться от реорганизации ликвидации предприятия и т.п Финансовые ковенанты дают сторонам по сделке представление о ситуации когда заемщик ... Финансовые ковенанты дают сторонам по сделке представление о ситуации когда заемщик находится в зоне риска и необходимо предпринять какие-либо действия в том числе потребовать досрочного погашения долга или его реструктуризации 18 А.Л Смирнов выделяет проектные ковенанты - условия реализации проекта ... В.И Путилин говорит о бизнес-ковенантах -соответствии своей деятельности законам страны отказ от права залога активов по новым заимствованиям без согласия кредиторов negative pledge -негативная оговорка обязанность обеспечить сохранность активов воздержание от реорганизации приобретения нового бизнеса
Инструментарий управления дебиторской задолженностью предприятияС другой стороны сокращение лимитов кредитования покупателей продукции и сроков предоставления отсрочки платежа по отгруженной продукции может привести к существенному ... Как можно видеть на рисунке 1 возрастная структура дебиторской задолженности А ухудшилась в ноябре 2015 г а ... А ухудшилась в ноябре 2015 г а затем после погашения одним из контрагентов задолженности в декабре 2015 г структура стала менее рисковой с
Больные статьи в отчетностиТаким образом тяжелые обязательства - это задолженность нарушение сроковпогашения которой влечет за собой применение жестких штрафных мер со стороны государства внебюджетных фондов
Анализ источников формирования капиталаОтражаем финансовые результаты от реализации продукции по дебету счета Продажи и кредиту счета Прибыли и убытки в сумме 2250 тыс руб ... Часть чистой прибыли в размере 250 тыс руб ис-пользована на выплату дивидендов учредителям предприятия из-за чего на эту сумму уменьшаются денежные средства в активе баланса и ... Основные средства 11 800 Кредиты банка 6 300 Расходы будущих периодов 450 Задолженность поставщикам 2 000 Сырье и материалы ... Не совсем правомерно на наш взгляд отражать в составе оборотных активов долгосрочную дебиторскую задолженность срокипогашения которой наступят более чем через 12 месяцев после отчетной даты покупатели и заказчики векселя ... Произошли существенные изменения и в структуре заемного капитала доля банковского кредита уменьшилась а кредиторской задолженности которая временно используется в обороте предприятия до момента наступления сроков ее погашения увеличилась Динамика структуры заемного капитала Привлечение заемных средств в оборот предприятия явление
Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротстваЭто дает более полную картину работы предприятия Также для правильной оценки инвестиционной привлекательности инвесторы оценивают предприятие как часть ... Все финансовые показатели организации имеют отрицательное значение что свидетельствует о неконкурентоспособности Недостаточное внимание к внутренним и внешним факторам способствовало к снижению инвестиционной привлекательности ... Займы и кредиты 510 7004 300 500 -6504 Отложенные налоговые обязательства 515 8198 9259 8252 54 Прочие ... Дебиторская задолженность со срокомпогашения свыше 12 месяцев стр 230 баланса в анализируемом периоде возросла Заметное увеличение в
Устойчивые пассивыЭто означает что предприятие имеет обязательства перед своими кредиторами которые должны быть погашены в течение длительного периода времени обычно более одного года.Долгосрочная кредиторская задолженность может возникать по ... Такая задолженность может быть оформлена в виде коммерческих кредитов Обязательства по лизинговым платежам за арендованное оборудование или недвижимость Предположим что машиностроительное
Модель оценки валютного рискаСуществуют и другие виды рисков связанных с международными валютными операциями которым подвергаются банки выполняющие такие операции К примеру одним из них является форма кредитного риска связанная с дефолтом ... Учитывая недостаточную исследованность указанных разновидностей валютного риска рассмотрим более подробно основные подходы к их оценке и управлению В частности ... Они дают право покупателю такого опциона покупать или продавать по определенному курсу сумму валюты в течение определенного времени за вознаграждение выплачиваемое продавцу арбитраж срочных позиций применяют если у банка есть длинная позиция в одной валюте а короткая - в другой на одинаковый срок и банк может заключить срочный договор на покупку одной валюты против продажи другой валютная ... Нами предложены методы вычисления доходности займов у и их дисперсий σ 2 для годовых займов с погашением в конце срока и для кредитных портфелей по займам с произвольным срокомпогашения в
Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организацийЗапасы НДС по приобретенным ценностям дебиторская задолженность со срокомпогашения более 12 месяцев после отчетной даты с 210 с 220 с 230 А4 ... П2 краткосрочные пассивы краткосрочные кредиты и займы с 610 ПЗ долгосрочные пассивы долгосрочные кредиты и займы с 590 П4
Финансовые коэффициенты при финансовом оздоровлении и банкротствеБуквально этот показатель трактуется следующим образом - сколько месяцев понадобится на погашение всех обязательств покредитам банков и займам при выполнении следующих условий получение выручки в том же объеме что и за рассматриваемый период направление всей выручки на погашение имеющихся кредитов и займов неполучение новых кредитов и займов Методика ФСФО ориентирована на сотрудников ФСФО и устанавливает для них ... В этом документе необходимо составить график погашения обязательств исходя из сроковпогашения предусмотренных договорами При наличии задолженности по коммерческим кредитам план погашения обязательств определяется партнерскими
Гибкое финансирование текущей деятельности компанииОн предполагает покупку серии долговых обязательств обычно переводных векселей простых векселей либо иных взаимно согласованных инструментов на ... Держатель обязательств впоследствии представляет их для оплаты банку плательщика когда заканчивается срок их действия Отношения между форфейтером банком и должником определяются нормами вексельного права В основе ... Управление долгом предполагает также реструктуризацию задолженности т.е ее видоизменение в случае необходимости Реструктуризация т.е видоизменение задолженности применяется как кредиторами так и должниками При ... Например предприятию имеющему большую задолженность по платежам в бюджет может быть выгоднее взять банковский кредит на ее погашение чем выплачивать пени за просрочку платежей Возможности должников в части управления кредиторской задолженностью не
Кредитный триггерНапример если заемщик пропускает платеж на срок более 30 дней это может стать основанием для активации триггера Превышение доли долга Если ... Активация кредитного триггера может привести к тому что кредитная организация потребует от заемщика предоставить дополнительную гарантию для обеспечения выполнения его обязательств покредиту Это может быть в виде ипотечного жилья ценных бумаг или других активов Кредитный триггер ... Если клиент не выполнил определённое условие кредитного договора например не оплатил платеж вовремя кредитор может потребовать досрочное погашениекредита Этот триггер используется для обеспечения выполнения обязательств со стороны клиента Все эти примеры
Краткосрочные обязательстваОдна из ключевых задач - следить за срокамипогашения краткосрочных обязательств таких как кредиторская задолженность краткосрочные кредиты и займы Компании необходимо обеспечивать чтобы у них была достаточная ликвидность для своевременного погашения
Анализ дебиторском задолженности коммерческой организацииДебиторская задолженность это не просто показатель предоставленных компанией торговых кредитов но до известной степени он участвует в оценке общего риска Наиболее очевидной становится связь ... Создание системы контроля движения и своевременности погашения дебиторской задолженности Первым этапом формирования политики управ дебиторской задолженностью является ее анализ практике всегда ... Необходимо проводить контроль и анализ дебиторской задолженности посрокам возникновения с целью оценки эффективности и сбалансированности кредитной политики организации определения тех областей в