Активная часть основных средств

Активная часть основных средств - это та часть материально-вещественной базы предприятия, которая «наиболее активно» участвует в производственном процессе. Долю активной части основных средств исчисляют двумя способами:

  • стоимость основных средств, за исключением зданий и сооружений;
  • стоимость машин, оборудования, транспортных средств.

Анализ эффективности использования активной части основных средств производится в программе ФинЭкАнализ в блоке «Анализ состояния основных средств и их воспроизводства»

Как определить стоимость активных основных средств?

Стоимость активных основных средств включает несколько составляющих. Важными факторами являются первоначальная стоимость приобретения активов, их амортизация и обслуживание, а также стоимость возможного улучшения или модернизации.

Для определения стоимости активных основных средств используются различные методы оценки. Один из таких методов - метод сравнения. Он основан на анализе рыночных цен аналогичных активов, продаваемых или приобретаемых в определенном временном периоде. Например, при оценке стоимости здания можно провести сравнение с проданными недавно зданиями, имеющими схожие характеристики.

Другой метод - метод доходности. Он основан на прогнозировании будущих денежных потоков, сгенерированных активами, и применении дисконтирования для определения их текущей стоимости. Формула для расчета стоимости активов по методу доходности выглядит следующим образом:

Стоимость активов = ∑ (Денежные потоки / (1 + ставка дисконтирования)n), где
  • Денежные потоки - предполагаемые будущие денежные потоки,
  • ставка дисконтирования - требуемая доходность инвестора,
  • n - номер периода.

Также используется метод затрат, который определяет стоимость активов на основе изначальных затрат на их приобретение, учета амортизации и возможных дополнительных расходов на обслуживание или модернизацию.

Пример таблицы оценки стоимости активов методом сравнения:

Активный объект Площадь (кв. м) Год постройки Рыночная цена ($)
Здание А 1000 2005 500 000
Здание Б 900 2010 450 000
Здание В 1200 2008 550 000

На основе анализа рыночных данных можно сделать вывод о приблизительной стоимости активов.

Расчет стоимости активов по методу доходности:

Предположим, что денежные потоки от актива в следующие 5 лет составят: $100 000, $120 000, $150 000, $180 000, $200 000. При требуемой доходности инвестора в 10%, формула для расчета стоимости активов будет следующей:

Стоимость активов = $100 000 / (1 + 0,1)1 + $120 000 / (1 + 0,1)2 + $150 000 / (1 + 0,1)3 + $180 000 / (1 + 0,1)4 + $200 000 / (1 + 0,1)5 = $562 781

Как учитываются активные основные средства в бухгалтерском учете?

Активные основные средства учитываются в бухгалтерском учете как долгосрочные активы и записываются в бухгалтерскую книгу с учетом их стоимости и срока службы. Они также подлежат амортизации. Амортизация - это постепенное списание стоимости основных средств на протяжении их срока службы. Формула для расчета амортизации:

Годовая амортизация = (Стоимость основного средства - Остаточная стоимость) / Срок службы в годах.

Остаточная стоимость - это оценка стоимости основного средства на момент окончания его срока службы. В учете и отчетности отдельно отражается накопленный стоимостной износ (амортизированная стоимость) основных средств.

Какова процедура амортизации активных основных средств?

Амортизация активных основных средств - это систематическое распределение стоимости актива на протяжении срока его полезного использования. Это позволяет компаниям распределять стоимость активов на более длительный период времени. Начисление амортизации основных средств производится одним из следующих способов:

  • линейным,
  • способом уменьшаемого остатка,
  • списанием стоимости по сумме чисел лет полезного использования,
  • списанием стоимости пропорционально.

Порядок начисления амортизации основных средств прописан в ПБУ 6/01.

Начислять амортизацию следует по каждому объекту, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию. Завершить начисление амортизации следует на первое число месяца, следующего за месяцем, в котором объект полностью «самортизирован» или списан с баланса. Начисление амортизации может быть приостановлено в случаях, указанных в п. 23 ПБУ 6/01. Способ начисления амортизации, ликвидационную стоимость ОС и их сроки полезного использования следует пересматривать в конце каждого года. Еще один триггер для пересмотра - изменение обстоятельств, например улучшение или восстановление активных основных средств.

Какие факторы влияют на стоимость активных основных средств?

