Каталог: коэффициент соотношения наиболее ликвидных активов
Разработка методики оценки финансовой устойчивости организаций отрасли обрабатывающей промышленностиВ связи с относительно низкой классифицирующей способностью нормативных значений авторы попытались найти по каждому показателю такое пороговое значение которое наилучшим образом разделяло бы выборку на два класса т.е образовывало две наиболее однородных группы внутри себя преимущественно банкроты или не банкроты Для этого были использованы деревья ... В зависимости от значений различных коэффициентов предприятию присваивается соответствующий класс надежности Источниками информации для проведения анализа соответствия фактических показателей коэффициентов ... Рассмотрим первый этап связанный с анализом и оценкой финансовой устойчивости на основе финансовых показателей 1 Коэффициент текущей ликвидности покрытия характеризует способность предприятия погашать краткосрочные обязательства за счет оборотных активов Он показывает сколько ... Характеристика и стандарт коэффициенталиквидности при мобилизации средств 4 Соотношение заемных и собственных средств характеризует структуру капитала компании и показывает сколько заемных средств привлекло
Финансовая диагностика преднамеренного банкротстваКритическое соотношениеактивов и обязательств выражается как отрицательное значение чистых активов по рыночной оценке Характерно что ... Вместе с тем это разграничение не вполне четкое поскольку основное внимание уделяется не экономическому а правовому содержанию сделок Например сделки купли-продажи имущества отделены от других сделок с имуществом тогда как с финансовой точки зрения их следовало бы объединить как сделки направленные на отчуждение активов Отчуждению подлежит то имущество без которого невозможна основная деятельность организации а также ликвидное имущество ... Подытоживая вышесказанное перечислим наиболее распространенные признаки преднамеренного банкротства связанные с его финансовым механизмом организация прекращает основную деятельность или ... Основным финансовым признаком преднамеренного банкротства является недостаточность имущества организации в подавляющем большинстве случаев она сочетается с умеренным ухудшением ликвидности В финансовой диагностике немаловажную роль играет анализ финансовой отчетности Однако рекомендуемые в действующей методике ... Нельзя также забывать что данные финансовой отчетности кризисных компаний нередко намеренно искажаются а значения финансовых коэффициентов варьируются в зависимости от принятых методов учета Следовательно вполне закономерно что анализ финансовой отчетности
Аналитические возможности консолидированной отчетности для характеристики финансовой устойчивостиПорядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ приказ Минфина России от 29.01.2003 № Юн ФКЦБ России от 29.01.2003 № ... Это объясняется тем что соотношение постоянных и переменных расходов в общей структуре затрат является отражением не только особенностей данной ... Казалось бы рыночный подход наиболее приемлем но выбор метода определения трансфертной цены все же остается за менеджментом и собственниками ... Многообразие разработанных коэффициентов в анализе финансовой устойчивости базирующихся на одних и тех же показателях или частично повторяющих ... CR Current ratio - коэффициент текущей ликвидности FL Financial leverage - коэффициент структуры капитала ROA - рентабельность компании ROS - рентабельность
Методы оценки риска банкротства предприятийДеятельность любой организации функционирующей в рыночной экономике постоянно сопряжена с возникновением рисков различного рода Наибольшую опасность представляет собой риск банкротства который ведет к временному или полному прекращению функционирования субъектов ... К первой относятся показатели свидетельствующие о возможных затруднениях и вероятности финансовой нестабильности организации в недалеком будущем повторяющиеся существенные потери в основной деятельности выражающиеся в хроническом спаде производства сокращении объемов продаж и постоянной убыточности низкие значения коэффициентовликвидности и тенденция к их снижению наличие хронической просроченной кредиторской и дебиторской задолженности увеличение ... К ним относятся чрезмерная зависимость предприятия от какого-либо одного конкретного проекта типа оборудования вида актива рынка сырья или сбыта потеря ключевых контрагентов недооценка обновления техники и технологии потеря опытных ... Следует отметить что глобально в анализе и оценке финансового состояния предприятия используются показатели ликвидности платежеспособности структуры капитала финансовой устойчивости деловой активности рентабельности 4 Первые применяются для анализа степени ... Показатели платежеспособности отражают соотношение собственных и заемных средств компании то есть характеризуют степень ее финансовой независимости от кредиторов
