Долгосрочные активы и обязательства

В бухгалтерском балансе активы и обязательства должны представляться с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные.

Активы и обязательства представляются как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные.

К долгосрочным активам относятся, например, долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения и т.д. К долгосрочным обязательствам относятся задолженности по кредитам и займам, отложенные налоговые обязательства, оценочные обязательства и т.д. В бухгалтерском балансе долгосрочные обязательства отражаются в разделе IV "Долгосрочные обязательства", а долгосрочные активы - в разделе III "Долгосрочные активы".

Примеры долгосрочных обязательств: заемные средства, отложенные налоговые обязательства, оценочные обязательства.

Примеры долгосрочных активов: основные средства, долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы и т.д.

Анализ долгосрочных активов и обязательств производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ финансового состояния в динамике как Внеоборотных активов.

Какие виды задолженностей относятся к долгосрочным обязательствам?

Долгосрочные обязательства - это обязательства, исполнение которых займет более 12 месяцев. К долгосрочным обязательствам относятся задолженности по кредитам и займам, а также отложенные налоговые обязательства. Отложенные налоговые обязательства возникают, когда налоговая база организации превышает налоговую выгоду, которую организация может использовать в текущем периоде.

Например, если организация получила налоговый кредит, который может быть использован в будущем, то эта сумма будет отражена в отложенных налоговых обязательствах. К долгосрочным обязательствам также относятся кредиты и займы со сроком погашения более 12 месяцев, векселя, облигации, выпущенные на срок более 12 месяцев. В бухгалтерском балансе долгосрочные обязательства отражаются в разделе "Долгосрочные обязательства". Наличие долгосрочных обязательств не всегда является отрицательным фактором для организации, так как их наличие может быть выгодным фактором, например, при инфляционных процессах.

Какие виды обязательств относятся к долгосрочным?

Долгосрочные обязательства - это обязательства, срок исполнения которых превышает 12 месяцев. К долгосрочным обязательствам относятся кредиты и займы со сроком погашения, превышающим 12 месяцев, векселя, выданные со сроком погашения, превышающим 12 месяцев, облигации, выпущенные на срок более 12 месяцев, отсроченные налоговые обязательства. Примеры долгосрочных обязательств:

  • Компания взяла кредит на 5 лет в размере 10 млн. руб. Это долгосрочное обязательство, так как срок исполнения превышает 12 месяцев.
  • Компания выпустила облигации на 7 лет на сумму 20 млн. руб. Это также долгосрочное обязательство, так как срок исполнения превышает 12 месяцев.
  • Компания получила отсрочку по уплате налогов на 2 года. Это также долгосрочное обязательство, так как срок исполнения превышает 12 месяцев.

Для правильного отражения долгосрочных обязательств в бухгалтерском учете необходимо учитывать их срок исполнения и отражать на соответствующих счетах бухгалтерского баланса.

Что такое долгосрочные активы?

Долгосрочные активы - это активы, которые будут использоваться в течение более чем 12 месяцев. Порядок бухгалтерского учета долгосрочных активов определяется в соответствии с Положением Банка России N 448-П. Долгосрочные активы могут включать в себя долгосрочные финансовые вложения, текущие активы, нематериальные активы, долгосрочные кредиты и другие активы, которые не предназначены для перепродажи. Для учета долгосрочных активов к продаже целесообразно использовать счет 41 «Товары», так как по своей экономической сути долгосрочные активы к продаже близки именно к товарам. Одна из самых главных задач предприятия – это составление отчетности, правильное отображение активов и четкое понимание, сколько имущества есть в собственности на балансе компании. Примеры долгосрочных активов:

  • Долгосрочные финансовые вложения: суммы, вложенные в ценные бумаги, долгосрочные депозиты, долгосрочные кредиты и т.д.
  • Нематериальные активы: права на использование объектов интеллектуальной собственности, лицензии, патенты, торговые марки и т.д.
  • Долгосрочные кредиты: суммы средств, полученные от банков на срок более одного года на финансирование капитальных вложений в основные средства, передовые технологии и т.д.
  • Текущие активы: запасы, которые будут использоваться в течение более чем 12 месяцев, например, сырье, материалы, готовая продукция, товары на складе и т.д.

