Каталог: отношение собственного капитала долгосрочных обязательств общей сумме
Анализ финансового состояния в динамикеКоэффициент маневренности функционирующего капитала Л5 2.029 2.176 1.103 -1 077.755 2.954 0.925 Доля оборотных средств в активах Л6 ... Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Л7 0.247 0.265 0.491 -0.01 0.192 -0.055 Коэффициент восстановления платежеспособности предприятия Л8 ... Л1 показывает какая часть общей величины обязательств организации может быть погашена за счет всей суммы его оборотных активов и ... Л1 показывает какая часть общей величины обязательств организации может быть погашена за счет всей суммы его оборотных активов и определяется отношениемсуммы всех текущих активов предприятия к сумме его долгосрочных и краткосрочных обязательств Согласно общепринятым
Анализ источников формирования капиталаОбеспеченные обязательства в случае ликвидации предприятия удовлетворяются в приоритетном порядке необеспеченные по остаточному принципу При анализе ... Особенность собственногокапитала состоит в том что он инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску Чем выше его доля в общейсуммекапитала и ... От того насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала во многом зависит финансовое положение предприятия На анализируемом предприятии табл
Оценка рыночной и финансовой устойчивости предприятияФинансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и может считаться главным компонентом общей устойчивости предприятия Таблица 1 Показатели рыночной устойчивости предприятия № Показатели 2014 г 2015 г ... Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 1.855 2.645 2.040 6 Коэффициентом соотношения мобильных и иммобилизованных средств 1.198 2.155 1.436 ... Коэффициент концентрации собственногокапитала финансовой автономии удельный вес собственногокапитала в общей валюте нетто-баланса К ск СК ВБ ... Коэффициент концентрации заемного капитала - удельный вес заемных средств в общей валюте баланса - показывает какая часть активов предприятия сформирована за счет заемных средств долгосрочного и краткосрочного характера К кз ЗК ВБ К 2015 78084 107606 0.725 К 2016 ... Показывает какая сумма активов приходится на рубль собственных средств К фз ВБ СК если его величина равна ... Таким образом более 67% актива баланса сформирована за счет краткосрочных обязательств 5 Коэффициент устойчивого финансирования характеризует какая часть активов баланса сформирована за счет устойчивых источников
Анализ состояния и использования заемного привлеченного капитала на основе бухгалтерской финансовой отчетностиВымпел в отчетном году является финансово неустойчивым т е на конец 2011 г собственныйкапитал в общейсумме хозяйственных средств составил всего 32.9 % а соотношение собственного и заемного капиталов коэффициент ... Для полной оценки состояния привлеченного капитала необходимо изучить размещение долгосрочных и краткосрочных привлеченных средств в активах предприятия табл 4 Таблица 4 Размещение собственного и Долгосрочныеобязательства 39717 51102 78497 Краткосрочные обязательства 594013 1130351 1690853 Долгосрочные активы итог раздела Внеоборотные активы
Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятийК показателям характеризующим состояние оборотных средств относятся оборотные средства в сумме и в днях среднегодовая сумма оборотных средств суммасобственных средств в обороте функционирующий капитал структура оборотных средств динамика оборотных средств за ряд лет ... В литературе их называют текущими активами в отличие от долгосрочных активов а также мобильными активами в отличие от иммобилизованных средств т.е средств находящихся в ... В литературе их называют текущими активами в отличие от долгосрочных активов а также мобильными активами в отличие от иммобилизованных средств т.е средств находящихся в основных средствах капитальном строительстве Оборотные средства в денежном выражении характеризуют их объем Однако по сумме оборотных средств ... Этот показатель рассчитывается как отношениесуммы оборотных средств на однодневные затраты по формуле Д о.с.зат Об.Ср 90 Зат пл.кв ... Первый метод Из общейсуммы оборотных средств итог раздела 2 бухгалтерского баланса Оборотные активы вычесть сумму краткосрочных обязательств
Анализ источников финансирования деятельности компанииКоэффициент автономии данный коэффициент рассчитывается как отношениесобственногокапитала компании к общейсуммекапитала Значение данного коэффициента должно быть более 0.55 оптимальное значение - 0.65-0.75 Коэффициент ... Коэффициент покрытия инвестиций данный коэффициент рассчитывается как отношение величины собственногокапитала и долгосрочныхобязательств компании к общей величине капитала компании Значение данного коэффициента для компаний анализируемой отрасли