Как оценить финансовую устойчивость предприятия Нормативы финансовой устойчивости для предприятий строительной отрасли и сельского хозяйствaКбл 1 Низкие значения указывают на необходимость постоянной работы с дебиторами чтобы обеспечить возможность обращения наиболееликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов со своими поставщиками 3 КоэффициентКоэффициент финансовой независимости автономии Кфн показывает долю активов обеспеченных собственными средствами другими словами степень зависимости компании от внешних кредиторов чем ниже показатель Ликвидность при мобилизации средств 0.5-0.7 Соотношение заемных и собственных средств 0.7 Обеспеченность собственными оборотными средствами 0.1 Маневренность собственных оборотных средств
Современный подход к анализу ликвидности бухгалтерского балансаТекущую ликвидность можно также определить по обобщенной формуле сопоставлением наиболееликвидных средств и быстрореализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами а именно ТЛ А1 А2 - П1 П2 Третье ... Наконец четвертое соотношение показывает достаточность собственных средств Несоблюдение одной или нескольких балансовых пропорций свидетельствует о нарушении ликвидности ... На завершающем этапе углубленного анализа расчет абсолютных показателей ликвидности рекомендуется дополнить расчетом относительных показателей ликвидностикоэффициентом критической ликвидности К3 коэффициентом абсолютной ликвидности К4 коэффициентомликвидности запасов К5 Логические формулы
Современный подход к анализу ликвидности бухгалтерского балансаТекущую ликвидность можно также определить по обобщенной формуле сопоставлением наиболееликвидных средств и быстрореализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами а именно ТЛ А1 А2 - П1 П2 Третье ... Наконец четвертое соотношение показывает достаточность собственных средств Несоблюдение одной или нескольких балансовых пропорций свидетельствует о нарушении ликвидности ... На завершающем этапе углубленного анализа расчет абсолютных показателей ликвидности рекомендуется дополнить расчетом относительных показателей ликвидностикоэффициентом критической ликвидности К3 коэффициентом абсолютной ликвидности К4 коэффициентомликвидности запасов К5 Логические формулы
Аналитические обоснования механизма применения скидок при расчетах с дебиторамиОдним из важнейших элементов оборотных активов является дебиторская задолженность скорость обращения которой определяет платежеспособность организации ее ликвидность Одним из способов ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности и ее инкассации являются скидки Именно скидки ... Поэтому наиболее целесообразно разработать универсальную формулу которая позволит одновременно определить динамику прибыли с учетом предполагаемых скидок ... К ск - коэффициент скидки предоставляемой покупателю за приобретение объема продукции превышаюго установленный лимит К пр - прогнозируемый ... Преимущества ее использования заключаются в следующем позволяет установить взаимосвязь вида затраты объем продаж прибыль характеризует зависимость динамики прибыли от соотношения переменных и постоянных затрат определяет влияние внешних и внутренних факторов на динамику прибыли с ... Рысов Н Ю Активные продажи СПб Питер 2010 С 345-354 5 Самсонова Е В Если покупатель говорит нет
Сравнительная характеристика ликвидности предприятия с использованием традиционных коэффициентов и коэффициентов денежных потоковХорошо известно коэффициент текущей ликвидности определяется путем деления суммы всех оборотных активов на сумму краткосрочных обязательств коэффициент быстрой ликвидности имеет более узкую направленность и связан только с элементами иным образом включенными в сумму текущих активов такими как денежные средства краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность Эта уменьшенная величина делится ... Эта уменьшенная величина делится на сумму краткосрочных обязательств Иначе анализ коэффициентов опирается на соотношение которое характеризует способность платить по краткосрочным обязательствам Значение показателей варьируются по отраслям однако если ... Есть целый ряд коэффициентов которые могут быть полезны при оценке ликвидности предприятия Наибольшее распространение получил коэффициент покрытия процентов
