Учет хеджирования форвардными контрактамиПри определении форвардной цены базового актива следует исходить из предпосылки что вкладчик в конце периода должен получить одинаковый финансовый результат купив форвардный контракт на поставку актива или сам актив ... Далее необходимо пересчитать технический форвардный курс по товарному форварду на отчетную дату 31.12.2011 Он равен 26 703 руб 124 х 7.3 х 29.5 Таким образом ... Итак для годового отчета на 31.12.2011 следует внести изменения по остаткам следующих счетов Сальдо Д-т сч 91 Прочие доходы и расходы - -41 199 руб Сальдо К-т сч ... Последнее что необходимо сделать это отразить денежные расчеты по товарному форварду по заранее установленной цене 1 036 112 руб 10 Д-т ... В-третьих в форвардных сделках отсутствует хеджирование денежныхпотоков так как форвард представляет собой соглашение купить или продать базисный актив в определенный момент
Прогнозирование вероятности банкротства предприятия на основе российских моделей с целью сохранения платежеспособностиВероятность утраты платежеспособности предприятия может быть сопряжена с рядом причин рассмотрим основные из них снижение фактических показателей производства и реализации продукции относительно запланированных негативная динамика финансовых результатов с усугублением процесса до состояния убыточности рост текущих затрат главным образом производственного характера недостаток собственных оборотных средств а также не эффективное их использование недостаточная оптимальность структуры активов и капитала неустойчивость финансового состояния контрагентов превышение суммы прочих расходов над суммой прочих доходов то есть формирование отрицательного сальдо что оказывает негативное воздействие на финансовый результат Как правило утрата платежеспособности является результатом комплекса ... Банкротство - это неспособность предприятия в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанности по уплате обязательных платежей В настоящее время существуют как западные ... Анализ коэффициентов позволяет сделать следующие выводы прогнозирование возможной угрозы банкротства сопряжено со снижением эффективности финансово-хозяйственной деятельности динамика коэффициента соотношения текущих обязательств и ликвидных активов неоднозначна в 2016 г увеличился на 36.546 по сравнению с 2015 г что свидетельствует о значительном росте зависимости предприятия от внешних источников финансирования при этом 2017 г характеризуется позитивной динамикой то есть снижение коэффициента на 37.623 по сравнению с 2016 г в результате снижения суммы кредиторской задолженности и роста ликвидных активов предприятия то есть оптимизации структуры активов и источников их формирования коэффициент убыточности реализации продукции не удовлетворяет нормативному значению и имеет тенденцию к росту так в 2015 г он составил 0.023 в 2016 г - 0.039 а в 2017 г - 0.079 коэффициент финансового риска также не удовлетворяет нормативному значению на протяжении всего анализируемого периода однако он имеет тенденцию к снижению негативная динамика коэффициента соотношения кредиторской и дебиторской задолженности на протяжении всего анализируемого периода так в 2015 г значение коэффициента составило 2.142 в 2016 г - 1.778 к ... Так значение данного коэффициента в 2015 г составило 0.157 в 2016 г 0.337 а в 2017 г 0.491 что подтверждает позитивную динамику эффективности функционирования предприятия коэффициент соотношения выручки от реализации к сумме активов в 2016 г снизился на 0.098 по сравнению с предыдущим годом а в 2017 г вырос на 0.166 по сравнению с 2016 г что свидетельствует о росте деловой активности в отчетном году имеет место положительная динамика коэффициента соотношения чистой прибыли и затрат то есть эффективности ... Выводы Проведенное исследование показало что перманентный анализ платежеспособности позволяет выявить возможные угрозы ее утраты со стороны как внутренних так и внешних факторов невыполнение плана договорных обязательств по поставкам продукции замедление оборачиваемости средств в расчетах недостатки в финансовом планировании и управлении денежнымипотоками также иных факторов управленческого характера При этом наступлению банкротства предшествует постепенное ухудшение финансового состояния
Отчёт о движении денежных средств - примерСальдоденежныхпотоков от финансовых операций 4300 365 150 2 551 999 Сальдоденежныхпотоков за отчетныйпериод 4400 2 018 680 2 793 892 Остаток денежных
Оперативный учет денежных потоков по проектам финансируемым из собственных средств предприятия оборонно-промышленного комплексаДетализированная отчетность по финансированию проектов из собственных средств предприятия является обязательным регистром управленческого учета предприятия ОПК ... В табл 1 проиллюстрирован фрагмент оборотно-сальдовой ведомости в части данных о финансировании проектов из собственных средств Приведенный способ отражения движения ... Приведенный способ отражения движения денежных средств по проектам является лаконичным детализация затрат при таком подходе реализуется при переходе из ... Бухгалтерия версии 8.2 реорганизованной с помощью мультипроектного метода учета денежногопотока Счет Сальдо на начало периода Обороты за периодСальдо на конец Банковские счета Статьи