Долгосрочные активы должны быть оценены по справедливой стоимости, которая может быть определена на основе рыночных цен, затрат на замену, доходности и т.д.

Какие виды активов относятся к долгосрочным?

Долгосрочные активы - это активы, которые будут использоваться в течение более чем 12 месяцев. К ним относятся недвижимость, оборудование, транспортные средства, интеллектуальная собственность и другие активы. Кроме того, существуют и другие виды активов, такие как финансовые, материальные и нематериальные активы:

  • Финансовые активы включают в себя акции, облигации, взаимные фонды, депозиты и другие финансовые инструменты.
  • Материальные активы - это активы, которые можно увидеть и потрогать, такие как здания, машины, оборудование и инвентарь.
  • Нематериальные активы - это активы, которые не имеют физической формы, такие как патенты, авторские права, товарные знаки и лицензии.

Какие преимущества имеют долгосрочные обязательства для организации?

Долгосрочные обязательства могут быть выгодны для организации по нескольким причинам:

  • Их реальная стоимость в момент получения существенно отличается от стоимости в момент оплаты. Кроме того, долгосрочные обязательства могут быть приравнены к собственным средствам.
  • Учитывая инфляционные процессы, можно считать, что наличие долгосрочных обязательств является выгодным фактором для организации.
  • Долгосрочные обязательства могут помочь организации получить необходимый капитал для расширения бизнеса или реализации других стратегических целей.

Долгосрочные обязательства могут быть признаны как расходы, что может повлиять на чистую прибыль организации. Однако, наличие долгосрочных обязательств не всегда является отрицательным фактором для финансового состояния организации

Какие риски связаны с долгосрочными обязательствами?

Долгосрочные обязательства могут быть связаны с рисками, которые могут оказать негативное влияние на финансовое состояние компании. Вот некоторые из них:

  • Ограничение денежных средств: Одним из основных недостатков долгосрочных обязательств является то, что они ограничивают ежемесячный денежный поток в ближайшей перспективе. Чем выше баланс долга, тем больше вы вынуждены платить по нему каждый месяц. Это означает, что вы должны использовать большую часть своих ежемесячных доходов на погашение долга, а не на новые инвестиции для роста. Это также ограничивает вашу способность создать запас наличных денег для покрытия неожиданных расходов на бизнес.
  • Ограничение роста: Если продажи неожиданно снижаются, становится трудно покрыть ежемесячные затраты на труд и накладные расходы, а также выплаты по долгосрочным обязательствам. Это может привести к ограничению роста компании.
  • Риск невозврата кредита: Компания, которая не может выплатить долг, может столкнуться с проблемами, такими как банкротство.
  • Риск изменения процентных ставок: Изменение процентных ставок может негативно сказаться на выплатах по долгосрочным обязательствам.
  • Риск кредитного дефолта: Кредитный дефолт возникает, когда заемщик не может выплатить кредитору сумму, которую он должен. Это может привести к проблемам с погашением долга и к ухудшению финансовых показателей компании.
  • Риск ликвидности: Если компания не может погасить свой долг, это может привести к проблемам с ликвидностью и к нехватке денежных средств для покрытия текущих расходов.

Чтобы уменьшить риски, связанные с долгосрочными обязательствами, компании могут принимать следующие меры:

  • Планирование денежного потока: Компании должны планировать свой денежный поток, чтобы убедиться, что они могут выполнять свои обязательства по долгосрочным обязательствам.
  • Разнообразить источники финансирования: Компании могут разнообразить свои источники финансирования, чтобы уменьшить риски, связанные с долгосрочными обязательствами.
  • Использование финансовых инструментов: Компании могут использовать финансовые инструменты, такие как производные финансовые инструменты, чтобы уменьшить риски, связанные с изменением процентных ставок.
  • Погашение долга: Компании могут погашать свой долг, чтобы уменьшить свои обязательства по долгосрочным обязательствам.
  • Управление рисками: Компании могут использовать методы управления рисками, такие как страхование, чтобы уменьшить риски, связанные с долгосрочными обязательствами.
  • Оценка кредитоспособности заемщика: Кредиторы могут оценивать кредитоспособность заемщика, чтобы уменьшить риски, связанные с невозвратом кредита.

Какие преимущества имеют долгосрочные активы для организации?

