Каталог: оценка финансовой устойчивости коммерческой организации на основе
Анализ финансового состояния субъектов малого бизнесаТем не менее коммерческие банки при необходимости всегда могут объяснить предпринимателю как вести и составлять отчетность В случае ... В случае если предприниматель обслуживается в банке кредитные работники имеют доступ к информации о движении денежных средств по его расчетному счету счетам и на этой основе могут сформировать суждение о его кредитоспособности Для снижения вероятности ошибок специалистам банка необходимо проводить ... Поэтому даже при наличии бухгалтерского учета оценки будут весьма условны В составе пассивов предприниматели обычно аккуратно отражают обязательства ... Фактически средства от дебиторов получены вероятно они используются где-то в организации собственником которой является этот же предприниматель но в балансе отражается лишь уменьшение дебиторской задолженности ... При анализе создается впечатление что финансовое положение ухудшилось что может быть не совсем верным Отдельный вопрос документальное подтверждение выручки Официальным ... Иногда в банковских методиках упор делается на 1 2 аспекта как правило нафинансовуюустойчивость и ликвидность Это несомненно важно но желательно учитывать и остальные аспекты финансового состояния Иногда
Кредитная политика предприятия переход к системному управлениюДанный риск характеризуется низкой ликвидностью несбалансированностью активов и источников финансирования низкой отдачей на вложенный капитал невозвратом дебиторской задолженности нарушением платежной дисциплины вероятностью его потенциального ... Необходимо отметить что большинство из приведенных показателей являются по сути традиционными и базовыми для практики анализа финансового состояния предприятия выявления и оценкифинансового риска Однако в алгоритм расчета отдельных показателей нами внесены некоторые коррективы Прежде всего ... Управление финансовым состоянием организации предприятия Учеб пособие Под обжщ ред Э.И.Крылова В.М.Власовой И.В.Ивановой М Эксмо 2007 С 71 ... С 71 Анализ финансовой отчетности коммерческихорганизаций Учеб пособие Н.Н Илышева С.И Крылов М ЮНИТИ-ДАНА 2006 С 47-48 Анализ финансовой ... А.А Анализ и оценкафинансовойустойчивостикоммерческого предприятия Спб Питер 2003 С 99-100 На наш взгляд наиболее обоснованной является следующая
Аналитические возможности консолидированной отчетности для характеристики финансовой устойчивостиОдной из важнейших характеристик финансового состояния является оценкафинансовойустойчивости которая позволяет понять насколько консолидированная группа независима с финансовой точки зрения и ... М.В Мельник это способность коммерческойорганизации стабильно работать и динамично развиваться сохраняя оптимальное равновесие активов и пассивов в условиях Наоснове обобщения различных концепций проведения финансового анализа классификация методов анализа финансовойустойчивостикоммерческойорганизации представлена
Моделирование вероятности дефолта российских банковС каждым годом стремительно растет число работ посвященных изучению различных аспектов деятельности банков и в частности моделированию вероятности дефолта коммерческих банков Среди отечественных исследований наиболее известны работы таких ученых как А.А Василюк С.А Головань ... Пересецкого А.А 6 состоит в разделении причин дефолта на две составляющие плохое финансовое состояние кредитной организации и махинации и отмывание денег Исследование строится наосновефинансовой отчетности российских банков утративших
Сравнительный анализ различных подходов к оценке финансовой устойчивости высокотехнологичных компанийТаким образом одной из наиболее важных задач стоящих перед высшим руководством организации является оценкафинансовойустойчивости компании 9 В условиях возрастающей конкуренции на рынке а также нестабильной экономической ситуации ... В условиях возрастающей конкуренции на рынке а также нестабильной экономической ситуации в стране оценкафинансовойустойчивостикоммерческихорганизаций становится объективной необходимостью Вместе с тем в настоящее время существуют
Оценка кредитоспособности предприятия-заемщикаКоэффициент K 4 характеризует наличие собственных оборотных средств у организации необходимых для ее текущей деятельности и дает представления о той части оборотного капитала организации которая не зависит от краткосрочных обязательств Рентабельность продукции или рентабельность продаж K 5 характеризует ... Класс кредитоспособности определяется наоснове суммы баллов по шести основным показателям качественного анализа рисков а также оценки дополнительных показателей которые учитываются при вынесении решения ... S 2.35 Названные финансовые коэффициенты можно рассчитывать наоснове фактических отчетных данных или прогнозных величин на планируемый период Оценка делового риска коммерческим банком может формализоваться и проводиться по системе скоринга когда каждый фактор делового риска оценивается ... Учитывается отраслевая устойчивость бизнеса в отрасли развивающейся ускоренными темпами деловой риск оценивается в 20 баллов в стабильно
