Каталог: методика проведения финансовой анализа организации на основе данных отчетности
Проблемы признания оценочных обязательств в части ремонта основных средствПБУ 8 10 у организации существует обязанность явившаяся следствием прошлых событий ее хозяйственной жизни исполнения которой организация не может избежать уменьшение экономических выгод организации необходимое для исполнения оценочного обязательства вероятно величина оценочного обязательства может быть обоснованно оценена 5 Как видно по мнению авторов пояснений к ... ПБУ 8 10 у организации существует обязанность явившаяся следствием прошлых событий ее хозяйственной жизни исполнения которой организация не может избежать уменьшение экономических выгод организации необходимое для исполнения оценочного обязательства вероятно величина оценочного обязательства может быть обоснованно оценена 5 Как видно по мнению авторов пояснений к данному нормативному документу в отношении резерва на ремонт основных средств не выполняется лишь первое условие ... Кроме того определенную помощь может оказать использование методики формирования резерва на ремонт основных средств для целей налогообложения основаннойна расчете средних фактических ... Таким образом для создания резерва требуется констатировать обязанность организации произвести ремонт основных средств Напомним что на эту обязанность налагаются два дополнительных условия а ... ПБУ 8 10 организация признает оценочное обязательство если в результате анализа всех обстоятельств и условий включая мнения экспертов более вероятно чем нет что обязанность существует ... Потребность в проведении ремонтных работ продиктована необходимостью эффективно и рационально эксплуатировать основные средства организации Ремонт - наиболее ... Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ 15 ПБУ 6 01 16 Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств ... В то же время в целях формирования полной и достоверной информации о финансовом положении экономического субъекта целесообразно воспользоваться возможностью предоставленной п 7 ПБУ 1 08 и создать
Оценка фундаментальной стоимости бизнеса в системе финансового менеджмента методические подходы и практические рекомендацииТаким образом помимо показателей формирующих поток для собственного капитала необходимо произвести прогноз процентов к уплате анализируемых предприятий Так как проценты по задолженности вычитались из прибыли до налогообложения то при возвращении ... После определения срока прогнозирования можно приступить к прогнозированию основных показателей необходимых для составления прогнозного баланса Прогноз составляется в соответствии с методикой процента от ... Для этого применяется рыночный подход к оценке бизнеса основной целью которого является определение рыночной стоимости хозяйствующего субъекта основываясьнаданных компаний-аналогов чьи акции обращаются на бирже или же на результатах уже проведенных сделок Так как Татнефть является публичным акционерным обществом для определения рыночной стоимости необходимо рассчитать
Расширение аналитических возможностей коэффициентного анализа платежеспособности предприятий на основе денежных потоковКлючевые позиции в них занимают относительные показатели при этом во всех методиках одно из основных мест отводится коэффициентам ликвидности 1 О несостоятельности банкротстве Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ ... Об утверждении Методикипроведения Федеральной налоговой службой учета и анализафинансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и ... Система СПАРК - одна из крупнейших баз данных содержащих исчерпывающий объем финансовой статистической и иной информации о компаниях различных отраслей экономики также ... Однако имеющиеся в бухгалтерской отчетностиданные не могут гарантировать получения точной и достоверной информации для характеристики финансового состояния организации
Новый взгляд на проведение факторного анализа показателя операционный доход EBITDA EBITDA Данная статья призвана помочь финансовым аналитикам вне зависимости от масштабов и сферы деятельности компании проследить цепочку факторов влияющих на ... Таким образом оценка эффективности деятельности предприятий может осуществляться наоснове показателя EBITDA по сумме контролируемых факторов т.е без учета неконтролируемых менеджментом факторов Факторный анализ ... Если для анализа взят отчетный период квартал то исходными данными могут являться текущее планирование на квартал если применяется на предприятии система планирования бюджетов фактические данные управленческой отчетности за квартал если для анализа берется отчетный период год то - поквартальная расшифровка годового плана итоговые данные управленческой отчетности за каждый квартал При проведении факторного анализа показателя EBITDA за год также ... В сбытовых организациях маржа реализации рассчитывается исходя из средних цен реализации и средних цен закупки в анализируемом
