Ликвидационная стоимость основных фондов

Ликвидационная стоимость основных фондов - это выручка от реализации устаревших объектов основных фондов с истекшим полезным сроком службы, за вычетом издержек на демонтаж, разборку, продажу, оформление. Этот показатель имеет значительное влияние на расчеты амортизации и финансовые результаты от ликвидации активов.

Определение ликвидационной стоимости

Согласно пункту 4 П(С)БУ 7, ликвидационная стоимость — это сумма денежных средств или стоимость других активов, которую предприятие ожидает получить от реализации необоротных активов по истечении срока их полезного использования. Важно отметить, что ликвидационная стоимость определяется для каждого объекта ОС отдельно, исходя из его характеристик и функций.

Рассмотрим следующие шаги:

1. Определение срока полезного использования: Необходимо установить, сколько времени объект будет использоваться в производственном процессе.
2. Оценка остаточной стоимости: Выяснить, сколько можно выручить от уже изношенного актива при продаже или ликвидации.
3. Документальное оформление: Зафиксировать запланированную сумму ликвидационной стоимости в приказе по предприятию.

Пример расчета ликвидационной стоимости

Рассмотрим практический пример. Допустим, у предприятия есть автомобиль, который был приобретен за 200 000 рублей. Срок его полезного использования составляет 5 лет. На конец первого года эксплуатации было установлено, что реализовать этот объект можно за 13 000 рублей при расходах на продажу в размере 2 000 рублей. Таким образом, ликвидационная стоимость будет равна:

Теперь рассчитаем новую амортизируемую стоимость автомобиля:

Методики определения ликвидационной стоимости

В соответствии с ФСБУ 6/2020, ликвидационная стоимость может быть равна нулю в случае, если ожидаемые поступления от выбытия объекта не являются существенными или не могут быть определены. Например, если предполагаемая цена продажи составляет менее 5% от первоначальной стоимости, ликвидационная стоимость может быть признана нулевой.

Ключевыми аспектами определения ликвидационной стоимости являются:

• Оценка состояния актива: Объект должен находиться в состоянии, характерном для конца срока полезного использования.
• Регулярная проверка: Определение и проверка ликвидационной стоимости должны проводиться ежегодно.
• Комиссия по оценке: Создание комиссии для оценки ликвидационной стоимости конкретного ОС.

Риски и возможности

Определение ликвидационной стоимости может быть связано с рядом рисков. Например, неправильная оценка может привести к занижению амортизации и искажению финансовых результатов. С другой стороны, правильное определение ликвидационной стоимости открывает возможности для оптимизации налоговой нагрузки и улучшения финансовой отчетности.

Международные стандарты оценки

По международным стандартам оценки понятие ликвидационной стоимости совпадает с понятием чистой утилизационной стоимости. Это денежная сумма, которую можно получить при вынужденной продаже имущества в короткие сроки без должного маркетинга и рекламы. Важно учитывать эти аспекты при сравнении с отечественными стандартами.

Заключение

Ликвидационная стоимость основных фондов является важным инструментом для финансового менеджмента и бухгалтерского учета. Правильное определение этого показателя позволяет не только корректно рассчитывать амортизацию, но и принимать обоснованные финансовые решения. Использование международных стандартов оценки может значительно повысить точность расчетов и улучшить финансовую отчетность компании.

Далее: Фондорентабельность.

