Оценка эффективности управления кредитным портфелем банка

Сулковский С.В.
УО «ПолесГУ»
Современные аспекты экономики
№8 (264) 2019

Введение

Ключевой целью кредитной деятельности коммерческого банка в Республике Беларусь (РБ) является формирование кредитного портфеля. Под кредитным портфелем банка понимается суммарный состав непогашенной задолженности по всем текущим кредитам банка на установленную дату. Как правило, от его структуры и качества в значительной степени зависят финансовые результаты банка, его устойчивость и репутация.

Предмет, метод и цель исследования

Предмет и цель исследования. Совокупность методологических и методических приемов оценки эффективности управления кредитным портфелем банка. Целью исследования является выявление направлений оценки эффективности управления кредитным портфелем банка.

Методы исследования. Статистических обзор, анализ и выявление ключевых зон формирования методов оценки эффективности управления кредитным портфелем банка

Научно-практические результаты

Существует следующая классификация кредитного портфеля банка:

• клиентский кредитный портфель (состоит из совокупной суммы обязательств по кредитам, которые выданы юридическим и физическим лицам);
• чистый кредитный портфель (включает клиентский, а также межбанковские и государственные кредиты);
• валовой кредитный портфель (состоит из чистого и резервов на возможные потери по выданным займам).

В свою очередь, управление кредитным портфелем - это организация деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, направленная на предотвращение или минимизацию кредитного риска [1,7,8,9].

Целями деятельности банка при управлении кредитным портфелем являются минимизация рисков, обеспечение прибыльности и эффективности работы банка с учётом состояния экономики и потребности рынка, сохранения позиций лидера на рынке финансовых услуг в части осуществления активных банковских операций с клиентами [2,5,6]. При этом система управления кредитным портфелем подлежит актуализации в случае изменения стратегических направлений развития бизнеса банка, ситуации на внешнем и внутреннем рынках, подходов к управлению кредитными рисками, изменений в нормативной правовой базе в РБ, а также с учётом достигнутых результатов реализации кредитной политики банка.Выделяют три этапа в процессе управления кредитным портфелем:

• формирование портфеля;
• оценка качества с целью определения необходимости и способов регулирования;
• осуществление корректирующих мероприятий.

Одним из результатов проведения анализа кредитного портфеля является определение его качества. Цель оценки качества кредитного портфеля заключается в выявлении баланса между рисками банка и его доходностью, а также в подтверждении эффективности использования активов, что влияет на рейтинг, свидетельствующий о надёжности банка[3].

При этом оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка в РБ строится на количественной и качественной оценках финансовых коэффициентов, характеризующих различные аспекты кредитной политики банка.

Их можно разделить на 4 группы показателей:

• показатели доходности кредитных вложений;
• показатели качества управления кредитным портфелем;
• показатели достаточности резервов на покрытие возможных убытков;
• интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка [4].

Для более чёткого понимания этих показателей проанализируем кредитный портфель ОАО «АСБ Беларусбанк» в разрезе клиентов за 2016-2018 годы (Табл.1).

Таблица 1 - Анализ клиентского кредитного портфеля ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2016-2018 годы

Примечание - Источник: [5,6].

На основании Табл. 1 наблюдается тенденция уменьшения клиентского кредитного портфеля (Рис.1).

Исходя из данных Рис. 1 можно сказать, что с 2016 года по 2017 год кредитный портфель банка сократился на уровне 2010509 тыс. руб., или 12,9 %. Однако с 2017 года по 2018 год произошло несущественное увеличение данного показателя на 750837 тыс. руб., или 5,5 %. Скачкообразные изменения объёмов кредитного портфеля свидетельствуют о появлении у банка крупных клиентов. При этом наибольшую долю в клиентском кредитном портфеле занимают кредиты, выданные юридическим лицам (в 2016 году - 92 %, в 2017 году - 95 %, в 2018 году - 96 %).

Рассмотрим более подробно показатели первой группы, представлены следующими коэффициентами (Табл. 2).

Таблица 2 - Показатели доходности кредитных вложений

Примечание - Источник: [5,6].

Расчёт интегрированных показателей совокупного кредитного риска ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2016-2018 годы представлен на Рис. 2. Рассмотрим динамику данных показателей на рисунке 2.

Рисунок 2 - Динамика интегрированных показателей совокупного кредитного риска ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2016-2018 годы

Примечание - Источник: [5,6].

На основании данных рисунка 2 можно сказать, что:

1. коэффициент качества управления кредитным портфелем за 2017 год увеличился на 4 % пункта за счёт сокращения кредитных вложений по группам риска (на 994322 тыс. руб., или 7,1 %) и кредитных вложений в целом (на 2010509 тыс. руб., или 12,9 %); за 2018 год данный коэффициент увеличился на 1,6 % пункта за счёт роста величины кредитных вложений по группам риска (на 953320 тыс. руб., или 7,3 %) и кредитных вложений в целом (на 750837 тыс. руб., или 5,5 %). Такая тенденция показателя свидетельствует о правильном курсе в проведении стратегии, кредитной политике и о высоком уровне квалификации персонала;
2. коэффициент чистой процентной маржи с учётом кредитного риска за 2017 год уменьшился на 11,3 % пункта за счёт сокращения процентов полученных (677438 тыс. руб., или 23,4 %), процентов уплаченных (на 776547 тыс. руб., или 44,7 %), кредитных вложений (на 2010509 тыс. руб., или 12,9 %), а также роста расчётного резерва на убытки по кредитам (на 404400 тыс. руб., или 19,5 %); за 2018 год данный коэффициент увеличился на 0,4 % пункта за счёт сокращения процентов полученных (на 171569 тыс. руб., или 7,7 %), процентов уплаченных (на 141873 тыс. руб., или 14,8 %), расчётного резерва на убытки по кредитам (на 402984 тыс. руб., или 16,3 %), а также роста кредитных вложений (на 750837 тыс. руб., или 5,5 %);
3. коэффициент потерь по кредитам за 2017 г. увеличился на 4,9 % пункта за счёт роста расчётного резерва на убытки по кредитам (на 404400 тыс. руб., или 19,5 %) и сокращения кредитных вложений (на 2010509 тыс. руб., или 12,9 %); за 2018 год данный показатель уменьшился на 3,8 % пункта за счёт сокращения расчётного резерва на убытки по кредитам (на 402984 тыс. руб., или 16,3 %) и роста величины кредитных вложений (на 750837 тыс. руб., или 5,5 %). При этом значения коэффициента за анализируемый период меньше 20 %, что говорит о высокой надёжности в деятельности банка;
4. коэффициент достаточности создания резерва на покрытие убытков по кредитам за 2017 год уменьшился на 1,6 % пункта за счёт сокращения кредитных вложений (на 2010509 тыс. руб., или 12,9 %), роста расчётного резерва на убытки по кредитам (на 404400 тыс. руб., или 19,5 %) и фактически созданного резерва на убытки по кредитам (на 310888 тыс. руб., или 21,1 %); за 2018 год данный коэффициент увеличился на 1,3 % пункта за счёт роста кредитных вложений (на 750837 тыс. руб., или 5,5 %), сокращения расчётного резерва на убытки по кредитам (на 402984 тыс. руб., или 16,3 %) и фактически созданного резерва на убытки по кредитам (на 287905 тыс. руб., или 16,1 %);
5. коэффициент совокупного кредитного риска, учитывающий степень достаточности резерва, за анализируемый период составил 0,8 %, что означает хорошее качество кредитного портфеля с позиции возвратности и достаточности резерва на покрытие возможных убытков по кредитным операциям.

Выводы и рекомендации

Таким образом, проведённый анализ позволил убедиться в том, что ОАО "АСБ Беларусбанк" является перспективным для потенциальных и ответственных заёмщиков. При этом отклонения некоторых коэффициентов от оптимальных значений является следствием исторически сложившихся причин, и данные отклонения стремятся к снижению для большей стабилизации деятельности банка, благодаря эффективной работе специалистов ОАО "АСБ Беларусбанк".

Библиографический список

1. Гудовская Л.В., Киевич А.В. Современные модели и перспективы развития международного банковского бизнеса / Л.В. Гудовская, А.В. Киевич // Мировая экономика и международные отношения. 2013. № 2.С. 169.

2. Киевич А.В., Гудовская Л.В. Роль внутреннего аудита в системе корпоративного управления банка: международная и российская практика / А.В. Киевич, Л.В. Гудовская // Экономические науки. 2017. № 149. С. 73-76.

3. Васильев С.А., Гудовская Л.В., Киевич А.В. Российские банки в контексте международного банковского бизнеса: актуальные вызовы и поиск решений / С.А. Васильев, Л.В. Гу- довская, А.В. Киевич // Экономические науки. 2016. № 136. С. 67-71.

4. Бибикова, Е.А. Кредитный портфель коммерческого банка: учебное пособие / Е.А. Бибикова, С.Е. Дубова. - 2-е изд. - М.: ФЛИНТА, 2017. - 128 с.

5. Дедюхина Н.В. Искажения результатов анализа показателей финансовой отчетности организации в условиях инфляции: инструменты минимизации для решения профессиональных задач в системе финансового менеджмента // Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. 2016. № 1 (97). 42-46

6. Дедюхина Н.В. Оценка конкурентных преимуществ объектов инвестиционных вложений: методологический аспект / Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. 2009. № 3 (59). С. 34-40.

7. Дедюхина Н.В. Использование показателей продуктивности в мониторинге инвестиционных процессов: ограничения и новые возможности // Аудит и финансовый анализ. 2009. № 4.С. 362-366.

8. Дедюхина Н.В. Финансово-инвестиционный анализ как инструмент активизации инновационных процессов: монография. СПб: ЦНР "Региональное управление", 2011. 248 с.

9. Косоногова Е.С., Шеломенцева Н.А. Особенности информационного обеспечения привлечения внешнего финансирования малыми предприятиями // Вестник факультета управления СПбГЭУ. 2017. № 1-1. С. 499-502.

10. Консолидированная финансовая отчетность ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2017 год // Официальный сайт ОАО "АСБ Беларусбанк" [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://belarusbank.by/site_ru/33631/Otchetnost-ASB-Belarusbank-RUS-2017.pdf. - Дата доступа: 11.05.2019 г.

11. Консолидированная финансовая отчетность ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2018 год // Официальный сайт ОАО "АСБ Беларусбанк" [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://belarusbank.by/site_ru/34796/Otchetnost-ASB-Belarusbank-2018.pdf. - Дата доступа: 21.05.2019 г.