всё о финансовом анализе
+7(902) 40-84-700
Оборачиваемость дебиторской задолженности
Определение
Оборачиваемость дебиторской задолженности - коэффициент равный отношению полученной выручки от реализации продукции к среднему остатку всей дебиторской задолженности.
Исходные данные для расчета - финансовая отчетность организации (Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах).
Что показывает
Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, как быстро компания получает платежи от своих клиентов за реализованные товары или услуги. Этот коэффициент выражает сколько раз в среднем в течение года дебиторская задолженность превращалась в денежные средства.
Чем выше значение коэффициента оборачиваемости, тем быстрее компания получает платежи от своих клиентов и, следовательно, тем лучше ее финансовое положение
Формула
Общая формула расчета коэффициента
Формула расчета по данным бухгалтерской отчетности
| Kодз = | стр.2110 |
| 0,5 * (стр.1230нач + стр.1230кон) |
где параметрами формулы являются соответствующие строки Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах.
Формула расчета по данным старой бухгалтерской отчетности
| Kодз = | стр.010 ф.2 |
| 0,5 * (стр.230 ф.1нач + стр.230 ф.1кон + стр.240 ф.2нач + стр.240 ф.2кон) |
где стр.230 ф.1нач, стр.240 ф.1начб стр.230 ф.1кон, стр.240 ф.1кон - значения соответствующих строк Формы №1 на начало и конец, стр.010 - значение строки 010 Формы №2.
Численное значение
Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (и других контрагентов) - покупатели вовремя погашают задолженности перед предприятием и (или) падают продажи с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям).
Динамика этого показателя зависит от кредитной политики предприятия и контроля своевременности поступления оплаты.
Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Благоприятна для компании ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.
Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о том, что компания быстро превращает свою дебиторскую задолженность в денежные средства, что хорошо для ее ликвидности. Однако слишком высокий коэффициент может указывать на слишком строгую политику кредитования, что может негативно сказаться на отношениях с клиентами.
С другой стороны, низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на проблемы с взысканием задолженности, что может привести к проблемам с ликвидностью компании.
Ниже представлена таблица со средними статистическими значениями коэффициента, рассчитанными по данным открытой финансовой отчетности большого количества организаций.
Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ*
| Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | ||||||||||
| 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | |
| Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | 0.494 | 0.531 | 0.610 | 0.666 | 0.663 | 0.683 | 0.743 | 0.875 | 0.888 | 1.011 | 1.004 |
| Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | 0.814 | 0.828 | 2.054 | 2.275 | 2.246 | 2.359 | 2.457 | 2.699 | 2.685 | 3.029 | 4.573 |
| Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | 3.125 | 3.206 | 2.143 | 2.190 | 2.956 | 2.901 | 2.946 | 3.332 | 3.354 | 3.412 | 6.157 |
| Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 3.674 | 3.790 | 3.499 | 3.567 | 3.302 | 3.228 | 3.141 | 3.394 | 3.522 | 3.745 | 7.213 |
| Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 7.678 | 4.129 | 3.744 | 4.035 | 3.682 | 4.831 | 4.523 | 4.561 | 4.757 | 5.433 | 9.417 |
| Все организации | 4.636 | 2.906 | 3.008 | 3.239 | 3.193 | 3.807 | 3.626 | 3.797 | 3.930 | 4.380 | 7.625 |
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)
Средние численные значения показателя по видам деятельности: оборачиваемость дебиторской задолженности по отраслям
Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ деловой активности как Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (всей дебиторской задолженности).