Анализ финансовой деятельности предприятияИными словами чистые активы это нетто-активы организации не обремененные обязательствами Чем лучше показатель чистые активы тем выше инвестиционная привлекательность организации тем больше доверия со ... Поэтому руководство организации должно контролировать значение данного показателя не допускать его падения до критического значения установленного законодательством изыскивать пути его повышения Значение показателя чистые активы - это своего рода индикатор благополучия или неудач организации на основании которого собственник может оценивать действия менеджмента и принимать свои решения Соотношение стоимости чистых активов и уставного ... Разница между стоимостью чистых активов и суммой уставного и резервного капитала 570 000 836 350 Стоимость чистых активов за анализируемый период ... D i удельный вес i-го источника средств в их общейсумме N количество источников средств WACC характеризует уровень рентабельности активов который должна обеспечивать организации ... Кредиты и прочие долгосрочные финансовые обязательства 289370 0 19022 28206 6.574 x 0.143 0 0.939 0 6 Акционерный
Теоретические основы управления ликвидностью банкаНа способность банка отвечать по обязательствам влияют характеристики состояния и изменения ресурсной базы возвратность активов финансовый результат деятельности размер собственных средств капитала банка а также качество управления банком менеджмент которые в определенные моменты могут ... Для контроля за состоянием ликвидности банка установлены три норматива ликвидности мгновенной текущей и долгосрочной Они определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков сумм и видов ... Это отношение активов которые банк может реализовать в течение одного календарного дня к обязательствам самого банка которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение ... В США для оценки ликвидности используются показатели соотношения суммы выданных кредитов и депозитов чем больше он превышает 1 тем ликвидность банка ниже и доли кредитов в общейсумме активов как отражение диверсифицированности активов этот показатель принято считать оптимальным при уровне 65-70%
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 5Как правило у таких организаций неоптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования в пользу заемного капитала 3 класс организации со средним финансовым ... Выполнение обязательств данными организациями в срок сомнительно 4 класс организации с неустойчивым финансовым состоянием с неудовлетворительной ... Выполнение обязательств данными организациями в срок сомнительно 4 класс организации с неустойчивым финансовым состоянием с неудовлетворительной структурой капитала платежеспособностью ниже допустимого уровня как правило с низкой прибылью или ее отсутствием вовсе Во ... Во взаимоотношениях с подобными организациями преобладает определенный риск 5 класс организации с кризисным финансовым состоянием с ... Коэффициент общей финансовой независимости 0.6 и выше 17 баллов 0.54-0.59 16.2-12 баллов 0.48-0.53 7.4-11.4 баллов 0.41-0.47 ... В качестве мероприятий способствующих восстановлению платежеспособности и поддержки эффективной хозяйственной деятельности организаций рекомендуется использовать инвентаризацию организаций оптимизацию дебиторской задолженности снижение издержек обращения и производства реализацию излишнего оборудования материалов незавершенного строительства долей в капитале других организаций оптимизацию количества персонала и обеспечение льгот для уволенных конверсию долгов путем преобразования краткосрочных задолженностей в долгосрочные ссуды или долгосрочные ипотеки внедрение прогрессивных технологий механизацию и автоматизацию производства совершенствование организации труда ... В качестве мер по реализации данного этапа можно предложить организациям увеличивать объем положительного денежного потока за счет роста суммы чистого дохода с помощью проведения эффективной ценовой налоговой политики направленной на рост суммы чистой
