всё о финансовом анализе
+7(902) 40-84-700
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
Определение
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - коэффициент равный отношению собственных оборотных средств компании к величине оборотных активов. Исходные данные для расчета - бухгалтерский баланс.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ рыночной устойчивости как Коэффициент обеспеченности собственными средствами.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - что показывает
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - формула
Общая формула расчета коэффициента
Или другой вариант формулы
| Кооасос= | (Собственный капитал – Внеоборотные активы) |
| Оборотные активы |
или
| Кооасос= | (Оборотные активы – (Краткосрочные обязательства + Долгосрочные обязательства) |
| Оборотные активы |
Две последние формулы приводят к одинаковым результатам.
Так как, Собственный капитал + Обязательства = Пассив баланса, Внеоборотные активы + Оборотные активы = Актив баланса, Актив = Пассив, Собственный капитал + Обязательства = Внеоборотные активы + Оборотные активы, Собственный капитал - Внеоборотные активы = Оборотные активы - Обязательства, Собственный капитал = Оборотные активы - (Обязательства + Внеоборотные активы).
Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса
| Kооасос = | (стр.1300 - стр.1100) | (1) |
| стр.1200 |
Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса
| Kооасос = | стр.490 - стр.190 |
| стр.290 |
где стр.190, стр.290, стр.490 - строки Бухгалтерского баланса (форма №1).
Другой вариант формулы расчета по данным бухгалтерского баланса
| Kооасос = | [cтр.1200 - (cтр.1400 Форма 1 + cтр.1500 Форма 1 - cтр.1530 Форма 1 - cтр.1540 Форма 1)] | (2) |
| cтр.1200 Форма 1 |
В последней формуле для точности расчета из краткосрочной задолженности вычитаются строки 1530 и 1540.
Внешняя задолженность предприятия определяется по данным IV и V разделов пассива баланса. К ней относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и вся кредиторская задолженность. В составе раздела V пассива баланса Краткосрочные обязательства присутствуют отдельные статьи (Доходы будущих периодов, Резервы предстоящих расходов и платежей), не имеющие отношения к заемным средствам предприятия. Так, источником образования доходов будущих периодов является прибыль предприятия, резервы предстоящих расходов и платежей формируются за счет себестоимости продукции. Поэтому для получения обоснованной информации о размерах внешних обязательств предприятия указанные статьи баланса должны быть исключены из общего итога раздела V пассива.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - значение
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала, т.е. отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников.
Если значение отрицательное, это означает, что предприятие не имеет достаточного количества собственных оборотных средств для покрытия текущих обязательств перед кредиторами. В этом случае компания может столкнуться с проблемами в погашении краткосрочных долговых обязательств и платежами поставщикам, что может привести к нарушению платежеспособности и серьезным финансовым проблемам.
Улучшение финансового положения предприятия невозможно без эффективного управления оборотным капиталом, основанного на выявлении существенных факторов и мер по обеспечению предприятия собственными оборотными средствами.
Нормативное значение показателя Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - 0.1 (10%), - было установлено постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» как одного из критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса наряду с коэффициентом текущей ликвидности.
Нормативные значения коэффициента по мнению разных авторов представлены в таблице 1.
Таблица 1. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - нормативные значения
| Автор | Вариант названия коэффициента | Численное значение | Источник |
| Т.В. Базиль | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ≥0.1 | [1, с.60-62] |
| Л.В. Донцова | Коэффициент обеспеченности собственными источникам и финансирования | ≥0.1; оптимально ≥0.5 | [2] |
| Л.Г. Мишура | Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | ≥0.1 | [3] |
| Т.П. Варламова | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | >0.1 | [4] |
| Ю.А. Долгих | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ≥0.1 | [5] |
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами рассчитывается для оценки платежеспособности компании. Если Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0.1, то структура баланса компании признается неудовлетворительной.
Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 1*
| Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | ||||||||||
| 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | |
| Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | -0.436 | -0.405 | -0.591 | -0.538 | -0.448 | -0.435 | -0.471 | -0.435 | -0.456 | -0.515 | -0.606 |
| Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | -0.116 | -0.060 | -0.269 | -0.187 | -0.203 | -0.200 | -0.182 | -0.198 | -0.207 | -0.200 | -0.266 |
| Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | -0.053 | -0.069 | -0.139 | -0.070 | -0.181 | -0.194 | -0.209 | -0.231 | -0.294 | -0.181 | -0.214 |
| Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | -0.128 | -0.095 | -0.174 | -0.187 | -0.209 | -0.161 | -0.213 | -0.191 | -0.225 | -0.262 | -0.225 |
| Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | -0.278 | -0.301 | -0.373 | -0.381 | -0.428 | -0.407 | -0.386 | -0.394 | -0.359 | -0.278 | -0.188 |
| Все организации | -0.211 | -0.198 | -0.317 | -0.270 | -0.344 | -0.326 | -0.317 | -0.322 | -0.321 | -0.261 | -0.221 |
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)
Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами по отраслям
Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 2*
| Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | ||||||||||
| 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | |
| Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | -0.389 | -0.374 | -0.491 | -0.448 | -0.360 | -0.382 | -0.433 | -0.391 | -0.398 | -0.458 | -0.590 |
| Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | -0.098 | -0.050 | -0.241 | -0.150 | -0.169 | -0.160 | -0.141 | -0.157 | -0.166 | -0.147 | -0.237 |
| Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | -0.032 | -0.049 | -0.116 | 0.340 | -0.151 | -0.165 | -0.185 | -0.207 | -0.262 | -0.147 | -0.178 |
| Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | -0.108 | -0.075 | -0.147 | -0.160 | -0.175 | -0.129 | -0.192 | -0.171 | -0.188 | -0.217 | -0.194 |
| Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | -0.241 | -0.269 | -0.359 | -0.351 | -0.396 | -0.374 | -0.362 | -0.367 | -0.332 | -0.250 | -0.159 |
| Все организации | -0.181 | -0.175 | -0.294 | -0.139 | -0.310 | -0.291 | -0.289 | -0.294 | -0.289 | -0.225 | -0.190 |
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)
Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами по отраслям
Многолетняя статистика показывает отрицательные значения коэффициента как по экономике в целом, так и в разрезе отдельных видов деятельности [6, 7].
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - схема
Синонимы
- коэффициент наличия собственных средств
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
- коэффициент обеспеченности собственными средствами
Используемые источники
- [1] Базиль Т.В. Анализ финансовой отчетности коммерческих организаций : учебное пособие / Т.В. Базиль. – Южно-Сахалинск : СахГУ, 2020. – 148 с
- [2] Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — М.: Дело и сервис, 2004. - 144 с.
- [3] Мишура, Л.Г. Организация, анализ и управление финансовыми ресурсами предприятия: учебное пособие / Л.Г. Мишура, Т.М. Сизова. — Санкт-Петербург: Университет ИТМО, 2016. - 35 с
- [4] Варламова Т.П., Варламова М.А. Финансово-экономический анализ: учебное пособие - г.Саратов, 2016. - 132 с
- [5] Долгих Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие Ю.А. Долгих, Т.В. Бакунова, Е.А. Трофимова, Е.С. Панфилова - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2021. - 118 с
- [6] Янгиров И.И. Обеспеченность предприятий собственными оборотными средствами и риски кредитования - Региональная экономика: теория и практика №43 (322) 2013
- [7] Ермилина Д.А. Оборотные средства российской экономики // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2017. №7 (337)
Еще найдено про коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
Замена: коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами → коэффициент обеспеченности оборотными активов собственными средствами
- Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными средствами Используемые источники
- Расчет и анализ коэффициентов и показателей обновления основных средств в ОАО Пигмент для построения механизма их обновления На предприятии ОАО Пигмент данный коэффициент в 2011 г составлял 0.57 а в 2013 г - 0.63 что свидетельствует об увеличении доли собственных средств во внеоборотных активах Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует долю собственных средств в оборотных
- Финансовый анализ для арбитражного управляющего Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами собственные средства - скор-ные внеоборотные активы оборотные активы и - б в таб.2 Коэффициент обеспеченности собственными средствами на 01.01.2021 г снизился
- Анализ арбитражного управляющего Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами собственные средства - скор-ные внеоборотные активы оборотные активы и - б в таб.2 Коэффициент обеспеченности собственными средствами на 01.01.2021 г снизился