Синонимы
- коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
- коэффициент оборачиваемости по расчетам
Еще найдено про оборачиваемость дебиторской задолженности
- Срок оборачиваемости дебиторской задолженности Определение Срок оборачиваемости дебиторской задолженности - коэффициент равный отношению количества календарных дней в году к коэффициенту оборачиваемости
- Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - коэффициент равный отношению полученной выручки от реализации продукции к среднему остатку
- Проблемы увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия Рассматривается дебиторская задолженность предприятия возможные проблемы увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности Производится сравнение коэффициентов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предлагаются пути решения проблемы
- Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в целях ускорения оборачиваемости оборотного капитала строительных организаций Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывают коэффициент оборачиваемости по формуле 2 К об.ДЗ В ДЗ где К
- Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности К о.д коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ДР доход от реализации продукции работ услуг ДЗ средняя дебиторская задолженность Этот
- Факторы влияющие на оборачиваемость дебиторской задолженности Аннотация Предмет Факторы влияющие на оборачиваемость дебиторской задолженности российских компаний за период с 2011 по 2015 г Цели и задачи
- Основные этапы комплексного анализа дебиторской задолженности В данной статье рассмотрены современные подходы к проведению комплексного анализа дебиторской задолженности в целях повышения эффективности управления ею выделены основные этапы его проведения предложены факторные модели показателей оборачиваемости дебиторской задолженности Наиболее актуальной проблемой в современных условиях для большинства коммерческих организаций нашей станы
- Анализ и оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности в сельскохозяйственных организациях Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2.69 2.52 2.35 2.02 2.64 2.29 2.43 2.17 2.49 Продолжительность оборота дебиторской
- Оценка продолжительности дебиторской задолженности на примере ОАО Север Электро Состояние предприятия по его долговым обязательствам характеризуется с помощью коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности Данный показатель выявляет среднее количество превращений долговых обязательств в денежные средства за
- Анализ дебиторском задолженности коммерческой организации Основные характеристики дебиторской задолженности средний период оборачиваемости движение задолженности разбивка по контрагентам Проведем анализ дебиторской задолженности откытого
- Направления роста показателей оборачиваемости оборотных средств Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности об 2.60 1.92 0.88 -1.71 -65.94 Коэффициент оборачиваемости денежных средств об 15.06
- Оценка эффективности управления дебиторской задолженностью организации на примере организаций оптовой торговли Российской Федерации Фактическое влияние изменения размеров дебиторской задолженности на коэффициент оборачиваемости оборотных активов предприятий на рынке оптовых продаж показывает что увеличение
- Современное информационно-методическое обеспечение системы управления дебиторской задолженностью в коммерческих организациях Если на определенном этапе анализа исследуется оборачиваемость дебиторской задолженности в сравнении с бюджетными показателями то в вышеприведенных формулах вместо значений показателей
- Снижение риска неплатежей с помощью факторинга Он включает в себя постоянный расчет и проверку таких показателей как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент срочной и текущей ликвидности коэффициента автономии и др переговоры с контрагентом
- Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации Определение оптимального срока сокращения оборачиваемости дебиторской задолженности в целях реализации поставленных перед организацией задач Оценка издержек финансирования в зависимости
- Параметры долговой безопасности сельскохозяйственного предприятия Оборачиваемость дебиторской задолженности отношение суммы выручки от реализации продукции к сумме дебиторской задолженности Оборачиваемость кредиторской задолженности отношение суммы выручки от реализации продукции к сумме кредиторской задолженности
- Финансовый цикл и рентабельность активов российских компаний пищевой промышленности эмпирический анализ взаимосвязи DSO период оборачиваемости дебиторской задолженности DPO период оборачиваемости кредиторской задолженности Для того чтобы понять роль каждого элемента
- Оценка деловой активности предприятия на основе показателей оборачиваемости активов Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности ООО НКЗ № Показатели Года Темп п п 2014 2015 2016 роста
- Финансовый анализ предприятия - часть 4 Исходя из формулы 1.16 рассчитываем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Одз 103444.2 2.57 51529.8 29030.0 2 Одз 114363.2 5.68 29030.0 11171.0 2
- Управление оборачиваемостью капитала Срок оборачиваемости дебиторской задолженности платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ
Попробовать ФинЭкАнализ