Методика анализа консолидированного отчета о движении денежных средствВ связи с этим в структуре отчета о движении денежных средств денежныепотоки от операционной деятельности являются определяющими наличие отрицательных денежных средств по операционной деятельности является признаком того что компания не может эффективно осуществлять свою деятельность в краткосрочном или долгосрочном периоде Если отчет о движении денежных средств составлен прямым методом то обязательным элементом анализа должен ... L рассчитывается как отношение чистых денежных средств полученных от операционной деятельности к среднегодовой величине обязательств коэффициент является индикатором того какая часть обязательств может быть погашена за год за счет операционного денежногопотока и характеризует возможности корпорации погашать обязательства k L NCF O L где L ... Составление в таком виде отчета о движении денежных средств снижает его аналитическую ценность поскольку не дает информации о полном объеме поступлений и платежей по операционной деятельности что затрудняет расчет структуры денежныхпотоков Как показывает предварительный анализ отчета о движении денежных средств корпорация эффективна Об этом свидетельствует ... Об этом свидетельствует положительное чистое сальдо по операционной деятельности которое к тому же существенно увеличивается в результате роста прибыли и ... Инвестиционная деятельность корпорации становится более активной в отчетном году в части реальных инвестиций при этом отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности снижается вследствие
Методика анализа консолидирования денежного отчета о движении денежных средствВ связи с этим в структуре отчета о движении денежных средств денежныепотоки от операционной деятельности являются определяющими наличие отрицательных денежных средств по операционной деятельности является признаком того что компания не может эффективно осуществлять свою деятельность в краткосрочном или долгосрочном периоде Если отчет о движении денежных средств составлен прямым методом то обязательным элементом анализа должен ... Коэффициент денежного обслуживания обязательств kl рассчитывается как отношение чистых денежных средств полученных от операционной деятельности к среднегодовой величине обязательств коэффициент является индикатором того какая часть обязательств может быть погашена за год за счет операционного денежногопотока и характеризует возможности корпорации погашать обязательства k L NCF 0 L где L ... Составление в таком виде отчета о движении денежных средств снижает его аналитическую ценность поскольку не дает информации о полном объеме поступлений и платежей по операционной деятельности что затрудняет расчет структуры денежныхпотоков Как показывает предварительный анализ отчета о движении денежных средств корпорация эффективна Об этом свидетельствует ... Об этом свидетельствует положительное чистое сальдо по операционной деятельности которое к тому же существенно увеличивается в результате роста прибыли и ... Инвестиционная деятельность корпорации становится более активной в отчетном году в части реальных инвестиций при этом отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности снижается вследствие
Оценка валютной позиции при определении финансовой устойчивости организацииОпределятся также показатель чистой валовой валютной позиции т.е сальдо длинных и коротких позиций по всем иностранным валютам Активы или пассивы организации содержат валютный ... Учет доходов и расходов в связи с изменением обменных курсов валют в международной практике бухгалтерского учета регулируется международным стандартом финансовой отчетности МБС IAS 21 Влияние изменений обменных курсов валют В России этому документу соответствует Положение ... ПБУ 3 2006 курсовая разница подлежит зачислению на финансовые результаты организации как прочие доходы или прочие расходы и отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в том отчетномпериоде к которому относится дата исполнения обязательств по оплате или за который составлена бухгалтерская отчетность ... Под хеджированием понимается операция купли-продажи специальных инструментов финансового характера которые частично или полностью закрывают потери связанные с изменением стоимости хеджируемого объекта сделки актива обязательства или определяемого им денежногопотока В практике валютно-финансовых отношений известны разные проверенные инструменты хеджирования краткосрочных операционных валютных рисков
Финансовый анализ предприятия по балансуЗа отчетныйпериод этот показатель возрос на 0.1 пунктов и составил 68.9% что говорит о дополнительных ... Отношение суммарной стоимости собственных и долгосрочных заемных средств к суммарной стоимости внеоборотных и оборотных активов за анализируемый период возросло на 13.6 пунктов и составило 36.5% что ниже допустимого Это говорит о незначительном ... В целом объемы и динамика денежных поступлений и выбытий свидетельствуют о недостаточной эффективности управления денежнымипотоками ОАО Арсенал ПРИМЕР Абсолютные показатели финансового анализа ОАО Арсенал ПРИМЕР на 01.01.2015 г Показатели ... Оборотные активы 1 Денежные средства и их эквиваленты DC ББ 1250 98 563 104 238 368 828 101 ... DAS ОФР 2310 0 0 0 x 13 Сальдо прочих неоперационных доходов и расходов SND - 0 0 0 x 14 Сальдо доходов