Еще найдено про ликвидационная стоимость основных фондов

1. Ликвидация предприятия Управленческие решения Организация учета ФНС 750 Государственные внебюджетные фонды 550 Итого третий очереди 1300 Требования четвертой очереди Задолженность по краткосрочному кредиту банка 3200 ... После того как сформирована конкурсная масса составляется промежуточный ликвидационный баланс а после погашения предъявленных кредиторами требований - окончательный ликвидационный баланс В промежуточном балансе ... В промежуточном балансе отражается фактическая стоимость имущества должника за счет которого будут погашены требования кредиторов Промежуточный ликвидационный баланс отражает величину ... В случае дооценки основных средств в сторону увеличения проводится запись Отражена сумма превышения стоимости реализации основных средств над
2. Государственный кредит Международный валютный фонд МВФ или Всемирный банк Инвестиции в государственные проекты сделанные иностранными инвесторами Пример Государство выпускает ... Например если инвестор купил облигации с фиксированным доходом а инфляция выросла то реальный доход от облигаций снизится Ликвидационный риск Ликвидационный риск связан с трудностями при продаже облигаций до истечения срока их действия ... США с номинальной стоимостью 1000 долларов и фиксированным доходом 5% годовых Доход от облигации составляет 50 долларов в ... В зависимости от страны и типа облигаций механизм размещения может варьироваться но в целом он может быть разделен на два основных типа открытые аукционы и закрытые аукционы Открытые аукционы На открытых аукционах инвесторы могут предложить
3. Ликвидационная масса Его основные обязанности включают 1 Оценка объектов ликвидационной массы Управляющий самостоятельно оценивает большинство активов входящих в ... Управляющий самостоятельно оценивает большинство активов входящих в ликвидационную массу таких как оборудование товарные запасы транспортные средства и т.д Для объектов недвижимости управляющий ... Управляющий самостоятельно оценивает большинство активов входящих в ликвидационную массу таких как оборудование товарные запасы транспортные средства и т.д Для объектов недвижимости управляющий привлекает независимых оценщиков чтобы определить их рыночную стоимость Например при банкротстве производственного предприятия ликвидационная масса может включать следующие активы Производственное оборудование оценено ... Пенсионном фонде РФ находится 500 000 руб эти средства не могут быть изъяты в конкурсную массу
4. Новые правила оценки нематериальных активов в российском учете и их соотношение с требованиями МСФО Указанные термины не применяются Ликвидационная стоимость нематериального актива - расчетная сумма которую организация получила бы на текущий момент от ... Нематериальные активы согласно проекту федерального стандарта Основные средства актив характеризующийся совокупностью указанных в данном документе признаков считается основным средством вне зависимости ... Внесение в счет вклада в уставный складочный капитал в том числе в случае внесения государственного или муниципального имущества в качестве вклада в уставные капиталы открытых акционерных обществ уставный фонд паевой фонд организации Стоимостью объектов получаемых коммерческой организацией от ее акционеров собственников участников учредителей
5. Финансовый анализ финансовые показатели - Статьи по финансовому анализу Расчет стоимости нематериальных активов созданных на базе объектов интеллектуальной собственности Расчет налоговой нагрузки на предприятие Расчет ... Пути воспроизводства и повышения эффективности использования основных фондов предприятия Пути увеличения выручки от продажи товаров производственных предприятий Пути сокращения расходов на ... Промежуточные ликвидационные балансы проблемы и перспективы Прогнозирование темпа прироста компании на основе коэффициента реинвестиций маржи прибыли
6. Расходы на амортизацию Правильный подход к начислению амортизации позволяет более точно отражать финансовое положение компании оптимизировать налоговую нагрузку и планировать обновление основных фондов В современных условиях важно не только следовать нормативным требованиям но и использовать амортизационную политику ... МСФО IAS 16 Основные средства является ключевым стандартом регулирующим вопросы амортизации Согласно этому стандарту амортизация определяется как систематическое ... Амортизируемая величина рассчитывается как разница между первоначальной стоимостью актива и его ликвидационной стоимостью При этом ликвидационная стоимость часто бывает незначительной и может не учитываться при расчетах
7. Ликвидационная комиссия ГК РФ Сначала выплачиваются выходные пособия и оплата труда лиц работающих по трудовому договору затем производятся расчеты по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды и лишь потом - расчеты с другими кредиторами Распределение оставшегося после расчетов с кредиторами ... Какие документы составляет ликвидационная комиссия Ликвидационная комиссия при ликвидации юридического лица составляет следующие основные документы Промежуточный ликвидационный баланс ... UK-prioritet.ru стоимость услуг ликвидационной комиссии может составлять около 15 000 руб за составление ликвидационных балансов при
8. Методы начисления амортизации Линейный метод основан на равномерном ежемесячном ежеквартальном ежегодном списании стоимости объекта основных средств на весь срок его полезного использования Расчет производится по простой формуле Годовая сумма ... Первоначальная стоимость - Ликвидационная стоимость Срок полезного использования Если станок производства за 1 000 000 руб ... Линейный метод является обязательным для расчета амортизации по некоторым видам основных средств например по объектам жилищного фонда объектам внешнего благоустройства и т д п 3 ст 259 НК РФ По данным