Оценка фундаментальной стоимости бизнеса в системе финансового менеджмента методические подходы и практические рекомендацииОтнять изменение суммы внеоборотных активов в том числе ОС 1713 1737 1 761 1 786 1 811 ... Доля собственногокапитала % 66.73 75.00 79.07 Доля заемного капитала % 33.27 25.00 20.93 Средневзвешенная стоимость ... Средневзвешенный курс доллара по отношению к рублю составил 38.53 руб за доллар что составляет 117.32% по отношению к началу ... Помимо стоимости ресурсов затраченных на создание капитала и ожидаемых доходов необходимо принимать во внимание конъюнктуру рынка и отношение инвесторов к данной ... Доходные вложения в материальные ценности 1 888 783 2 215 978 Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения 259 147 865 304 040 200 Прочие внеоборотные активы 33 Долгосрочныеобязательства по займам и кредитам 3 144 387 3 689 091 Прочие долгосрочныеобязательства 40 Капитализация обыкновенных акций тыс р 497 830 824.95 600 858 966.22 Доля капитализации обыкновенных акций в общейкапитализации % 96.18 Привилегированные акции Количество привилегированных акций шт 147 508 500.00 Стоимость привилегированных
Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФВ конце анализируемого периода в составе собственногокапитала предприятия выделяется уставный капитал резервный капитал нераспределенная прибыль Уставный капитал организации за исследуемый ... В структуре баланса присутствует резервный капитал в сумме 2 338 тыс руб Как на начало так и на конец исследуемого ... В конце периода долгосрочныеобязательства состоят из отложенных налоговых обязательств По строке 1510 баланса Краткосрочные заемные обязательствасумма ... По состоянию на 01.01.2017 года ее сумма составляет 43% общей стоимости имущества предприятия а на 01.01.2021 года - 56.9% В структуре ... По состоянию на 01.01.2017 года ее сумма составляет 43% общей стоимости имущества предприятия а на 01.01.2021 года - 56.9% В структуре пассива баланса по состоянию на конец исследуемого периода присутствуют также резервы предстоящих расходов прочие краткосрочные обязательства Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в исследуемом периоде не изменилось как на начало анализируемого
Активы предприятияРешения по управлению активами должны приниматься с учетом долгосрочных планов и перспектив развития компании Эффективная система управления активами поддерживает реализацию стратегии бизнеса и ... PA Semi в 2008 году чтобы усилить свои компетенции в разработке микропроцессоров для собственных устройств Это позволило реализовать стратегию вертикальной интеграции и выпуска полностью собственных чипов Комплексность учет взаимного влияния различных видов активов Эффективное управление активами предполагает комплексный подход ... Необходимо понимать синергетический эффект и последствия управленческих решений в отношении одних активов для других Пример В ходе слияния Disney и Pixar в 2006 году ... Rio Tinto быстро сократила капитальные затраты заморозила проекты и продала часть активов чтобы пережить спад в горнодобывающей отрасли Гибкость ... За год общая сумма активов организации Альфа-Трейд выросла на 150 млн руб что составляет прирост в 11.5% Этот ... Вертикальный анализ активов в % к общейсумме активов Статья актива 2021 2022 Внеоборотные активы 38.46% 37.93% Оборотные активы 61.54% 62.07% ... Краткосрочные обязательства 900 400 2.25 2 Показатели оборачиваемости Показатели оборачиваемости помогают оценить насколько эффективно используются активы
Анализ арбитражного управляющегоВ конце анализируемого периода в составе собственногокапитала предприятия выделяется уставный капитал резервный капитал нераспределенная прибыль Уставный капитал организации за исследуемый ... В структуре баланса присутствует резервный капитал в сумме 2 338 тыс руб Как на начало так и на конец исследуемого ... В конце периода долгосрочныеобязательства состоят из отложенных налоговых обязательств По строке 1510 баланса Краткосрочные заемные обязательствасумма ... По состоянию на 01.01.2017 года ее сумма составляет 43% общей стоимости имущества предприятия а на 01.01.2021 года - 56.9% Возможность проверить обоснованность обязательств в ... Возможность проверить обоснованность обязательств в том числе обоснованность задолженности по обязательным платежам отсутствует из-за недостаточности документов подтверждающих обоснованность обязательств В структуре пассива баланса по состоянию на конец исследуемого периода присутствуют также резервы предстоящих расходов прочие краткосрочные обязательства Реестр кредиторов ОАО Арсенал ПРИМЕР на дату проведения анализа п н Наименование Место нахождения ... Наименование Место нахождения адрес Сумма требования руб Основание Очеред- ность 1 ООО САН 6123556813 г Ростов-на Дону ул Мира ... ИТОГО 658500 Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в исследуемом периоде не изменилось как на начало анализируемого периода