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами собственные средства - скор-ные внеоборотные активы оборотные активы и - б в таб.2 Коэффициент обеспеченности собственными средствами на 01.01.2021 г снизился
- Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами доля собственных оборотных средств в оборотных активах определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами необходимыми для ее финансовой устойчивости и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов Коэффициент обеспеченности собственными средствами на 01.01.2010 года увеличился по сравнению с положением на
- Коэффициент обеспеченности собственными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Используемые
- Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами доля собственных оборотных средств в оборотных активах Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными
- Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 5 Расчет данного коэффициента мы приводили выше Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К о определяется как отношение разности между объемами источников собственных
- Анализ финансового состояния в динамике Доля оборотных средств в активах Л6 0.76 0.755 0.737 0.758 0.763 0.003 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Л7 0.247
- Анализ финансового состояния с целью определения кредитоспособности организации Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает какая часть оборотных активов финансируется за счет собственного капитала и рассчитывается как отношение суммы собственных оборотных средств к общей сумме оборотных активов Коэффициент обеспеченности материальных запасов показывает в какой
- К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации Не останавливаясь подробно на характеристике приведенных в табл 1 показателей отметим что - существенно различается число критериев в методиках лишь два критерия степень платежеспособности по текущим обязательствам и коэффициент текущей ликвидности включены во все названные документы ранжирование по уровню состоятельности стратегических предприятий на основании ограниченного состава критериев даже с учетом событий в деятельности организации едва ли является обоснованным представляется что такие судьбоносные для хозяйствующего субъекта а возможно и регионов решения следует принимать с учетом показателей эффективности использования ресурсов и рентабельности хозяйственной деятельности - имеются разночтения в наименованиях показателей к примеру несмотря на важную роль коэффициентов обеспеченности оборотных активов источниками их финансирования в оценке финансовой устойчивости организации несогласованность в названиях этих критериев значительно затрудняет их применение коэффициент обеспеченности собственными средствами представляется как доля собственного капитала в оборотных средствах коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами как доля собственных оборотных средств в оборотных активах
- Рыночная устойчивость Заемный капитал Собственный капитал 1.5 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами Собственный капитал Оборотные активы 0.8 Коэффициент
- Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика Коэффициент обеспеченности собственными средствами K 1 чем выше доля привлеченных средств краткосрочных и долгосрочных и меньше ... K 4 характеризует наличие собственных оборотных средств у организации необходимых для ее текущей деятельности и дает представления о той части
- Численные значения финансовых коэффициентов У5 Коэффициент мобильности оборотных средств У6 Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования У7 Индекс постоянного
- Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4 Доля оборотных активов в общей величине совокупных активов К2 0.891 0.895 0.896 3 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К3 0.171 0.184 0.203
- Методический подход к анализу платежеспособности Таблица 1 Расчет коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами Показатели Предприятие №1 №2 Оборотные активы тыс руб
- Финансовый анализ предприятия по балансу Доля оборотных средств в активах Л6 0.5 0.419 0.758 0.763 0.005 4 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Л7 0.1
- Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельности Оцениваемые финансовые индикаторы коэффициент абсолютной ликвидности - отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим обязательствам коэффициент критической ликвидности - отношение суммы денежных средств краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к текущим обязательствам коэффициент текущей ликвидности - отношение текущих активов к текущим обязательствам доля оборотных средств в активах коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами коэффициент капитализации плечо финансового рычага
- Аналитические показатели финансирования оборотных активов организации РФ 1 По-другому коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами оборотных активов можно назвать как коэффициент финансирования оборотных активов за
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ
Попробовать ФинЭкАнализ