Основные факторы, влияющие на стоимость активных основных средств, включают степень износа, техническое состояние, возраст и спрос на рынке. Степень износа определяется как разница между первоначальной стоимостью актива и его текущей стоимостью, которая уменьшается со временем из-за естественного износа и устаревания. Формула для расчета степени износа:

Степень износа = (Первоначальная стоимость – Остаточная стоимость) / Первоначальная стоимость × 100%

Техническое состояние активов также влияет на их стоимость. Чем лучше техническое состояние, тем выше стоимость. Возраст активов также важен. Чем старше актив, тем ниже его стоимость.

Спрос на рынке также влияет на стоимость активов. Если спрос высок, то стоимость активов будет выше, а если спрос низок, то стоимость будет ниже.

Каковы налоговые последствия при продаже активных основных средств?

При продаже активных основных средств компания может получить прибыль или убыток. Прибыль облагается налогом на прибыль, а убыток может быть использован для снижения налоговой базы. Для расчета налога на прибыль необходимо учесть доходы и расходы, включая доходы от продажи активных основных средств и расходы на их приобретение и эксплуатацию. Налог на прибыль рассчитывается по формуле:

Налог на прибыль = Прибыль × Ставка налога

Ставка налога на прибыль в России составляет 20%. Если при продаже активных основных средств компания получила убыток, то этот убыток может быть использован для снижения налоговой базы в будущих отчетных периодах.

Далее:

Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Еще найдено про активная часть основных средств