Методы прогнозирования вероятности банкротства организацииВ предлагаемой методике расширено соотношение максимальных и минимальных значений коэффициентов финансовой устойчивости эффективности и платежеспособности что позволяет объективно оценивать ... Использованный методический подход основан на балльной скоринговой интерпретации показателей финансового состояния в наибольшей степени отражающих финансовое положение организации в оценке с позиции кредиторов т.е ориентирован на прогнозирование ... Интервальные значения показателей 1 Коэффициент текущей ликвидности И 1.8-2 1.5-1.8 1.2-1.5 1.2 2 Коэффициент быстрой ликвидности 1.6 1.2-1.6 0.8-1.2 0.4-0.8 0.4 ... Деловая активность баллы 11-12 9-10 7-8 5-6 3-4 6 Обеспеченность основными средствами % 50 40-50 30-40
Подходы к оценке инвестиционной привлекательности организации сравнительный анализИнвестиционная привлекательность - характеристика актива учитывающая удовлетворение интереса конкретного инвестора по соотношению риск - отдача на вложенный капитал - горизонт владения активом 5 с 31 Трактуя ... Казаковой Н.В на основе количественной оценки следующих основных показателей удельного веса внеоборотных активов в активах предприятия показывает долю основных средств в активах предприятия и коэффициента износа показывает в какой мере возможно профинансировать будущую замену основных средств ... Полученные предварительные выводы о финансовом состоянии предприятия уточняются на основе анализа абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости платежеспособности кредитоспособности и ликвидности компании-цели При необходимости выполняется оценка вероятности банкротства объекта исследования Анализ деловой активности ставит задачу ... Полученный комплексный показатель инвестиционной привлекательности дает исчерпывающий ответ практически по всем наиболее значимым направлениям функционирования предприятия на рынке кроме того данная методика позволит выявить наиболее слабые стороны что позволит разработать комплекс мер для каждого конкретного предприятия по их устранению
Методика формирования пояснительной записки к годовому отчету организацииПри оценке финансового состояния на краткосрочную перспективу могут приводиться показатели оценки удовлетворительности структуры баланса текущей ликвидности обеспеченности собственными средствами и способности восстановления утраты платежеспособности При характеристике платежеспособности следует обратить внимание ... ПБУ 14 2007 способы оценки активов приобретенных не за денежные средства принятые организацией сроки их полезного использования способы определения амортизации нематериальных активов а также установленный коэффициент при начислении амортизации способом уменьшаемого остатка изменения сроков полезного использования ... ПБУ 11 2008 видов выплат организацией должна раскрываться следующая дополнительная информация о выплате вознаграждений премий бонусов опционов на акции и иных стимулирующих выплат например единовременные выплаты материальной помощи к отпуску не предусмотренных коллективным трудовым договором и положением о премировании или выплачиваемых за счет средств специального назначения или целевых поступлений выплаты и вознаграждения в виде полной или частичной оплаты товаров работ услуг имущественных или иных прав в том числе коммунальных услуг питания чая кофе отдыха оплаты страховых взносов по договорам добровольного страхования обучения в личных интересах по каждой категории основного управленческого персонала среднемесячном размере оплаты труда персонала организации и его соотношении со среднемесячной оплатой труда основного управленческого персонала соотношении в уровнях оплаты труда 10 % работников с наиболее низкой оплатой труда и 10
