Формы безналичных расчетов

Горохов Александр Анатольевич,
к.т.н., доцент
Юго-Западный государственный университет,
г. Курск, Россия
Инновационная экономика: перспективы развития
и совершенствования
№4 (22) 2017

Одним из важнейших элементов системы безналичных расчетов являются формы расчетов и платежные инструменты. Несмотря на кажущуюся формальность этого элемента, его содержание является многогранным и значимым. Форма расчетов- это установленная законодательством специфическая форма движения, присущая определенному платежному инструменту в платежном обороте. От форм расчетов следует отличать способы платежа, каковыми являются:

• перечисление денежных средств с расчетных и прочих счетов плательщиков на счета получателей;
• зачет взаимных требований плательщиков и получателей, т.е. расчеты на принципах клиринга;
• гарантированный платеж получателю из средств на депозите плательщика.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций, учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками. Законом предусмотрена свобода и самостоятельность выбора клиентом банка форм безналичных расчетов и ее фиксация в договорах, заключаемых им со своими контрагентами. Но сами правила, формы и стандарты безналичных расчетов устанавливает Банк России. Но в отдельных случаях при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов банки осуществляют расчеты по договоренности между собой, а при осуществлении международных расчетов- в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Платежное поручение. Это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо обычаями делового оборота. Назначение платежных поручений заключается в том, чтобы проводить:

• платежи за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата (размещения) кредитов (займов, депозитов) и уплаты процентов по ним и в прочих целях.

Таблица 1. Структура платежей, проведенных через кредитные организации России в 2016 г. [1] 

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Поэтому гарантия платежа в этой форме платежа не обеспечивает.

Аккредитив. Расчеты посредством аккредитива занимают микроскопическую нишу во внутреннем безналичном денежном обороте- 0,004% всех расчетов. В рамках этой формы банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующим всем условия), м аккредитива либо предоставить полномочие другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

Различают несколько видов аккредитивов. Покрытые (депонированные) аккредитивы предполагают, что банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Непокрытые (гарантированные) аккредитивы означают, что банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива.

Отзывные аккредитивы. В расчетах по ним содержится пункт, что в случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан уведомить получателя средств не позже следующего рабочего дня. По условиям безотзывных аккредитивов они считаются измененными, или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Может фиксироваться и частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем.

Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными. Это означает, что по просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива. В международной внешнеторговой практике, где большое значение придается гарантиям платежа, в большинстве случаев применяется непокрытый безотзывный подтвержденный аккредитив.

Аккредитив, в отличие от негарантированной формы платежного поручения, гарантирует платеж поставщику, поскольку отгрузка товара производится только после открытия аккредитива, т.е. бронирование денег в пользу плательщика в банке-эмитенте. Подвиды аккредитивов (с использованием банковской гарантии, с предварительным депонированием средств, резервный аккредитив) дополнительно усиливают гарантии платежа.

Будучи мало распространенными во внутреннем обороте, аккредитивы абсолютно доминируют в международных расчетах, где значение гарантий платежа особенно велико. Обращение аккредитивов регулируется унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов-сводом правил, разработанных Международной торговой палатой. С применением аккредитивов совершается сделок на несколько триллионов в год. Они опосредуют около 15% всей мировой торговли.

Чек. Эта форма расчетов предполагает использование чека. Чек- документ, содержащий ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Главными субъектами в расчетах чеками являются чекодатель и чекодержатель. Чекодатель - юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Для осуществления безналичных расчетов, в том числе и межбанковских, могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. В России чеки мало распространены. В то же время на Западе, в частности в США, они являются одной из распространенных форм депозитных денег.

Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Вместе с тем для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании двух инструментов:

• инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке);
• платежных требований, оплата которых производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке).

Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Инкассовое поручение - расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Бесспорный порядок может быть либо установлен законодательством, в том числе для взыскания по исполнительным документам. Бесспорный порядок также применяется по договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В расчетах традиционно большое значение для получателей имеет гарантия получения платежа. К гарантированным платежам относятся векселя, чеки, аккредитивы. Не гарантируют получение платежей такие формы, как платежные поручения на списание средств по обязательствам, находящимся в реестре «Расчетные документы, не оплаченные в срок», а также платежные требования.

Платежные инструменты с точки зрения алгоритма движения средств делятся на кредитовые, дебетовые и промежуточные инструменты. Кредитовый перевод - банковский перевод, инициируемый плательщиком, представляющий платежные инструкции в банк-отправитель. В дебетовом переводе, напротив, инициатором является бенефициар, т.е. получатель платежа. Принадлежность форм расчетов к тому или иному инструменту представлена в таблице 2.

Таблица 2. Матрица форм платежей и платежных инструментов [2]

Список литературы

1. http://www.cbr.ru/statistics/p_sys/print.aspx?file=sheet007.htm&pid=psrf&sid=ITM_12859

2. Дворецкая, А.Е. Деньги, кредит, банки: учебник для академического бакалавриата / А.Е. Дворецкая. — М.: Издательство Юрайт, 2017.

3. Фетисов Г.Г. Организация деятельности центрального банка: Учебник / Г.Г. Фетисов, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова; под общ. ред. Г.Г. Фетисова. - М.: КноРус, 2012. С. 170.

4. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2015.