Анализ и оценка эффективности финансовой политики организацииС использованием данных показателей проводится оценка эффективности финансовой политики организации по следующим направлениям уровень и динамика финансовых результатов деятельности имущественное и финансовое состояние деловая ... Для оценки эффективности текущей финансовой политики Открытого акционерного общества ОАО Механика осуществляющего производство высокотехнологичной продукции реализуемой ... Анализ динамики валовой прибыли и рентабельности продаж по каждому виду производимой продукции позволит при слаженной работе финансовой и коммерческой служб адекватно оценивать текущую деятельность анализировать отклонения и переориентировать экономические ресурсы на более прибыльный Наосновании анализа расходов предприятия можно сделать вывод о том что производство является материалоемким и зарплатоемким ... ОАО Механика и анализ финансовойустойчивости свидетельствуют о росте имущественного потенциала финансируемом из внутренних источников Соотношение активов и источников их
Классификация инструментов урегулирования проблемной задолженности банковТак называемая проблемная задолженность может быть следствием непреднамеренно возникшей финансовой неустойчивости добросовестных заемщиков или же следствием неосмотрительности или самонадеянности а порой и заведомой недобросовестности заемщиков ... Исследователи уделяют внимание различным аспектам оценки проблемной задолженности и проблемных активов Наиболее сложные представляют собой методологические подходы к оценке проблемной ... Отметим что авторы рассматривая теоретические и практические аспекты исследуемой проблемы в названиях статей и их содержании указывают не банки или кредитные организации а коммерческие банки Нам представляется что если рассматривать российский опыт следует исходить из требований ... Е.Е Гусевой наоснове анализа отличительных особенностей проблемных активов предлагается классификация отвечающая требованиям выбора оптимального инструмента для процедуры
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4Наоснове описанных методологических подходов к методике финансового анализа выполним оценку и анализ финансового состояния при помощи аналитической таблицы 1 Рассмотрим итог вертикального анализа Как показали наши расчеты ... Вертикальный анализ позволил нам выявить проблемы имеющиеся в организации это излишние запасы необоснованная дебиторская задолженность критическая недостаточность собственного капитала недостаточная величина долгосрочных заемных средств Методика горизонтального анализа ... Необходимость анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации т.е ее способность своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам Она определяется ... А1 наиболее ликвидные активы к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения А2 быстро реализуемые активы дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 ... Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении одного из условий финансовойустойчивости наличия у предприятия оборотных средств Когда же одно или несколько неравенств не соответствуют нормативу ... Как показали данные аналитической таблицы 9 в 2012 2014 гг в результате осуществления производственно-коммерческой деятельности организация снизила объем денежной массы как в части поступления денежных средств так и
Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетностиКоэффициент финансовойустойчивости Нормальное 0.8-0.9 тревожное 0.75 0.98 0.98 0.00 Финансовое положение организации устойчиво Оно практически не ... Этап 3 Анализ операционной деятельности Для оценки текущей деятельности условного предприятия дополнительно к аналитическому балансу рассчитываются абсолютные ... Коэффициент оборачиваемости и срок оборота в днях дебиторской задолженности отражают среднюю величину коммерческого кредита в днях предоставленного покупателем Снижение срока оборачиваемости дебиторской задолженности - позитивное явление для
Центры финансовом ответственности в системе стратегического управленческого учетаОсновным контролируемым объектом являются расходы как фактор формирования финансового результата деятельности организации Процессы формирования доходов организации являются объектом контроля и регулирования центров доходов ... Однородные центры - это центры финансовой ответственности подконтрольным пространством которых является конкретный вид процесса или ресурсов организации Для каждого центра финансовой ответственности должны быть четко определены подконтрольное пространство границы полномочий степень ... Центры финансовой ответственности Подконтрольное пространство Стратегические установки Стратегическая цель Подчиненные структуры Центр внеоборотных активов Процессы формирования ... Процессы формирования внеоборотных активов в том числе основных средств и нематериальных активов оценка влияния факторов и тенденций Оптимизация процессов формирования стратегических ресурсов ... Оптимизация процессов коммерческого кредитования потребителей Рост числа потребителей оптимальный уровень скидок и задолженности потребителей Центр денежных потоков ... Рост финансовойустойчивости и платежеспособности Подразделения в сфере снабжения производства сбыта инвестиций Центр финансовых вложений Процессы разработки