Долгосрочные активы могут обеспечить стабильность и долгосрочную прибыльность организации. Вот несколько преимуществ долгосрочных активов для организации:

  • Стабильность: долгосрочные активы могут обеспечить стабильность организации, так как они могут быть использованы для производства продукции или оказания услуг в течение длительного времени.
  • Долгосрочная прибыльность: долгосрочные активы могут обеспечить долгосрочную прибыльность организации, так как они могут генерировать доход на протяжении многих лет.
  • Увеличение стоимости компании: долгосрочные активы могут увеличить стоимость компании, так как они могут быть использованы для производства продукции или оказания услуг, которые могут быть проданы на рынке.
  • Налоговые льготы: долгосрочные активы могут обеспечить налоговые льготы, так как они могут быть амортизированы на протяжении длительного времени.
  • Защита от инфляции: долгосрочные активы могут защитить организацию от инфляции, так как они могут быть использованы для производства продукции или оказания услуг в будущем.

Например, если организация приобретает здание за 10 миллионов руб., она может использовать его для производства продукции или оказания услуг в течение многих лет. Это обеспечит стабильность и долгосрочную прибыльность организации. Кроме того, здание может увеличить стоимость компании и обеспечить налоговые льготы. Однако, необходимо учитывать, что долгосрочные активы также могут представлять риски, такие как ограничение ежемесячного денежного потока и ограничение возможности инвестировать в рост компании.

Какие риски связаны с долгосрочными активами?

Долгосрочные активы могут быть связаны с риском устаревания, риском изменения рыночных условий и риском изменения потребностей рынка. Вот некоторые практические советы по управлению рисками долгосрочных инвестиций:

  • Соотнесите свой выбор инвестиций с вашим временным горизонтом. Если вы инвестируете на долгосрочный период, то вам не нужно беспокоиться о краткосрочной волатильности рынка.
  • Оцените свои долгосрочные цели и выберите соответствующие инвестиции. Важно понимать, что риск инвестиций заключается не только в возможности получения отрицательной доходности в краткосрочной и среднесрочной перспективе, но и в возможности получения недостаточной доходности в долгосрочной перспективе.
  • Используйте методы оценки риска, такие как коэффициент Шарпа, бета, VaR и R-квадрат, чтобы измерить риск ваших долгосрочных инвестиций.
  • Оцените потенциальные будущие "пути" и определите те, где ваши цели не будут достигнуты. Это требует проведения стохастического моделирования, которое позволяет учитывать изменчивость результатов инвестирования.
  • Рассмотрите различные виды риска, такие как рыночный риск, кредитный риск и процентный риск, и примените соответствующие методы управления рисками.

Пример: Если вы инвестируете в акции на долгосрочный период, то вы можете столкнуться с риском рыночной волатильности, который может привести к краткосрочным потерям. Однако, если вы правильно соотнесете свой выбор инвестиций с вашим временным горизонтом, то вы сможете дать рынку время восстановиться и получить долгосрочную доходность.

Далее: краткосрочные активы и обязательства, оборотные активы

Синонимы

внеоборотные активы

Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Еще найдено про долгосрочные активы и обязательства