5. Усиление конкурентной позиции промышленного предприятия на рынках инновационной продукции и улучшение качества реализуемых инвестиционных проектов/ Дорошенко Ю.А., Пронина Ю.О. // В сборнике: Актуальные проблемы экономического развития, сборник докладов Международной заочной научно-практической конференции, посвященной 20-летию института экономики и менеджмента. Белгородский государственный технологический университет им. В.Г. Шухова. 2013. С. 201-205.

6. Ранжирование качественных характеристик инновационных проектов предприятия с позиции неценовой конкуренции / Пронина Ю.О.// Белгородский экономический вестник. 2013. № 2 (70). С. 54-61.

7. Правовое воспитание населения России - залог успешного развития страны / Пронина Ю.О.// Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2014.   № 2 (5). С. 149-151.

8. Планирование и прогнозирование рыночной конъюнктуры / Михайлова С.А.// В сборнике: Проблемы и методы управления экономической безопасностью регионов, Материалы межвузовской научной конференции профессорско-преподавательского состава. 2006. С. 194-198.

9. Анализ безработицы в РФ на современном этапе / Енютина А.В., Михайлова С.А. // В сборнике: Актуальные вопросы развития современного общества, сборник статей 4-ой Международной научно-практической конференции: в 4-х томах. 2014. С. 102-106.

10. Объемы реализации нефти, газа, электроэнергии и алмаза в Российской федерации / Михайлова С.А., Окорокова А.Г. // В сборнике: Молодежь и XXI век - 2015,   материалы V Международной молодежной научной конференции в 3-х томах. Ответственный редактор: Горохов А.А.. 2015. С. 154-160.

11. Новый вид мирового стратегического сырья / Михайлова С.А., Соснин А.В. // В сборнике: Мировая экономика и социум: современные тенденции и перспективы развития сборник научных статей. 2016. С. 77-81.

12. Системные основы регулирования деятельности предприятий мясной промышленности / Сухорукова О.А., Михайлова С.А.// Известия Тульского государственного университета. Серия: Экономика. Управление. Финансы. 2005. № 1.С. 161-164.

13. Внешнеэкономическая деятельность в товароведении / Михайлова С. А. // учебное пособие / Курск, 2010.

14. Внебюджетные фонды как компоненты социальной защиты в Российской федерации / Пайкович П.Р., Горохов А.А. // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2017. № 1 (19). С. 259-266.

15. Экономическое содержание и назначение государственных внебюджетных фондов / Пайкович П.Р., Горохов А.А. // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2017. № 1 (19). С. 266-271.

16. Сущность и характеристика мирового рынка золота / Горохов А.А., Пайкович П. Р.// Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2017. № 1 (19). С. 81-87.

17. Структура и особенности мирового рынка золота / Горохов А.А., Пайкович П.Р. // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2017. № 1 (19). С. 87-93.

18. Структура и особенности мирового рынка золота / Горохов А.А., Пайкович П.Р. // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2017. № 1 (19). С. 87-93.

19. Экономическое содержание и назначение государственных внебюджетных фондов / Пайкович П.Р., Горохов А.А. // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2017. № 1 (19). С. 266-271.

20. Особенности производства и реализации золота на международных рынках / Горохов А.А., Пайкович П. Р. // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2017. № 2 (20). С. 49-53.

21. Анализ бюджета федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ / Пайкович П. Р. // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2017. № 2 (20). С. 137-142.

22. Бюджет как инструмент государственного регулирования экономики / Пайкович П.Р. // Экономика и предпринимательство. 2014. № 5-1 (46-1). С. 81-86.

23. Федеральный бюджет как инструмент экономического развития / Пайкович П.Р. // диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Москва,  2002

24. Иностранный венчурный капитал / Пайкович П.Р. // Экономика и предпринимательство. 2014. № 11-2 (52-2). С. 85-88.

25. Воздействие государственных расходов на экономический рост / Пайкович П.Р. // Экономика и предпринимательство. 2015. № 9-1 (62-1). С. 41-46.

26. Бюджетная система РФ / Пайкович П.Р. // Курск, 2017.

27. Пути повышения эффективности управления государственным долгом/ Пайкович П.Р. // Экономика и предпринимательство. 2014. № 6 (47). С. 235-240.

28. Бюджетные ассигнования в инновационную экономику / Пайкович П. Р. // Экономика и предпринимательство. 2014. № 4-1 (45-1). С. 131-134.

29. Финансы и кредит / Пайкович П.Р. // Москва, 2015.

30. Бюджетные расходы и их эффективное использование / Пайкович П.Р. // В сборнике: Актуальные проблемы экономического развития, Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор: Сукиасян А.А.. 2014. С. 198-205.

31. Инновационная экономика и ее финансовые механизмы / Пайкович П. Р. // В сборнике: Наука и технологии в современном обществе, материалы Международной научно-практической конференции: в 2-х частях. Редколлегия: Искужин Т.С., (отв. редактор) Идельбаев М.Х., Хасанова Г.М., Абакачева М.Б., Нигматуллин О.Б. (отв. секретарь). 2014. С. 141-149.

32. Анализ структуры и динамики расходов населения РФ / Пайкович П. Р. // В сборнике: Наука молодых - будущее России/ сборник научных статей международной научной конференции перспективных разработок молодых ученых: в 3 томах. Юго-Западный государственный университет. 2016. С. 260-264.

33. Внутренний государственный долг РФ / Пайкович П. Р. // В сборнике: Исследование инновационного потенциала общества и формирование направлений его стратегического развития, сборник научных статей 6-й Всероссийской научно-практической конференции с международным участием. 2016. С. 204-207.