  1. Моделирование расчета производительности активной части основных средств автотранспортного предприятия В статье рассмотрены формулы расчета производительности активной части основных средств автотранспортного предприятия позволяющие моделировать различные ситуации и определять оптимальный с точки
  2. Особенности анализа основных средств и финансовых вложений на основе новых форм отчетности пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках Очевидно что конкурентоспособность выпускаемой продукции в значительной степени зависит от степени обновляемое активной части основных средств особенно в основных производственных подразделениях С этой точки зрения степень изношенности
  3. Новые правила оценки нематериальных активов в российском учете и их соотношение с требованиями МСФО Но в МСФО IFRS 13 представлено следующее определение активный рынок - рынок на котором сделки в отношении определенного актива или обязательства осуществляются с ... Но в МСФО IFRS 13 представлено следующее определение активный рынок - рынок на котором сделки в отношении определенного актива или обязательства осуществляются с достаточной частотой и в достаточном объеме чтобы обеспечивать информацию о ценах на постоянной основе Существенность - ... Репутационные нематериальные активы - нематериальные активы получение выгод от которых непосредственно связано с мнением покупателей клиентов о продукции товарах работах услугах организации и или о ... Нематериальные активы согласно проекту федерального стандарта Основные средства актив характеризующийся совокупностью указанных в данном документе признаков считается основным средством вне зависимости
  4. Совершенствование управления активами в нефтегазовом секторе Это обусловлено тем что значительная часть инвестиций направляется на создание активной части основных фондов т.е тех которые непосредственно заняты выпуском целевой продукции и только небольшая
  5. Особенности учёта долгосрочных материальных активов в сельском хозяйстве в соответствии с МСФО Данный подход определения справедливой стоимости долгосрочных биологических активов дает четкую картину на конец финансового года о реальном имущественном положении предприятия так как справедливая стоимость рассчитывается на основании цены активного рынка МСФО IAS 40 Инвестиционная недвижимость и МСФО IFRS 5 Долгосрочные активы предназначенные для ... Если земля или здание приобретаются с целью использования в процессе производства или предоставления товаров и услуг или для управленческих целей то такое имущество классифицируется как основные средства и учитывается по МСФО IAS 16 недвижимость занимаемая владельцем Основная цель выделения данного ... Если же часть объекта недвижимости сдается в аренду доход в виде арендной платы а другая часть используется
  6. Особенности анализа производственного потенциала предприятий аграрного сектора Превышение доли пассивной части основных производственных фондов над активной частью нельзя назвать положительным моментом так как высокий удельный вес активной части основных средств является свидетельствует о технической оснащенности высоком уровне механизации и автоматизации производства
  7. Структура основных фондов Таким образом улучшение структуры основных фондов например за счет увеличения доли современного оборудования позволит снизить фондоемкость продукции и повысить эффективность использования основных средств Как связана структура основных фондов и себестоимость Структура основных фондов предприятия может оказывать влияние
  8. Факторы управления оборачиваемостью основного оборотного и авансированного капиталов предприятия Если деятельность предприятия прибыльна оно имеет возможности расширенного производства за счет реинвестирования части чистой прибыли В этом случае каждый рубль амортизации по завершении очередного оборота авансированного капитала ... Если деятельность предприятия прибыльна оно имеет возможности расширенного производства за счет реинвестирования части чистой прибыли В этом случае каждый рубль амортизации по завершении очередного оборота авансированного капитала утяжеляется прибылью на величину соответствующую уровню экономической отдачи всего активного авансированного капитала Именно эта прибыль становится экономически обоснованным источником денежных средств расширенного производства за
  9. Идентификация и измерение стоимости нематериальных активов оценочный и бухгалтерский подход Для текущей рыночной по данным активного рынка прямого пересчета или экспертный ПБУ 14 2007 напротив ясно формулирует другие многочисленные признаки ... РИД или средство индивидуализации СИ Относительно второго критерия сравнения состава НМА можно констатировать что оценочный стандарт практически ... НМА интеллектуальные и деловые качества персонала организации их квалификацию и способность к труду т.е у значимой части интеллектуального капитала создающей рыночную стоимость компании нет никаких шансов появиться в российской бухгалтерской отчетности ... Именно это условие становится на практике основным аргументом против признания в балансе таких РИД как деловая репутация ноу-хау высокой степени точности
  10. Отдельные аспекты учета банковской гарантии у принципала и бенефициара Расходы непосредственно связанные с получением займов кредитов относятся к дополнительным расходам по займам Они равномерно включаются ... Следовательно организация - принципал должна вести регистры аналитического учета отражающие основную информацию о приобретенных гарантиях Форма регистра представлена в таблице 2 Синтетический учет у бенефициара ... Банковские гарантии достаточно активно используются в международных расчетах и как следствие они могут быть выданы в национальной валюте ... Отсюда необходимо выделить вид валюты как направление организации бухгалтерского учета банковских гарантий Гарантия как договор между банком и бенефициаром с одной стороны юридически не связана с договором между должником и кредитором но с другой стороны нельзя отрицать что это многосторонняя сделка так как она является следствием или составной частью взаимоотношений принципала и бенефициара С экономической точки зрения она снижает риск не поступления денег
  11. Биржевые инвестиционные индексные фонды - инновационное направление коллективного инвестирования классификация и виды Индексы состоят из разных активов акции облигации недвижимость товарные активы Часто они связаны по определенному критерию регионам странам отраслям группам стран и регионов объединенных по ... Эти фонды в свою очередь делятся на инвестирующие средства в корпоративные муниципальные и государственные бумаги а также различаются по срокам погашения международные фонды ... ETF бывают индексного типа то есть пассивного управления и фонды активного управления 99% всех ETF - это индексные фонды которые максимально точно повторяют движения биржевого ... ETF на основные биржевые индексы практически всех стран где есть фондовый рынок Причем в рамках одной страны