9. Налоговое стимулирование инвестиций в разработку техногенных месторождений минерального сырья Оренбургского нефтегазоконденсатного месторождения содержание указанных металлов составляет до 12 кг т При прогнозных оценках геологических запасов сырья в этом месторождении в 2.59 млрд т стоимость металлов за весь период разработки соответствующих запасов может составить приблизительно 5 трлн руб или 20% по отношению к стоимости добытых углеводородов по цене нефти Налоги при этом могут достигнуть 200 млрд Таким образом ... Во-первых необходим переход на налогообложение добычи полезных компонентов основных и попутных исходя из их действительной оценки по ценам реализации соответствующих металлов полезных компонентов ... Во-вторых в качестве источника средств для разработки техногенных месторождений может быть предложен горный ликвидационный фонд - специальный фонд денежных средств отчисления на формирование которого могут учитываться в затратах
10. Активная часть основных средств Далее амортизация основных средств среднегодовая стоимость основных фондов источники основных средств основной капитал амортизация основных средств износ основных средств выбытие основных средств ликвидационная стоимость основных фондов Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным
11. Технологические инновации учет расходов на НИОКР и оценка стоимости НМА на промышленных предприятиях Расходы на содержание и эксплуатацию научно-исследовательского оборудования установок и сооружений других основных средств и нематериальных активов использованных непосредственно при создании нематериального актива фактическая первоначальная стоимость которого ... МСФО IAS рассмотрены понятия и принципы расчета балансовой ликвидационной амортизируемой справедливой стоимости а также ценности от использования актива и возмещаемой суммы У организаций ... НИИ научными организациями вузами и инновационными фондами Библиографический список 1 Первышин М.Н Финансирование венчурных инновационных проектов с использованием фондов поддержки научно-технической
12. Методология признания убытков от обесценения нефинансовых активов Руководство Международного валютного фонда по статистике государственных финансов Руководство по СГФ последняя редакция которого выпущена в 2014 г ... ЕГДП мы имеем следующую картину одни активы несут как бы основную функцию а другие как бы вспомогательную Кроме того согласно положениям МСФО IAS 36 Обесценение ... Предположим также что на момент обесценения остаточный срок использования этих прав составлял десять лет а ликвидационная стоимость была равной нулю Тогда если бы обесценения не было на конец следующего отчетного
13. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 5 Как информационно-аналитический модуль системы антикризисного управления он охватывает сферу профилактических реорганизационных и ликвидационных процедур направленных на обеспечение успешного функционирования бизнеса в обозримой перспективе В настоящее время многие ... Выделим основные задачи анализа банкротства использование принципов и методов анализа кризисных ситуаций в организации выбор путей ... X4 балансовая стоимость собственного капитала заемный капитал Х5 объем продаж к общей величине активов предприятия характеризует рентабельность ... В качестве мероприятий способствующих восстановлению платежеспособности и поддержки эффективной хозяйственной деятельности организаций рекомендуется использовать инвентаризацию организаций оптимизацию дебиторской задолженности снижение издержек обращения и производства реализацию излишнего оборудования материалов незавершенного строительства долей в капитале других организаций оптимизацию количества персонала и обеспечение льгот для уволенных конверсию долгов путем преобразования краткосрочных задолженностей в долгосрочные ссуды или долгосрочные ипотеки внедрение прогрессивных технологий механизацию и автоматизацию производства совершенствование организации труда проведение капитального ремонта модернизацию основных фондов замену устаревших основных фондов Проблема диагностики кризисной ситуации банкротства формирования стратегии управления имеющимся потенциалом
14. Ликвидация акционерных обществ современное состояние института и перспективы его развития Однако по нашему мнению употребляя такую дефиницию законодатель все же имел в виду что другие органы акционерного общества в основном прекращают полномочия за исключением некоторых случаев Так общее собрание акционеров утверждает промежуточный ликвидащонный баланс ... АО Компетенция ликвидационной комиссии носит ограниченный характер и предполагает решение ряда вопросов указанных в Законе об АО ... АО далее - выплаты начисленных но не выплаченных дивидендов по привилегированным акциям и по определенной уставом общества ликвидационной стоимости по привилегированным акциям а затем производится распределение имущества ликвидируемого общества между акционерами - владельцами ... АО лишь установлено что в случае когда акционером ликвидируемого общества является государство или муниципальное образование в состав ликвидационной комиссии включаются представитель соответствующего комитета по управлению имуществом или фонда имущества или соответствующего органа местного самоуправления Законодательно не определены периодичность и порядок созыва заседаний
15. Норма амортизационных отчислений Годовая норма амортизационных отчислений объекта основных фондов выраженная в процентах рассчитывается по формуле Годовая норма амортизационных отчислений 1 Нормативный срок