Анализ устойчивости экономического роста по данным бухгалтерской отчетности страховой компанииУз их банкротство обусловлено влиянием внешних факторов противостоять которому они не в силах Однако экономические исследования и статистические данные подтверждают что неудовлетворительное финансовое состояние в основном является следствием неумелого руководства деятельностью организации необоснованностью принимаемых управленческих решений отсутствием внимания к систематическому комплексному анализу результатов деятельности причин и факторов ... Некоторые аспекты анализафинансовых результатов и денежных потоков по данным публичной бухгалтерской отчетности страховой организации были рассмотрены ранее 3 поэтому остановимся подробнее наметодике
К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организацииРФ Не останавливаясь подробно на характеристике приведенных в табл 1 показателей отметим что - существенно различается число критериев в методиках лишь два критерия степень платежеспособности по текущим обязательствам и коэффициент текущей ликвидности включены во все названные документы ранжирование по уровню состоятельности стратегических предприятий наосновании ограниченного состава критериев даже с учетом событий в деятельности организации едва ли является обоснованным представляется что такие судьбоносные для хозяйствующего субъекта а возможно и регионов решения следует принимать ... РФ Не останавливаясь подробно на характеристике приведенных в табл 1 показателей отметим что - существенно различается число критериев в методиках лишь два критерия степень платежеспособности по текущим обязательствам и коэффициент текущей ликвидности включены во все названные документы ранжирование по уровню состоятельности стратегических предприятий наосновании ограниченного состава критериев даже с учетом событий в деятельности организации едва ли является обоснованным представляется что такие судьбоносные для хозяйствующего субъекта а возможно и регионов решения следует принимать с учетом показателей эффективности использования ресурсов и рентабельности хозяйственной деятельности - имеются разночтения в наименованиях показателей к примеру несмотря на важную роль коэффициентов обеспеченности оборотных активов источниками их финансирования в оценке финансовой устойчивости организации несогласованность в названиях этих критериев значительно затрудняет их применение коэффициент обеспеченности собственными ... РФ Не останавливаясь подробно на характеристике приведенных в табл 1 показателей отметим что - существенно различается число критериев в методиках лишь два критерия степень платежеспособности по текущим обязательствам и коэффициент текущей ликвидности включены во все названные документы ранжирование по уровню состоятельности стратегических предприятий наосновании ограниченного состава критериев даже с учетом событий в деятельности организации едва ли является обоснованным представляется что такие судьбоносные для хозяйствующего субъекта а возможно и регионов решения следует принимать с учетом показателей эффективности использования ресурсов и рентабельности хозяйственной деятельности - имеются разночтения в наименованиях показателей к примеру несмотря на важную роль коэффициентов обеспеченности оборотных активов источниками их финансирования в оценке финансовой устойчивости организации несогласованность в названиях этих критериев значительно затрудняет их применение коэффициент обеспеченности собственными средствами представляется как доля собственного капитала в оборотных средствах коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами как доля собственных оборотных средств в оборотных активах - нормативные либо рекомендуемые значения критериев в названных официальных источниках не оговариваются - различны способы расчета ряда критериев в различных методиках табл ... По мнению многих авторов финансовые показатели традиционно отражаемые в отчетности являются сопоставимыми основываются наопределенной методологии и стандартизированы что позволяет инвесторам при необходимости самостоятельно их анализировать Однако используя только финансовые показатели отчетности трудно осуществить мониторинг долгосрочного развития корпорации и оценить ... Азии о наиболее значимых показателях влияющих на принятие обоснованных инвестиционных решений проведенный аудиторской компанией PricewaterhouseCoopers показал что к таким показателям относятся прибыль денежный поток капитальные затраты ... Учеными 21 выделяются критерии конкурентоспособности экономической устойчивости организации которые моделируются на учетных и неучетных данных При оценке конкурентоспособности учитываются наряду с уровнем рентабельности капитала маркетинговые данные доля рынка которую занимает субъект хозяйствования общая удовлетворенность спроса уровень конкурентоспособности по качеству продукции
Оценка финансового положения предприятия и определение оптимальной модели вероятности банкротства предприятияК 4 К 7 К 9 Поскольку с остальными значениями показателей этого не происходит получаем следующую интегральную характеристику ВББ ЗАО 65.1 2.1К 4 2.2 На наш взгляд данный коэффициент К 10 корректно отражает результаты хозяйственной деятельности и потому не отклоняется Существенный вклад ... К 10 на примере организационноправовой формы ЗАО ООО ОАО МУП в табл 2 Таблица 2 Динамики влияния рассчитанных показателей ... По нашему мнению с учетом проведенногофинансовогоанализанаоснове бухгалтерской отчетности по процедурам банкротства целесообразно использовать интегральный показатель оптимальной ... Всевозможные модели и методики Ж Конана и М.Гольдера Д Дюрана У Бивера Р.Лиса Д Фулмера Г.Спрингейта Р Таффлера