Риски банковского сектораНесмотря на спад российской экономики в 2015 году банковский сектор в целом сохранял свою устойчивость Активы кредитных организаций выросли на 6.9% с исключением влияния валютного курса - снизились на ... Цель анализа при контроле параметров финансовых результатов - выявить резервы роста прибыльности банковской деятельности и сформировать на этой основе рекомендации ... Базельский комитет а банки могут использовать свои оценкиосновных параметров рассчитанные по своим внутренним статистическим данным Капитал и резервы банка в совокупности должны покрывать потери вследствие кредитного риска с вероятностью не ниже 99.9% Организацию процесса управления кредитными рисками в Банке можно представить таким образом 1 рис 1 Практика ... Пассивные операции играют значительную роль в деятельности банков с помощью которых приобретаются кредитные ресурсы на рынке Имеется четыре формы пассивных операций коммерческих банков депозитные операции получение кредитов от других юридических лиц отчисления от прибыли банка на
Нормирование собственного оборотного капитала как важнейший инструмент обеспечения финансовой устойчивости аграрных предприятийОднако без этого использование методики сопоставления абсолютных показателей для оценкифинансового состояния представляется необоснованным Если предприятию удается привлечь высокую сумму краткосрочного кредита несмотря на ... Кроме того норматив собственных оборотных средств является основой для организации краткосрочного кредитования с позиции минимизации расходов на формирование оборотных средств и риска банкротства аграрных ... Содержание концепции нормирования собственных оборотных средств для сельскохозяйственных предприятий сводится к следующему оборотные активы подразделяются на нормируемые и ненормируемые по принципу их необходимости для обеспечения непрерывности производственно-коммерческого цикла самая высокая и практически безрисковая эффективность оборотного капитала обеспечивается при формировании собственных оборотных
Организация бухгалтерского управленческого учета для формирования отчетности об устойчивом развитии предприятияПроводится анализ способов систем организации управленческого учета на предприятиях даются рекомендации по выбору системы для предприятий формирующих отчетность об ... Данную информацию довольно сложно оперативно получить из данных бухгалтерской финансовой отчетности составленной наоснове данных бухгалтерского финансового учета в связи с тем что существуют жесткие законодательные рамки по оформлению и учету ... Анализ факторов третьего уровня влияющих на выручку уже является затрудненным в связи с отсутствием механизмов оценки их воздействия на результативный показатель например как соотнести уровень скидок и прирост объема продаж ... Бюджетирование как раз в этом и состоит построенные прогнозы не соответствуют реальности из-за включения в модель только детерминированных связей Основная проблема планирования и бюджетирования в управленческом учете стратегического учета на сегодняшний день - спрогнозировать ... Методы обеспечения устойчивости предприятия представлены на рис 2 Подробно применение этих методов в концепции реализации формирования механизмов ... Так достоинствами автономной системы управленческого учета являются независимость от системы финансового учета возможность ведения учета в любых единицах измерения сохранение коммерческой тайны о доходах расходах планах предприятия Недостатками такой организации управленческого учета являются высокая трудоемкость
Отраслевые особенности и направления минимизации финансовых рисков сельскохозяйственных предприятийДругие авторы дают классификацию финансовых рисков по видам и выделяют следующие финансовые риски валютный трансляционный операционный экономический инвестиционный инфляционный системный селективный ликвидности кредитный деловой региональный отраслевой предприятия инновационный 14-16 Эту классификацию следовало рассмотреть по возможному результату поскольку имеется противоречие ... Количество организаций в группе 10 41 34 49 66 - Коэффициент автономии в среднем в группе ... Коэффициент финансовойустойчивости -0.75 0.34 0.51 0.77 0.92 0.58 Оборачиваемость оборотных активов оборот 0.70 0.51 0.77 0.88 ... С другой стороны такое состояние имущества может свидетельствовать об обновлении основных средств предприятий технологической модернизации производства а также долгосрочном инвестировании средств При этом описанные мероприятия ... При этом описанные мероприятия осуществляются за счет собственных финансовых ресурсов что оценивается положительно Эту оценку подтверждают значения показателя оборачиваемости оборотных активов который увеличивается ... Процесс инвестирования финансовых ресурсов для извлечения прибыли является целью деятельности любого коммерческого предприятия Поскольку прибыль является одним из собственных источников финансирования производственной деятельности предприятия и определяет