Развитие методики анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов строительства и ремонта судов и оценка их финансово-экономической ситуацииВ основе существующих современны методов анализа финансового состояния лежит использование системы информационных показателей рассчитанных на основании форм бухгалтерского учета и отчетности характеризующих имущество хозяйствующих субъектов и источников его образования покрытие запасов и затрат различными источниками финансирования и их соотношение Применение типовых методик для расчета информационных показателей финансового состояния не отражает специфики функционирования субъектов ... С точки зрения автора наиболее полно учесть отраслевые особенности и влияние факторов внешней и внутренней среды позволит проведение анализа ... По сути он представляет лишь коэффициентную оценку финансово-экономической ситуации по данным бухгалтерской отчетности без учета специфики функционирования субъектов судостроения и ... Залогом стабильного функционирования на рынке является деловая репутация относящаяся к одному из видов нематериальных активов успешность которой прямо или косвенно зависит от принятой ассортиментной политики ритмичности и устойчивости операционных ... С учетом результатов проведенного исследования и специфики вида деятельности отметим что общая ликвидностьактивов определяет тип финансового состояния и зависит от денежного оборота предприятия С активностью потоков
Многоуровневый факторный анализ показателей деловой активности сельхозпроизводителяТак значительный интерес для аналитиков и пользователей аналитической информации может представлять анализ показателей оборачиваемости по отдельным элементам оборотных активов анализ соотношения оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности анализ соотношения оборачиваемости авансов покупателей и авансов поставщиков Результаты таких расчетов позволят сделать вывод об успешности ... Поэтому при оценке и анализе деловой активности предприятия необходимо получать информацию не только в обобщенном виде коэффициент оборачиваемости оборотных активов но и аналитическую информацию которая включает в себя величины показателей и ... Детализация - это наиболее распространенный прием анализа в различных областях науки который позволяет всесторонне оценить исследуемые явления и ... Это позволяет добиться роста ликвидностиактивов и достаточности их величины для обеспечения ритмичной работы и как следствие получения прибыли
Факторы залогового обеспечения для управления рисками банков региональный аспектСтепень информационного воздействия сведений об очередном отзыве лицензии определяется структурой собственности банка соотношением частного и государственного капитала масштабом деятельности и размером активов Как следствие проблема уровня доверия ... Ленинградской области по двум категориям регион выдачи лицензии и география функциональной активности банка В рассматриваемый кредитный портфель включены сведения по 205 кредитным договорам выданным региональными банками ... То есть практически две трети 65.25% кредитного портфеля распределены по трём из пятнадцати отраслей деятельности заёмщика Наибольший уровень риска по кредиту согласно средневзвешенной величине премии за риск оценивался банками для кредитов ... Переменная Коэффициент t-статистика Константа -3.266 0.118 -27.719 Ln кредит залог -0.172 0.041 -4.135 Стоимость поручительства -0.002 ... В частности учитывается отрасль деятельности заёмщика с последующей специализацией предоставляемого залогового обеспечения степень ликвидности и потенциальный рынок сбыта В региональном сегменте банковской системы России на примере Санкт-Петербурга и
Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры балансаПоскольку денежные средства строки 280 290 300 и 310 и краткосрочные финансовые вложения строка 270 являются наиболее легко реализуемыми активами то увеличение их доли в условиях низких темпов инфляции 3 - ... Если же хозяйственная деятельность предприятия сопровождалась получением прибыли следует оценить те пропорции в которых прибыль направляется на платежи в бюджет отчисления в резервные фонды в фонды накопления и фонды потребления При этом наличие значительных отчислений в фонды потребления можно рассматривать как одну из характеристик избранной предприятием стратегии в осуществлении финансовой деятельности В условиях неплатежеспособности предприятия данную часть прибыли целесообразно рассматривать как потенциальный резерв собственных средств которые при изменении соотношений в распределении прибыли между фондами потребления и накопления можно было бы направить на пополнение ... Норма коэффициента 1 2 3 4 5 1 Коэффициент текущей ликвидности стр 180 330 делим на ... Таблица 2 Структура пассива баланса участие основных разделов в пополнении активной части баланса Nп п Наименование статей баланса предприятия Показатели структуры пассива баланса предприятия в