Как оценить финансовую устойчивость предприятия Нормативы финансовой устойчивости для предприятий строительной отрасли и сельского хозяйствaДанный коэффициент показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами Нормативным значением коэффициента согласно приказу Министерства экономики РФ Минэкономики РФ №118 ... Чем ближе коэффициент к 0.5 тем мобильней считается организация Рекомендации №118 6 устанавливают нормативное значение Кмсос 0.2-0.5 В целом и общем можно отметить ... В целом и общем можно отметить что в отечественных методиках внимание фокусируется на работу собственных средств к примеру коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами коэффициент ... Помимо рассмотренных шести основных коэффициентов для анализафинансового состояния предприятий также применяются многие другие показатели к примеру рентабельность Методикой оценки финансовой устойчивости коммерческой организациифинансово устойчивое предприятие должно поддерживать данный показатель на уровне 0.25 отношение собственных средств к страховым резервам показатель согласно ОПТ-банку следует ... Руслана была получена финансоваяотчетность 1 965 российских предприятий Далее первоначальная выборка российских предприятий была разделена случайным образом на
Актуальность коэффициентного метода оценки финансовой устойчивостиЭто будет означать что заемную основу имеют более половины всех средств организации И вместе с этим если На сегодняшний день существует множество методов анализафинансового состояния организаций происходит видоизменение бухгалтерской и финансовойотчетности 11-15 Определенные на базе данныхфинансовойотчетности показатели ... Определенные на базе данныхфинансовойотчетности показатели финансовой устойчивости имеют очень важную задачу показать насколько эффективно предприятие использует свои собственные и заемные средства в течение данного отчетного периода ведь данные показатели необходимы не только для руководства при принятии управленческих решений но и для инвесторов ... Ковалев В В Курс финансового менеджмента учебник М ТК Велби Проспект 2010 448 с 2 Ковалев В В Волкова ... Е В Гуськова Т Н Методикапроведенияанализа экспортно-импортных операций Сборник научных трудов Sworld 2011 Т 10 № 3 С
Проблемы учета переоценки внеоборотных активов и ее результатов в коммерческих организацияхМинфина России от 27.12.2007 № 153н Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств ... Однако характеристики присущие данному рынку изложены в МСФО 36 5 5 Международный стандарт финансовойотчетности IAS 36 Обесценение ... О.В Солдатенковой 3 с 197 необходимо построить наоснове выбора и применения методикиоснованнойна одном из следующих подходов рыночного доходного и затратного Рыночный подход основываетсяна ... К.С Шириковой о возможности проведения переоценки нематериальных активов чаще одного раза в год 12 с 102 Принимая во внимание ... Принимая во внимание условие действующих положений по бухгалтерскому учету о периодичности проведения переоценки не чаще одного раза в год некоторые организации указывают в своей учетной политике что переоценка соответствующих видов активов проводится например один раз ... Показатель коэффициент отношения заемных и собственных средств финансовый рычаг за анализируемый период снизился на 1.88 -со значения 8.96 в первом варианте до значения 7.08 во
Оценка риска вероятности банкротства с помощью logit-моделейТаблица 1 Система показателей финансово-хозяйственной деятельности используемая арбитражным управляющим при проведениифинансовогоанализаорганизации-должника Показатели и их характеристика 1 ... Перечисленные финансовые коэффициенты могут рассчитываться наоснове фактических отчетных данных или прогнозных величин на планируемый период Министерство экономического развития РФ в ... Исходя из форм отчетности и пояснений к ним приведенных в приказе № 66н 3 Если у предприятия существуют
Идентификация и измерение стоимости нематериальных активов оценочный и бухгалтерский подходНМА отраженного в финансовойотчетности невозможность признания объекта нематериальным активом вследствие отсутствия документального подтверждения затратной составляющей его стоимости ... Успешность функционирования рынка объектов интеллектуальной собственности зависит от качества инструментов которыми пользуются его участники в частности это касается достижения более высокого уровня формализации методов и методик измерения рыночной стоимости нематериальных активов и объектов интеллектуальной собственности как на стадии их признания ... Report-2015 по данным Brand Finance и Ассоциации специалистов в области управленческого учета CIMA 1 показали что прирост ... Секторальный анализ состояния нематериальных активов показал что лидером роста стал рекламный бизнес где стоимость компаний практически ... В результате возникает ситуация при которой лица заинтересованные в отчетных данных об их стоимости вынуждены основывать свои решения на непроверенной информации а последняя не соответствует контексту текущей хозяйственной ситуации Это ... Их финансовое положение зависит от нематериальных ресурсов в частности от бренда качества обслуживания клиентов профессионального уровня персонала организационных способностей к инновациям которые до сих пор для баланса остаются абсолютно незримыми В отличие ... Общие понятия оценки подходы и требования к проведению оценки ФСО № 1 URL http www.consultant.ru document cons doc LAW 180064 дата обращения