Проблемы анализа дебиторской и кредиторской задолженности при принятии решений о капиталовложенияхДинамика ее величины может выступать еще и как одна из составляющих финансовых потоков предприятия что позволяет не только приводить ее оценку на основе методов затратного подхода но ... На многих крупных предприятиях учет долговых обязательств ведется по сальдо дебиторско-кредиторской задолженности положительный суммарный оборот принимается за дебиторскую задолженность а отрицательный - за кредиторскую ... В документах бухгалтерского учета и отчетности отражается не данная сальдовая суммарная величина а отдельно две ее составляющие - дебиторская и ... Это может снизить вероятность удовлетворения дебитором требований нового владельца так как у него ранее не предусматривались денежные средства для обеспечения данной дебиторской задолженности ввиду использования сальдовой схемы дебиторской и кредиторской задолженности ... НК РФ Данное утверждение спорно но его следует учитывать налогоплательщику при определении налоговой базы по налогу на прибыль за период в котором покупатель погасил свою задолженность по фиксированному курсу доллара Это обстоятельство мы рассматриваем
Анализ методик оценки кредитоспособности малого бизнеса в российской и зарубежной практикеОсновным источником информации при анализе потенциального заемщика является его бухгалтерские отчетность Кроме того кредитные эксперты могут потребовать прогноз доходов и расходов на год и более ... Определяются коэффициенты деятельности исходя из данных об оборотах ликвидных средств запасах и краткосрочных долговых обязательствах на основе сальдоденежныхпотоков Повышение достоверности анализа кредитоспо собности так как денежныйпоток определяет способность предприятия ... Используемые коэффициенты Период анализа Достоинства Недостатки Правило шести С США Character - репутация Capacity - финансовые возможности
Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятияВ документах бухгалтерского учета и отчетности отражается не данная сальдовая суммарная величина а отдельно две ее составляющие - дебиторская и ... Это может снизить вероятность удовлетворения дебитором требований нового владельца так как у него ранее не предусматривались денежные средства для обеспечения данной дебиторской задолженности ввиду использования сальдовой схемы дебиторско-кредиторской задолженности В мировой ... Оценка единым потоком Определяется рыночная стоимость актива как части единого целого составляющего стоимость всего бизнеса предприятия В ... При углубленном анализе кредиторской задолженности целесообразно рассмотреть остаток обязательств на конец отчетногопериода по срокам образования как и в случае с дебиторской задолженностью для оценки оборачиваемости кредиторской
Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятийВ форме Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках показываются остатки запасов сырья основных и вспомогательных материалов топлива покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий запасных частей тары и других материальных ценностей по остаточной стоимости их наличие и движение за отчетныйпериод а также запасы находящиеся в залоге Статья Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям ... Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности Если такой резерв создан то в балансе указывают дебиторскую задолженность за вычетом суммы резерва ... То есть эти задолженности не сальдируют Даже при условии что по аналитическим счетам одного и того же счета возникло как ... Финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов код 1240 В этой строке баланса указывают сумму краткосрочных финансовых вложений компании акций ... Более подробные данные о денежныхпотоках за отчетныйпериод можно определить на основе формы Отчет о движении денежных средств Сравнить
Способы начисления амортизации нематериальных активов подходы к выборуДля рационализации денежныхпотоков предприятию следует ответственно подходить к выбору способа начисления амортизации нематериальных активов оценивая достоинства ... НМА следует учитывать что в последующем данные активы должны переоцениваться регулярно чтобы стоимость по которой они отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности существенно не отличалась от текущей рыночной стоимости Амортизация нематериальных активов - это отчисления включаемые ... Счет 05 Амортизация нематериальных активов является пассивным балансовым счетом и имеет кредитовое сальдо Он применяется для обобщения информации о накопленной амортизации по нематериальным активам принадлежащим предприятию на ... Сроком полезного использования является выраженный в месяцах период в течение которого организация предполагает использовать нематериальный актив в целях получения экономической выгоды Нематериальные
Уточнение требований к оценке кредитоспособности заемщиковОсновным методом снижения кредитного риска остается не только предварительное грамотное определение степени кредитоспособности заемщика но и обоснованность самой кредитной сделки а также мониторинг непосредственно использования кредитных средств и текущих денежныхпотоков заемщика с позиции соблюдения интересов кредитора В действующих процедурах во многих банках просматриваются различные ... Работниками банка как правило сотрудниками отдела отвечающего за выдачу кредитов юридическим отделом и службой безопасности должны проводиться анализ и оценка предоставленных сведений и расчетов в бизнес-плане на предмет наличия конкретных достаточных и достоверных источников погашения на весь период действия предполагаемого кредитного соглашения И вот что важно при технико-экономическом проектировании бизнес-планировании использования кредита ... В качестве строк данной таблицы применяются следующие оборот по кредитуемой операции если она выделяется оборот по прочей хозяйственной деятельности оборот сальдо по дебиторской и кредиторской задолженности общехозяйственные расходы В качестве столбцов используются валовая выручка поступления ... В качестве столбцов используются валовая выручка поступления денежных средств все виды затрат результат доход как разница выручки и затрат В итоговой строке ... Процесс мониторинга использования кредита особенно сложен и требует постоянного контроля над отчетностью фирмы-заемщика и над фактическим состоянием ее производственных и складских запасов что делает необходимым содержание