Замена: долгосрочные активы и обязательства → долгосрочные активы обязательства

  1. Анализ состояния и использования заемного привлеченного капитала на основе бухгалтерской финансовой отчетности Доля долгосрочных обязательств в долгосрочных активах % 9.0 9.7 0.7 Доля привлеченного капитала в оборотных активах %
  2. Аналитические показатели финансирования оборотных активов организации Коэффициент финансирования оборотных активов за счет долгосрочных обязательств Он характеризует долю долгосрочных обязательств в общей величине оборотных активов
  3. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческой организации Иными словами отложенные налоговые активы можно рассматривать как обособленный специфический вид долгосрочной кредиторской задолженности Кроме того отложенные налоговые обязательства
  4. Современные направления анализа финансовой устойчивости организаций Медленно реализуемые активы 2209 2146 2280 2205 2112 3 Долгосрочные обязательства 4321 3471 2471 2372 2372 -2112
  5. Оценка структуры капитала крупного нефтехимического предприятия На конце периода уровень долгосрочных обязательств составляет 99.81% от общей суммы долгосрочных обязательств За исследуемый период произошло изменение отношения между дебиторской и кредиторской задолженностью Сложившееся положение ... По результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы - в целом структура баланса нефтехимического предприятия положительная но в динамике изменения структуры активов и пассивов общества присутствуют негативные тенденции которые требуют проведения мероприятий по улучшению структуры баланса
  6. Современная методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса Если при анализе ликвидности мы оперируем ликвидными оборотными активами и краткосрочными обязательствами и рассматриваем текущий краткосрочный период времени то при анализе платежеспособности под которой мы понимаем ожидаемую способность в конечном итоге погасить задолженность мы дополнительно привлекаем медленно реализуемые активы и долгосрочные обязательства При этом рассматривается более продолжительный отрезок времени для ее оценки Следует
  7. Финансовый анализ предприятия В разделе III Расходы будущих периодов актива баланса отражаются расходы которые имели место в течение текущего или предыдущих отчетных периодов но ... III Долгосрочные обязательства IV Текущие обязательства V Доходы будущих периодов В разделе I Собственный капитал отражены
  8. Ликвидность задолженности компаний новый инструментарий финансового анализа Р.С Сайфулиным в сравнении средств по активу сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности с обязательствами по ... МСФЗ 7 Анализ данных свидетельствует об установлении единого принципа отнесения дебиторской задолженности и обязательств к текущей задолженности в случае погашения в течение операционного цикла или в течение 12 ... МСФЗ 7 Анализ данных свидетельствует об установлении единого принципа отнесения дебиторской задолженности и обязательств к текущей задолженности в случае погашения в течение операционного цикла или в течение 12 месяцев начиная с даты баланса вся задолженность не относящаяся к текущей является долгосрочной задолженностью Проведение дополнительного анализа ликвидности текущей и долгосрочной задолженности позволит получить дополнительную информацию о
  9. Текущие пассивы На величину текущих пассивов влияют сезонность бизнеса длительность оборота оборотных активов условия расчетов с контрагентами доступность краткосрочного кредитования Текущие пассивы формула Текущие пассивы Заемный капитал ... Заемный капитал - Долгосрочные обязательства Как оптимизировать структуру текущих пассивов Для оптимизации структуры текущих пассивов компании необходимо сделать
  10. Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятий Капитал и резервы исключить сумму средств находящихся в долгосрочных активах т.е в основных и приравненных к ним активах и вычесть итог раздела 4 Долгосрочные обязательства Это объясняется тем что долгосрочные обязательства как
  11. Анализ финансовых активов по данным консолидированной отчетности Финансовые активы имеющиеся в наличии для продажи Включают любые финансовые активы которые не включены в другие группы финансовых активов Получение прибыли в долгосрочной перспективе Диверсификация стабилизация доходов Использование в качестве обеспечения обязательств Дивиденды
  12. Группы активов и пассивов А4 - труднореализуемые активы Пассивы П1 - наиболее срочные обязательства П2 - краткосрочные пассивы П3 - долгосрочные пассивы