16. Собственный капитал организации проблемы оценки и отражения в отчетности Поэтому если уж создавать в рамках структуры отчетности о финансовом положении предусмотренный в ряде случаев резервный фонд то наиболее полезным с информационно-аналитической точки зрения было бы создание резервов на прекращение деятельности ликвидационного резервного фонда Рассчитываемая с его помощью величина ликвидационной стоимости собственного капитала намного лучше информировала бы заинтересованных ... Это может быть решено лишь путем развития теории оценки так называемых неидентифицируемых нематериальных активов и отражения их в бухгалтерском балансе Рассмотрим возможные пути решения обозначенного вопроса а именно выделим в качестве примера лишь некоторые нематериальные активы как правило неидентифицируемые основными методами затратного подхода и наиболее характерные для большинства действующих коммерческих организаций и предложим возможные
17. Особенности стоимостной оценки кризисного предприятия Во втором случае происходит реализация отдельных видов активов предприятия по цене значительно ниже рыночной поскольку в большинстве случаев определение ликвидационной стоимости подразумевает продажу активов в сжатые сроки 2 Оценка бизнеса составляет одну из важнейших ... Оценка бизнеса необходима для выбора обоснованного направления реструктуризации предприятия В процессе оценки бизнеса выявляются возможные подходы к управлению предприятием и определяется какой из них обеспечит предприятию максимальную эффективность а следовательно и более высокую рыночную цену что и выступает основной целью собственников и задачей менеджеров фирм в переходной экономике 4 1 Оценка бизнеса Под ... Если не учитывать старые инвестиционные проекты которые приближаются к окончанию своего срока полезной жизни то наиболее интересными случаями покупки предприятия-должника могут оказаться следующие два предприятие-банкрот ранее начало перспективные инвестиционные проекты но предприятию не хватило фондов или времени для их доведения до стадии освоения выпуска и продаж выгодного продукта предприятие-банкрот
18. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется по формуле 2 как отношение разности между объемами источников собственных средств итог 1 раздела пассива баланса и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов итог 1 раздела актива баланса к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов незавершенного поизводства готовой ... Анализ и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособных предприятий 2.1 Основным показателем характеризующим наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течение ... После принятия решения в соответствии с п 3.1 у предприятия запрашивается дополнительная информация и проводится углубленный анализ его финансово-хозяйственной деятельности в целях выбора варианта проведения реорганизационных процедур для восстановления его платежеспособности или ликвидационных мероприятий 4 Установление связи неплатежеспособности предприятия с задолженностью государства перед ним 4.1 В случае ... Источниками собственных средств предприятия являются уставный капитал с учетом добавочного капитала как следствия переоценки основных фондов строки 400 и 401 резервный капитал и резервные фонды строки 402 и 410 фонды
19. Финансово-экономический инструментарий выявления признаков объективного банкротства Тем не менее обобщая исследования в рассматриваемой предметной области можно сказать что в мировой практике в настоящее время известны и активно используются три основных теста 1 Тест на платежеспособность the ability-to-pay solvency test Он отвечает на вопрос о ... Учитывая возможность неправильной оценки денежных потоков дисконта ликвидационной стоимости на основе данного теста можно поставить как корректный так и некорректный диагноз признать ... Нехватка финансовых ресурсов - с удорожанием сырья материалов комплектующих - ошибками в расчетах при обосновании целесообразности инвестиционных проектов - недостатком собственных финансовых ресурсов из-за - убытков - распределения всей прибыли на дивиденды - неправильного планирования потребностей - нехваткой заемных источников финансирования - нецелевым использованием - неправильно рассчитанной потребностью - выданными должником гарантиями и - пересечением залоговых прав в нескольких банках - высоким уровнем левереджа - изменением доли долга номинированного в валюте в общей величине долга по сравнению с изменением доли валютной выручки в общем объеме выручки - изменением доли валютных расходов в общем объеме расходов по сравнению с долей валютной выручки в общем объеме выручки - увеличением доли финансовых вложений в аффилированные компании дебиторской кредиторской задолженности аффилированных компаний - неадекватной политикой управления дебиторской задолженностью высокой доли сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности - ростом коммерческих управленческих внереализационных и прочих расходов - неуправляемым - плавным - завышением численности персонала фонда оплаты труда стимулирующих выплат работникам - несоответствием уровня отпускных цен на готовую продукцию должника
20. Инвестиционное проектирование в области франчайзинга На данной стадии реализуется основная и большая часть инвестиций Проектное инвестирование этой стадии составляет 70-90% от общего объема инвестиций ... Первые годы инвестиционный проект может не приносить прибыль поэтому опытные инвесторы всегда учитывают дополнительные инвестиции в бесприбыльное функционирование проекта на определенный период времени Ликвидационная стадия выступая условно заключительной наступает после исчерпания всех возможностей инвестиционного проекта и характеризуется очередным ... В-третьих предоставление всех необходимых документов для работы точки Стоимость данной услуги часто включают в паушальный взнос стоимость самой франшизы Дело в том что ... Внутри страны финансированием инвестиционных проектов занимаются в основном крупные инвестиционные фонды которых на данном экономическом этапе развития в России существует небольшое количество инвестиционные компании и