Финансовый анализ для арбитражного управляющегоВ конце анализируемого периода в составе собственногокапитала предприятия выделяется уставный капитал резервный капитал нераспределенная прибыль Уставный капитал организации за исследуемый ... В структуре баланса присутствует резервный капитал в сумме 2 338 тыс руб Как на начало так и на конец исследуемого ... В конце периода долгосрочныеобязательства состоят из отложенных налоговых обязательств По строке 1510 баланса Краткосрочные заемные обязательствасумма ... По состоянию на 01.01.2017 года ее сумма составляет 43% общей стоимости имущества предприятия а на 01.01.2021 года - 56.9% Возможность проверить обоснованность обязательств в ... Возможность проверить обоснованность обязательств в том числе обоснованность задолженности по обязательным платежам отсутствует из-за недостаточности документов подтверждающих обоснованность обязательств В структуре пассива баланса по состоянию на конец исследуемого периода присутствуют также резервы предстоящих расходов прочие краткосрочные обязательства Реестр кредиторов ОАО Арсенал ПРИМЕР на дату проведения анализа п н Наименование Место нахождения ... Наименование Место нахождения адрес Сумма требования руб Основание Очеред- ность 1 ООО САН 6123556813 г Ростов-на Дону ул Мира ... ИТОГО 658500 Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в исследуемом периоде не изменилось как на начало анализируемого периода
Корпоративное мошенничество анализ схем присвоения активов и способов манипулирования отчетностьюДля мошеннического увеличения стоимости активов в целях фальсификации отчетности используются приемы постановки на учет фиктивных активов кроме того используются схемы манипуляции справедливой стоимостью активов 5 некорректное применение доходного подхода путем манипулирования величинами денежных потоков графиком их поступления ставкой дисконтирования что ведет к искажению справедливой стоимости использование необоснованной стоимости замещения или применение неправомерных корректировок на моральный износ при определении справедливой стоимости в рамках затратного подхода определение справедливой стоимости на базе сделок не являющихся обычными получение необъективного внешнего отчета для обоснования мошеннического расчета справедливой стоимости полученного с применением одного из подходов и использованного в финансовой отчетности отказ от отражения убытка от обесценения активов возникшего в результате снижения его справедливой стоимости ниже балансовой мошенническое признание результатов переоценки актива отражаемого по справедливой стоимости использование необоснованно длительных сроков полезного использования в результате чего активы остаются в учете по завышенной балансовой стоимости и в течение более длительного периода времени неверная классификация долгосрочных активов как не подлежащих амортизации в то время как они должны амортизироваться неверная классификация внеоборотных активов как оборотных для завышения коэффициента текущей ликвидности неправомерная трактовка снижения справедливой стоимости как временного обесценения в то время как она должна признаваться обесценением отличным от временного капитализация затрат на создание нематериальных активов внутри организации при том что критерии признания этих активов не выполнены завышение ожидаемой ликвидационной стоимости нематериальных активов с ограниченным сроком службы что сокращает суммы списываемые каждый год на амортизационные расходы использование нереалистично длительных сроков службы для амортизации активов ... Схемы манипулирования отчетностью чаще затрагивают активы однако в отношенииобязательств также возможны манипуляции исключение обязательств из финансовой отчетности умышленные упущения при раскрытии информации в примечаниях к финансовой отчетности например отсутствие информации о предоставленных гарантиях занижение величины признанных обязательств с использованием неприемлемых методов оценки неправомерное признание текущих обязательств в качестве долгосрочных в целях увеличения коэффициента текущей ликвидности другие Рассмотренные схемы манипулирования отчетностью ... Уменьшение расчетной нормы амортизации отношение амортизации к первоначальной стоимости основных средств Снижение показателя годности основных средств Оборотные активы Увеличение ... Увеличение доли убытков от списания дебиторской задолженности в ее структуре Собственныйкапитал Снижение доли капитализированной прибыли в структуре капитала Снижение качества активов Выручка Снижение денежного ... При наличии значительных отклонений рентабельности основной деятельности рентабельность рассчитанная через валовую прибыль как отношение валовой прибыли к выручке от общей рентабельности рассчитанной через прибыль до налогообложения как отношение прибыли к выручке может иметь место