  13. Особенности финансовой политики компаний в условиях кризиса Общая направленность этих мер - капитализация бизнеса ц том числе за счет нераспределенной прибыли получаемой от основной деятельности и продажи части активов а также уменьшение долговой нагрузки 9 уменьшение или прекращение выплат дивидендов погашение наиболее срочных ... Общая направленность этих мер - капитализация бизнеса ц том числе за счет нераспределенной прибыли получаемой от основной деятельности и продажи части активов а также уменьшение долговой нагрузки 9 уменьшение или прекращение выплат дивидендов погашение наиболее срочных обязательств пролонгация краткосрочных кредитов займов перевод краткосрочных кредитов займов в долгосрочные получение отсрочек от поставщиков
  14. Матрица в управлении оборотным капиталом Так при определении оптимального допустимого значения коэффициента текущей ликвидности в рамках данной статьи предлагается использовать так называемое золотое горизонтальное правило финансирования и балансирования составления баланса которое гласит что долговременно находящиеся в распоряжении предприятия предметы имущества должны финансироваться из долгосрочных источников финансирования горизонтальная структура баланса а из собственного капитала или б из собственного и долгосрочного заемного капитала Это означает что в первую очередь за счет длинных источников финансирования организация ... Это означает что в первую очередь за счет длинных источников финансирования организация должна профинансировать наименее ликвидные активы и часть текущих платежей поставщикам обязательства перед которыми не покрываются поступлениями от покупателей тем
  15. Бухгалтерский баланс Переоценка внеоборотных активов 1330 добавочный капитал без переоценки 1350 Резервный капитал 1360 Нераспределенная прибыль непокрытый убыток 1370 ... III 1300 IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1410 Отложенные налоговые обязательства 1420 Оценочные обязательства 1430 Прочие обязательства 1450
  16. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ Отклонение 01.01.2021 от 01.01.2017 а совокупные активы пассивы 2 243 905 2 026 631 2 491 400 2 801 052 2 487 749 243 844 изменения -217 274 464 769 309 652 -313 303 x б скорректированные внеоборотные активы 507 954 468 293 645 102 660 935 578 008 70 054 изменения -39 661 176 809 15 833 -82 927 x в оборотные активы 1 704 706 1 529 260 1 834 975 2 124 149 1 898 286 193 580 изменения -175 446 305 715 289 174 -225 863 x г долгосрочная дебит задолженность изменения x д ликвидные активы 808 542 604 760 818 576 871 798 759 943 -48 599 изменения -203 782 213 816 53 222 -111 855 x е наиболее ликвидные оборотные активы 229 815 256 850 377 059 106 284 101 720 -128 095 изменения 27 035 120 209 -270 775 -4 564 x ж краткосрочная дебит задолженность 569 852 340 691 426 937 756 856 652 541 82 689 изменения -229 161 86 246 329 919 -104 315 x з потенциальные оборотные активы к возврату изменения x и собственные средства 960 749 902 107 1 557 199 ... Отклонение 01.01.2021 от 01.01.2017 а совокупные активы пассивы 2 243 905 2 026 631 2 491 400 2 801 052 2 487 749 243 844 изменения -217 274 464 769 309 652 -313 303 x б скорректированные внеоборотные активы 507 954 468 293 645 102 660 935 578 008 70 054 изменения -39 661 176 809 15 833 -82 927 x в оборотные активы 1 704 706 1 529 260 1 834 975 2 124 149 1 898 286 193 580 изменения -175 446 305 715 289 174 -225 863 x г долгосрочная дебит задолженность изменения x д ликвидные активы 808 542 604 760 818 576 871 798 759 943 -48 599 изменения -203 782 213 816 53 222 -111 855 x е наиболее ликвидные оборотные активы 229 815 256 850 377 059 106 284 101 720 -128 095 изменения 27 035 120 209 -270 775 -4 564 x ж краткосрочная дебит задолженность 569 852 340 691 426 937 756 856 652 541 82 689 изменения -229 161 86 246 329 919 -104 315 x з потенциальные оборотные активы к возврату изменения x и собственные средства 960 749 902 107 1 557 199 654 808 953 831 -6 918 изменения -58 642 655 092 -902 391 299 023 x к обязательства должника 1 262 986 1 104 354 913 268 2 125 311 1 512 985 249 999 изменения -158 632 -191 086 1 212 043 -612 326 x л долгосрочные обязательства должника изменения x м текущие обязательства должника 1 262 986 1 104 354
  17. О соотношении и алгоритмах расчета показателей собственного оборотного капитала и чистого оборотного капитала СК - ВА 1 СОК 18 000 - 20 000 -2 000 млн руб или то же самое если взять разность между оборотными активами и всеми обязательствами как долгосрочного так и краткосрочного характера СОК ОА - ДО -
  18. Финансовый анализ предприятия - часть 4 А4 труднореализуемые активы 20773.5 27197.0 33599.0 П1 наиболее краткосрочные обязательства 54866.0 209568.0 162809.0 П2 краткосрочные пассивы -
  19. Финансовый анализ предприятия на примере П1 П2 2 Перспективная ликвидность показывает в абсолютной величине превышения медленно реализуемых активов над долгосрочными обязательствами характеризуется условием А3 П3 Перспективная платежеспособность представляет собой прогноз платежеспособности на
  20. Анализ источников формирования капитала П.Оборотные активы IV Долгосрочные обязательства Сырье и материалы 500 Незавершенное производство 620 V Краткосрочные обязательства Расходы
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