  12. О структуре динамике и использовании активной части национального богатства Показатель 1991 г 1995 г 2000 г 2005 г 2010 г 2015 г Основной капитал трлн руб 2.1 5.3 17.5 41.5 93.2 160.7 Темп роста за предыдущие 5 ... Доля машин оборудования и транспортных средств в ОК составляет для коммерческих организаций 77.6% для некоммерческих включая организации здравоохранения и образование ... В табл 7 приведены данные характеризующие процесс воспроизводства активной части ОК в период наступившего кризиса Таблица 7 Инвестиции в ОК и их активную
  13. Негосударственные источники финансирования расширенного воспроизводства в агропромышленном комплексе Первоначально активное участие в развитии кредитной кооперации на селе принимал Россельхозбанк Он оказывал учебно-методическую и консультационную ... Лизинг основных средств имеет большое значение в финансировании расширенного вос-производства в АПК Здесь также заметно влияние
  14. Эффективность управления портфелями паевых инвестиционных фондов акций и ее оценка Формирование доверия частных инвесторов к открытым ПИФам во многом зависит от того насколько информация о них прозрачна ... ПИФов или их слабая репрезентативность сложность оценки эффективности фондов в случае их вложения в иностранные ценные бумаги отсутствие критериев позволяющих инвесторам отличать активно управляемые портфели ПИФов от пассивных Высокие издержки по сбору и анализу информации о фондах ... Влияние других факторов стоимости инерции и ликвидности было незначительным на основных отрезках рассматриваемого временного интервала Более того общая значимость рассматриваемой пятифакторной модели демонстрировала тенденцию к ... ПИФов акций в акции иностранных эмитентов и биржевых индексных фондов ETFs а также снижением с 2012 года объясняющей силы факторной модели ценообразования акций российских компаний по мере нарастания оттока с этого сегмента рынка средств иностранных портфельных инвесторов На примере различных стратегий отбора ПИФов показано что при ежемесячном пересмотре
  15. Отражение информации о финансовых активах в бухгалтерской отчетности в соответствии с МСФО К признакам обесценения финансового актива относится ставшая известной владельцу актива информация о таких событиях как значительные финансовые трудности у эмитента или должника нарушение контракта отказ или уклонение от уплаты процентов или основной суммы долга высокая вероятность банкротства или финансовой реорганизации эмитента исчезновение активного рынка по причине финансовых трудностей нарушение контракта дефолт или невыполнение обязательств по выплате процентов ... К признакам обесценения финансового актива относится ставшая известной владельцу актива информация о таких событиях как значительные финансовые трудности у эмитента или должника нарушение контракта отказ или уклонение от уплаты процентов или основной суммы долга высокая вероятность банкротства или финансовой реорганизации эмитента исчезновение активного рынка по причине финансовых трудностей нарушение контракта дефолт или невыполнение обязательств по выплате процентов или основной суммы наличие доступной информации свидетельствующей об определимом уменьшении предполагаемых будущих потоков денежных средств и ... МСФО 39 основной предпосылкой к прекращению признания финансового актива или части финансового актива выступает утрата контроля над правами по контракту составляющему содержание финансового актива в
  16. Государственные финансы России и реализация национальных проектов В-третьих важно согласовать финансирование национальных проектов не только с главными распорядителями федеральных средств но также с субъектами Российской Федерации которые самым активным образом участвуют в реализации национальных
  17. Оценка капитализируемой стоимости бизнес-процессов в анализе сделки по объединению бизнеса Активы в Концептуальных основах финансовой отчетности увязаны с будущей экономической выгодой которая заключена в активе и представляет собой потенциал прямого или косвенного увеличения поступлений в организацию денежных средств и эквивалентов денежных средств Обязательства в Концептуальных основах финансовой отчетности увязаны с существующей обязанностью то есть определенной формой ... При этом основной акцент в МСФО IFRS 3 сделан на оценку по справедливой стоимости объектов учета инвестиций ... Именно фактор различия в уровне информативности участников сделки вызывает определенную степень вероятности в оценке сделки по объединению бизнеса инвестором и владельцем ... Исходные данные первого уровня - это котируемые цены некорректируемые на активных рынках для идентичных активов или обязательств к которым предприятие может получить доступ на дату
  18. Комплексный анализ эффективности использования нематериальных активов НМА ач - стоимость активной части нематериальных активов Соотношение нематериальных активов и основных средств 14 НМА ОС где НМА
  19. Финансовый учет в условиях сближения его с МСФО понятие классификация оценка финансовых инструментов Кредиторская задолженность или обязанность оплатить денежные средства К счету 66-4 могут быть открыты субсчета третьего порядка для отражения кредиторской задолженности за ... Прежде всего это касается ценных бумаг обращающихся на организованном рынке ценных бумаг котировки которых подтверждаются активным рынком Текущую рыночную стоимость необращающихся на рынке ценных бумаг организация может определять по своему ... В российской практике учета под текущей стоимостью зачастую принимают справедливую стоимость Однако с выходом МСФО 13 Оценка справедливой стоимости 7 стало ясно ... МСФО их требуется отражать по амортизационной стоимости которая рассматривается как стоимость финансового актива или обязательства при первоначальном их признании за минусом выплаты основной суммы долга процентов плюс накопленная амортизация разницы между первоначальной стоимостью и стоимостью на момент
  20. Методика анализа консолидированного отчета о движении денежных средств В анализе денежных потоков от финансовой деятельности под которой понимаются операции приводящие к изменению объема и структуры собственных и заемных средств необходимо оценить будущие претензии собственников и кредиторов корпорации на денежные потоки генерируемые ею а также активность финансовой деятельности и изменение долговой нагрузки Важным этапом анализа отчета о движении денежных средств ... Способность генерировать денежные потоки является важнейшим показателем финансовой устойчивости корпорации поскольку денежные средства являются основным фактором влияющим на ликвидность компании а возможность их генерировать в будущем - фактором определяющим ... Показатели покрытия зачастую более точно характеризуют платежные возможности корпорации чем показатели ликвидности Это связано с тем что
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