Покупка облигацийОднако если инвестору важнее доходность то лучше держать значительную часть портфеля в акциях Облигации имеют низкую доходность которая может быть меньше коэффициента инфляции Также облигации имеют рамки доходности по сравнению с акциями которые могут дорожать значительно ... Например облигации с регулярными выплатами имеют преимущество перед дисконтными позволяя тратить купоны на покупку новых активов например тех же облигаций В настоящее время после коррекции в ноябре декабре 2021 года ... Они считаются наиболее безопасными так как государство обычно не допускает дефолта Примером может служить выпуск ОФЗ-262 который ... При выборе облигаций для инвестирования необходимо учитывать такие факторы как кредитный рейтинг эмитента доходность срок погашения ликвидность и другие Для инвесторов которые хотят сохранить свой капитал облигации могут быть хорошим выбором ... Текущая доходность - это соотношение годового купонного дохода к актуальной стоимости облигации Например если облигация имеет номинальную стоимость 1000
Кредитный анализОн позволяет финансово оценить состояние и кредитоспособность заемщика а также определить наиболее подходящие условия и сроки кредита Какие источники информации используются при кредитном анализе При кредитном ... Каковы методы кредитного анализа При кредитном анализе используются различные методы включая Коэффициентный анализ расчет различных коэффициентов таких как ликвидность рентабельность оборачиваемость и другие для оценки финансового ... Оценивают клиента который быстро превращает свои активы в деньги для финансирования обязательства. К ним относятся коэффициент текущей ликвидности быстрой ликвидности и Соотношение суммы кредита и стоимости залога оценка соотношения между суммой предоставленного кредита и рыночной стоимостью залога. Это позволяет определить степень обеспеченности кредита
Определение оптимальной структуры капитала от компромиссных теорий к модели APVКроме того автор утверждает что по мере роста стоимости компании соотношение между прямыми издержками банкротства и стоимостью имеет тенденцию к снижению так называемый эффект масштаба ... В случае ухудшения финансового результата долг увеличивается что снова меняет структуру капитала При этом динамическая компромиссная теория не только рассматривает порядок определения оптимальной структуры капитала но и отвечает на вопрос какие показатели влияют на ее уровень Наиболее популярным методом эмпирических исследований структуры капитала является регрессионный анализ в рамках которого фактический или ... Для расчета стоимости собственного капитала k e можно использовать модель оценки капитальных активов САРМ 25 k e r f βMRP где r f - безрисковая ставка доходности ... САРМ 25 k e r f βMRP где r f - безрисковая ставка доходности β - коэффициент мера систематического риска MRP market risk premium - премия за риск рассчитываемая как разница ... ACR 1.95 1.79 1.60 2.04 Коэффициент текущей ликвидности CR 0.43 0.48 0.47 0.62 Чистый оборотный капитал NWC млн руб -75 230 -70
Методика анализа и оценки финансовой устойчивости с учетом налоговых показателейРазрабатываемая методика будет основываться на анализе абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости коэффициент автономии коэффициентсоотношения привлеченных и собственных средств коэффициент маневренности коэффициент обеспеченности собственными средствами наличие собственных оборотных средств ... Так как внешним проявлением финансовой устойчивости являются такие показатели как платежеспособность и ликвидность организации то их также можно включить в методику анализа финансовой устойчивости 1 коэффициент текущей ликвидности 2 коэффициент абсолютной ликвидности 3 коэффициент утраты платежеспособности Чтобы определить насколько устойчиво финансовое положение ... НДС по приобретенным ценностям в оборотных активах баланса В ряде методик анализа финансовой устойчивости к стоимости запасов добавляется НДС по приобретенным ... НДС и выявления влияния на общее изменение величины и структуры активов входящих в него наиболее целесообразно воспользоваться структурой счета 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19-1 Налог