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4Излишек недостаток - собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов -154220 -155754 -135081 -1534 20673 11 Излишек недостаток - общей ... Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает какая часть деятельности организации финансируется за счет за счет ... Ксзс Привлеченный капиталСобственныйкапитал 19 3 Коэффициент общей финансовой независимости отражает долю собственногокапитала в общей ... Коэффициент общей финансовой независимости отражает долю собственногокапитала в общейсумме источников финансирования т.е характеризует степень финансовой независимости организации от привлеченных источников Относительно финансово независимой Долгосрочныеобязательства Текущие обязательства 23 Рассмотрим относительные показатели финансовой устойчивости в таблице 11 Как показали наши
Оптимизация структуры бухгалтерского баланса как фактор повышения финансовой устойчивости организацииСобственныйкапитал 164 444 229 694 4 Долгосрочныеобязательства 66 564 66 564 5 Краткосрочные обязательства 72 232 72 232 Баланс 303 ... Коэффициент общей текущей ликвидности 1.426 2.329 Коэффициент абсолютной ликвидности 0.020 0.923 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ... ООО Джумайловское к повышению уровня финансовой независимости от внешних кредиторов и приблизив соотношение между собственным и заемным капиталом к оптимальному 50 50 После оценки основных финансовых коэффициентов ... Джумайловское можно считать финансово устойчивым и платежеспособным способное полностью выполнять обязательства в соответствии с договорами Повышении баллов с 45.2 до 89.5 говорит о рациональной структуре ... ООО Джумайловское является определение мероприятий по увеличению доли денежных средств в составе оборотных активов на сумму определенную моделью оптимизации Данная сумма может быть получена с помощью проведения следующих мероприятий увеличения
Современные тенденции измерения результатов деятельности и деловой активности компанийДля проводимого исследования просвещенная теория заинтересованных сторон имеет принципиальное значение так как она позволяет найти подход к анализу распределяемой прибыли путем сопоставления краткосрочных ожиданий акционеров с долгосрочными целями компании по максимизации ее стоимости В сфере корпоративных отношений техническую сбалансированность экономических выгод ... А вот ожидаемый доход - это тот доход который должен быть получен в условиях полного соблюдения экономических обязательств перед участвующими сторонами компании как поставщиками капитала на оговоренных условиях Несколько иное решение предлагается ... После осуществления расчетов с поставщиками бюджетом персоналом а также погашений капитальной стоимости собственникам остается чистый доход в виде распределяемой прибыли как экономически чистый остаток Один из адептов ... Результат образованный путем суммирования бухгалтерски выраженных экономических обязательств по выплате дивидендов и рыночно установленного факта приращения стоимости ценных ... Они должны рассматриваться в единстве как набор временных срезов общей экономической теории В этой связи мы не разделяем критического мнения Дж.Ф Уэстона считающего что
Методика анализа доходов в организациях сферы обращения для управления собственным капиталомВ условиях превышения темпа роста цен по сравнению с уровнем дивидендных доходов участие в уставных капиталах других организаций является не всегда оправданным и может свидетельствовать о неэффективном использовании собственных ресурсов Следует также отметить что полученные дивиденды являются нестабильным источником формирования доходов организации в ... В случае превышения размера процентной ставки по депозитам по сравнению с уровнем дивидендных доходов организации экономически выгоднее осуществлять финансовые вложения не в уставные капиталы других хозяйствующих субъектов а размещать временно свободные денежные средства в банковских депозитах Оценивая закономерности ... В ходе проведения коэффициентного анализа доходов предлагается определять следующие показатели 1 коэффициент опережения отставания темпов роста выручки от реализации товаров с темпами роста общейсуммы доходов организации отношение темпа роста выручки от реализации товаров к темпу роста доходов организации ... Сложившаяся ситуация в условиях невыполнения договорных обязательств со стороны покупателей и заказчиков падения спроса на реализованные товары повышения конкуренции на рынке ... Ч доли работников 1-й отрасли в общей численности d i и производительности труда работников i-й отрасли ПТ i на изменение выручки ... В том числе - доходы от выбытия основных средств нематериальных активов и других долгосрочных активов 349 75.22 2 486 99.68 2 137 24.46 712.3 - проценты к получению