Управление собственным капиталом в акционерных обществах методологический аспектАО и накопления капитала должна лежать на совете директоров В качестве инструментов управления капитала выступают источники его образования и наращения внутренние ... Результатом его проведения является определение уровня чувствительности реагирования фондового рынка на появление новой эмиссии и оценка его ... АО Так наиболее распространенными нарушениями являются вывод активов в аффилированные организации без учета мнения миноритариев размещение акций путем закрытой подписки дружественными структурами по номинальной цене ... Выбор наилучшего способа привлечения внешних источников капитала должен проводиться наоснове глубокого финансовогоанализа При возрастании зависимости от внешних источников необходимо разрабатывать эффективную программу АО-акционер ... АО Границу экономической целесообразности привлечения заемных средств определяет эффект финансового рычага - инструмент управления рентабельностью собственного капитала за счет оптимизации соотношения используемых собственных и заемных финансовых средств Важной и необходимой составляющей управления внутренними источниками собственного капитала является комплексное управление пассивами ... Главной задачей научного управления пассивами и активами считается определение степени допустимости и оправданности того или иного риска операций и принятия решения направленного на использованиерисковых ситуаций или разработку ... Соответственно применяемые методики будут аналогичны тем которые используются для управления любыми другими портфелями ценностей В частности анализируются ... Исходя из указанных целей основные задачи системы управления финансовыми рисками состоят в том чтобы обеспечить выполнение требований эффективного управления рисками в том числе обеспечение сохранности бизнеса участников надлежащее состояние отчетности позволяющее получать адекватную информацию о деятельности подразделений и связанных с ней рисков определение в
Правовые основы и методы выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротстваОдновременно с заключением о наличии признаков преднамеренного или фиктивного банкротства арбитражный управляющий представляет в указанные органы результаты финансовогоанализа ... Исследованию подлежат учредительные документы должника его бухгалтерская и статистическая отчетность сделки имущество кредиторская и дебиторская задолженность иные документы акты регулирующие деятельность должника и возникшие ... Закона о банкротстве является основанием для отстранения арбитражного управляющего арбитражным судом Данная правовая позиция была отражена в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.05.2012 ... РФ 2012 № 8 Необходимо отметить что действующее законодательство содержит несколько специальных методикпроведенияфинансовогоанализа предприятий к ним в том числе относится методикаанализа стратегических предприятий
Анализ интегральной динамики финансово-хозяйственной деятельности с использованием рейтинговой оценкиКак наконец однозначно оценить эффективность работы генерального директора и совета директоров как высших управленческих звеньев компании ... Для решения данной проблемы наиболее объективную информацию позволит дать не просто индивидуально-коэффициентный анализ то есть расчет отдельных коэффициентов по даннымотчетности но анализ дополненный рейтинговой оценкой деятельности предприятия его имущественного и финансового состояния В экономической ... Аудит и финансовыйанализ 2007 №1 С 232 Существуют различные методы расчета рейтинга в том числе метод сумм ... М.И Рейтинговая оценка деятельности организации потребительской кооперации М.И Дроздова Регион экономика и социология 2009 - №1 С 183 Затем ... Ее можно сформировать по одному предприятию и оценить ее финансовое состояние в отчетном периоде по сравнению с другими периодами Но сам смысл методики от ... При расчете рейтинга предприятия по какому-либо показателю то есть построчно следует руководствоваться некоторыми правилами если за оптимальное значение показателя принимается максимальное значение то рейтинг конкретного предприятия по данному показателю будет рассчитываться по формуле R mn Х m опт Х mn 1 если ... При этом в том случае если при проведениианализа между собой сравниваются не различные предприятия а различные периоды в деятельности одного предприятия ... Существует более сложная схема расчета рейтинга основаннаяна весе значимости каждого показателя используемого при расчете рейтинга Основное преимущество данной схемы по