Сущность оборотных активов и повышение эффективности их использования на предприятииА2 быстрореализуемые активы краткосрочная дебиторская задолженность т.е задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты готовая продукция товары отгруженные А3 медленно реализуемые активы производственные запасы расходы будущих периодов ... III Эффективная система управления дебиторской задолженностью и денежными средствами предусматривает синхронизацию денежныхпотоков притока и оттока денег т.е максимально возможное приближение по времени получения дебиторской задолженности и ... III Эффективная система управления дебиторской задолженностью и денежными средствами предусматривает синхронизацию денежныхпотоков притока и оттока денег т.е максимально возможное приближение по времени получения дебиторской задолженности и погашения кредиторской задолженности это позволяет снизить остаток денежных средств на расчетном счете сократить объем привлечения заемных средств от кредиторов и расходы по обслуживанию долга снижение объема денежных средств находящихся в пути использование электронных денег а также электронных чековых переводов применение счетов ... III Эффективная система управления дебиторской задолженностью и денежными средствами предусматривает синхронизацию денежныхпотоков притока и оттока денег т.е максимально возможное приближение по времени получения дебиторской задолженности и погашения кредиторской задолженности это позволяет снизить остаток денежных средств на расчетном счете сократить объем привлечения заемных средств от кредиторов и расходы по обслуживанию долга снижение объема денежных средств находящихся в пути использование электронных денег а также электронных чековых переводов применение счетов с нулевым сальдо средства с этих счетов автоматически переводят в ликвидные ценные бумаги если имеет место их
Об управлении ликвидностью и формировании управленческой отчетности по методу начисленийБолее того они будут постоянно возрастать потому что финансовые потоки предопределяются начислениями доходов и расходов управленческие решения имеющие стоимостное выражение всегда сначала отражаются в ... Поэтому финансовый результат по бухгалтерскому учету и сальдо доходов и расходов по начислениям всегда будут отличаться друг от друга И чем короче ... И чем короче отчетныйпериод тем значительнее будут расхождения Так же будет отличаться прибыль компании сформированная в различных ... А расходы действительно нужно оплачивать и преимущественно денежными средствами Третий уровень - деньги Денежные средства самая простая и понятная экономическая категория Вполне
Использование модели денежных потоков при анализе риска ликвидности лизинговых компанийЧтобы выяснить почему он возникает требуется дополнительный анализ финансовой отчетности которая зачастую в открытом доступе отсутствует На протяжении анализируемого периода у 53% лизинговых компаний ... ММК Сбербанк Лизинг в тот или иной период появлялись альтернативные источники финансирования в результате чего изменялся конечный остаток денежных средств Анализ операционных ... Чистый денежныйпоток по операционной деятельности при использовании такой группировки будет отрицательным когда у компании возникает дефицит ликвидности расходная часть превышает доходную и положительным когда компания генерирует положительное сальдоденежных средств а результатом является избыток ликвидности Следует отметить что за 2003-2010 гг ни
Разработка модели учета доходов от обычных видов деятельности коммерческой организации производственной сферыНК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений связанных с расчетами за реализованные товары выраженные в денежной и или натуральной формах С точки зрения управленческого учета результаты деятельности субъекта должны рассматриваться ... Прибылей и убытков он выделил его как счет собирающий сальдо других счетов для того чтобы сбалансировать все остальные счета Развивая эту мысль Д.Д Маскетти ... Планирование в управленческом учете должно идти по двум направлениям по операциям и денежнымпотокам Е.В Смирнова Т.В Котова выделили элементы подсистемы налогового планирования планирование налогов налоговый учет налоговый ... Следует учесть возможность манипулирования доходами на уровне менеджеров то есть отгрузку можно провести в последние дни отчетногопериода тем самым увеличить доход а можно провести отгрузку в первых числах периода следующего
Проблемы определения денежной составляющей нераспределенной прибылиПрибыли и убытки используется сальдо только по счету 84 Таким образом все пользователи бухгалтерской отчетности получив в распоряжение бухгалтерский ... Выплаты участникам организации обычно производятся в денежной форме поэтому анализируется не только нераспределенная прибыль но и остаток денежных средств на конец ... Выплаты участникам организации обычно производятся в денежной форме поэтому анализируется не только нераспределенная прибыль но и остаток денежных средств на конец отчетногопериода а также чистый денежныйпоток ЧДП за отчетныйпериод Как правило ЧДП и объем