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организацийРАЗВИТИЯ 1.1 Этапы развития анализа финансового состояния в зарубежной и отечественной практике Современные условия международной интеграции расширение рынков капитала активизация предпринимательской деятельности российских организаций обусловили то что отечественные финансовые аналитики обращаются к характеристикам аналитических систем экономически развитых зарубежных стран с целью лучшего понимания и достижений и результатов деятельности организаций В зарубежной практике проблема оценкифинансового состояния коммерческихорганизаций рассматривается многими учеными такими как Л Бернстайн Р Брейли С Майерс ... России анализ кредитоспособности клиентов банка проводился произвольными методиками и сводился в основном к оценке ликвидности баланса к оценке статей актива и пассива их соотношению Данные отчетности ... Данные отчетности акционерных обществ для иных внешних пользователей были закрыты ввиду чего научные исследования в области анализа финансового состояния были осложнены 21 Бухгалтерская финансовая отчетность составлялась в произвольной форме поскольку не регулировалась ... России коммерческая тайна была отменена введено централизованное планирование в масштабах народного хозяйства обусловившее гласность бухгалтерского учета ... НЭПа На государственном уровне была закреплена ответственность правления трестов не только за организацию производства но и за планирование на предприятии ведение бухгалтерского учета составление отчетности Необходимость анализа ... Современный финансовый анализ являясь важной функцией управления характеризуется системным подходом комплексным учетом разнообразных факторов качественным подбором достоверной информации поиском резервов роста финансовых результатов укрепления финансовойустойчивости 1.2 Текущее положение анализа финансового состояния в России проблемы и перспективы развития Современные экономические
Модель оценки валютного рискаGAP-метод согласно которому определенные активы и пассивы делятся на временные периоды Сравнивая потоки полученные от размещенных активов и обязательств за каждый временной период ... Необходимость управления операционным риском определяется значительным размером возможных операционных убытков которые могут создавать угрозу финансовойустойчивости банка Валютные банковские риски и методы управления ими Главным фактором возникновения валютных рисков являются ... Риск перечисления одной валюты в другую трансляционный или бухгалтерский возникает когда величина эквивалента валютной позиции в отчетности меняется в результате изменений обменных курсов что используется при переоценке активов и пассивов в иностранной валюте в национальную базовую валюту или когда главный банк ... Риск перечисления одной валюты в другую трансляционный или бухгалтерский возникает когда величина эквивалента валютной позиции в отчетности меняется в результате изменений обменных курсов что используется при переоценке активов и пассивов в иностранной валюте в национальную базовую валюту или когда главный банк имеющий зарубежные филиалы проводит консолидацию финансовой отчетности В российской практике в этой сфере больше всего нарушений требований Базельского договора Экономический ... Учитывая недостаточную исследованность указанных разновидностей валютного риска рассмотрим более подробно основные подходы к их оценке и управлению В частности такой вид валютного риска как риск ... В.В Управление коммерческим банком в переходный период М Логос 2008 144с Дробозина Л.А Финансы Денежное обращение Кредит ... О Методических рекомендациях по разработке кредитными организациями планов восстановления финансовойустойчивости стресс-тестирование Постановка задач оптимизации валютного риска на портфельном уровне и
Методика построения модели оптимизации налогообложения организаций - крупных налогоплательщиков Ростовской областиТаким образом налоговые органы могут признать налоговую выгоду необоснованной в том случае если производственно-хозяйственные действия учитываются организацией - крупным налогоплательщиком без соответствия с их действительным экономическим смыслом или их нельзя связать с объяснимыми экономическими причинами и целями делового характера Согласно приказа ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06 333@ Об ... Концепции системы планирования выездных налоговых проверок к критериям для осуществления самостоятельной оценкиорганизациями рисков проведения у них выездных налоговых проверок относятся наличие низкого уровня налоговой нагрузки ... Налоговое планирование представляет собой неотъемлемый элемент коммерческой деятельности вид финансово-управленческой деятельности Современные нестабильные финансовые условия требуют от налогового планирования ориентацию на ... Применение данного подхода позволит обеспечить оптимальное движение денежных потоков с помощью эффективного управления затратами и прибылью а так же влиять на ликвидность и финансовуюустойчивостьорганизации -крупного налогоплательщика Необходимо отметить что нарушающая законодательство оптимизация налогообложения крупных налогоплательщиков ущемляет интересы
Формирование отчета о финансовых результатах как функция управления производственными ресурсамиОдним из важнейших критериев оценки производственно-финансовой деятельности коммерческойорганизации является оборачиваемость активов и собственного капитала 6 Результаты анализа оборачиваемости активов и собственного ... Высокоэффективный подход к использованию имеющихся у предприятия ресурсов способствует диверсификации рисков организации Результаты оценки рисков потери финансовойустойчивости и независимости ОАО Агрообъединение Кубань наоснове показателей