Анализ финансового состояния компании как основа управления бизнесомЦелями финансовогоанализа являются 1 1 Гинзбург Л.И Экономический анализ СПб Питер.2010 с.35 Определение факторов влияющих ... Поскольку выполнение финансового плана преимущественно зависит от результатов производственной и хозяйственной деятельности в целом то финансовое состояние определяется всей совокупностью хозяйственных факторов Поэтому наряду с балансом также для анализафинансового ... При проведениианализафинансового состояния в условиях инфляции и частых переоценок основных фондов целесообразно использовать относительные ... При проведениианализафинансового состояния в условиях инфляции и частых переоценок основных фондов целесообразно использовать относительные величины Основная цель финансовогоанализа это получение четкой и объективной информации о финансовом состоянии предприятия При ... Выделяют следующие методы работы с финансовойотчетностью 7 7 Шеремет А.Д Методикафинансовогоанализа деятельности коммерческих организаций М 2010 С.80 Горизонтальный ... Сравнительный пространственный анализ это может быть внутрихозяйственное сравнение по отдельным показателям а также межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с другими субъектами или со среднеотраслевыми экономическими данными Факторный анализ это анализ влияния
Анализ арбитражного управляющегоДолжником представлена для анализа налоговая и бухгалтерская отчетность за период с 01.01.2017 по 01.01.2021 г Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности Основным источником информации для определения инвестиционной привлекательности предприятия является бухгалтерская финансоваяотчетность предприятия за два последних календарных года и последний отчетный период Как правило при анализе ... Так как платежеспособность зависит от покрытия обязательств предприятия его активами можно утверждать что вследствие увеличения задолженности организации без эквивалентного роста активов отношение текущих пассивов к текущим активам изменилось и повлекло ухудшение ... Правилам проведения арбитражным управляющим финансовогоанализа в связи с вышеизложенным считаем что наиболее приближенной методикойанализа
Оценка возможности использования матрицы финансовых стратегий Ж Франшона и И Романе для предприятий нефтегазового комплекса РоссииПАО Нефтяная компания Лукойл Наименование Значение показателя по годам показателя 2015 г 2016 г 2017 г ... РФД изменяются однако на протяжении анализируемого периода 2015-2018 гг положение компании на матрице соответствует квадранту №1 Отец семейства данный квадрант ... И Романе соответствует оценке финансово-хозяйственной деятельности методиками разработанными и утвержденными для предприятий России 2 У предприятия существуют следующие возможности ... Однако второй вариант потребует большего привлечения ресурсов в связи с увеличением риска некредитоспособности в данной ситуации может потребоваться дополнительное обеспечение исполнения обязательств как для банка так и для других ... Для более точного прогнозирования и планирования финансового состояния организации а также возможности ее перехода между квадрантами необходимо проанализировать значения показателей финансово-хозяйственной деятельности компании ... Более точной в данном направлении является матрица устойчивых состояний финансово-хозяйственной деятельности предприятия разработанная наоснове тех же показателей и позволяющая спрогнозировать критический путь организациина ближайшие шаги расчета Список ... Шарунова Е.В Проведение стратегического финансовогоанализа фирмы с использованием матрицы финансовых стратегий Франшона и Романе Е.В Шарунова ... Бухгалтерская отчетность ПАО Нефтяная компания Лукойл Электронный ресурс - Режим доступа www.lukoil.ru InvestorAndShareholderCenter RegulatoryDisclosure RASfinancialstatements дата
Методы оценки стоимости нематериальных активовПрименительно к нематериальным активам при оценке затратным которые были понесены на создание данного актива а их общая сумма приравнивается к стоимости анализируемого нематериального актива Согласно основной идее затратного подхода инвестор никогда не заплатит за актив больше ... При оценке нематериальных активов никогда не стоит обособлять данный вид средств от особенностей организации в рамках которой эти активы существуют Для верной оценки ... Как известно не стоит признавать серьезной методику в которой обозначены и перемножены друг на друга коэффициенты отражающие реальные факторы ... Концепция справедливой стоимости считается одной из основополагающих концепций международных стандартов финансового учета и отчетности Именно эту стоимость требуется определить для проведения
Классификация принципов налогового аудитаКодекса профессиональной этики аудиторов К таким принципам исследователи 13 С.66 14 С.7 17 С.31 относят независимость ... Цель и основные принципы аудита финансовой бухгалтерской отчетности Третий способ группировки предполагает деление принципов аудита на две группы наосновные ... Принимая во внимание существующие варианты группировки и классификации принципов аудита а также опираясь на результаты проведенногоанализа положений международных стандартов аудита 4 Кодекса профессиональной этики аудиторов 2 Правил независимости аудиторов и ... Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций 3 и руководствуясь правилами классифицирования изложенными выше сформируем авторскую многоступенчатую классификацию принципов налогового аудита ... Процедурные принципы таблица 2 являются принципами лежащими в основе процесса проведения налогового аудита Эта группа принципов характеризуется способами реализации аудиторской деятельности по проведению ... Большинство принципов этой группы носят нормативный характер Данную группу принципов предлагается в свою очередь разделить в зависимости от характера принципов на две