Каталог: анализ налоговой нагрузки показателей эффективности налогообложения

1. Методика и методы оптимизации налогообложения как способа снижения налоговой нагрузки предприятия Принцип комплексной налоговой экономии принцип многообразия способов минимизации налогов предполагает что только при задействовании все совокупности методов налоговая оптимизация покажет наиболее результативные показатели Принцип соответственности затрат показывает что стоимость вводимой методики должна быть меньше суммы сокращаемых налогов ... Таким образом при разработке учетной политики для целей налогообложения следует внимательно рассмотреть несколько утверждений таких как метод признания дохода в целях налогообложения амортизации метод начисления выбор срока полезного использования объектов применение повышающих коэффициентов создание резерва по ... В случае метода оптимизации через договор необходим анализ предмета и цены договора формы сделки контрагентов установлении штрафных санкций Далее на основании данного ... Далее на основании данного исследования должны быть подобраны наиболее уместные пункты договора содействующие уменьшению налоговых платежей Специальные методы содержат подгруппы методов - метод замены отношений метод разделения отношений метод ... Например многие предприниматели для значительного сокращения налоговой нагрузки используют статус индивидуального предпринимателя получая льготы указанные в главе 26.2 Упрощенная система налогообложения которые ... При анализе величины налоговой нагрузки приходящуюся на предприятие становится очевидной необходимость эффективной организации учета и планирования налоговых платежей предприятия Библиографический список 1 Иванова Е.В Налоговое бремя
2. Оценка налоговой нагрузки на малые предприятия Анализ показывает что для исследуемого нами предприятия имеет место тяжелый обременительный уровень налоговой нагрузки Однако как показывают результаты проведенного анализа эта организация характеризуется не только тяжелым налоговым бременем ... Однако оценка динамики этих показателей с учетом и без учета налогообложения также выявила тенденцию снижения этих результатов вплоть до состояния характеризующего экономический спад производства Таким
3. Налоговая нагрузка в России основные подходы Несомненно что и характер решений в области налогового реформирования в России может быть диаметрально противоположным чем при среднем уровне налоговой нагрузки за 2007-2011 гг 22% ВВП Напрашивается однозначный вывод необходимо вернуть в налоговую систему таможенные ... Е.В Барулиной на который указывает анализ структуры российской налоговой системы перекос в соотношении прямого и косвенного налогообложения в сторону косвенных ... Проблема создания налоговой системы обеспечивающей баланс гармонию социальной справедливости и экономической эффективности таким образом осталась нерешенной6 Среди разного рода систем и совокупностей экономических показателей налоговая нагрузка
4. Расчет налоговой нагрузки на предприятие Рассчитаем эффективность налогообложения ООО Домоуправление №24 на основе коэффициента налогового эффекта который непосредственно характеризует эффективность налоговой политики ... Увеличение показателя 2013 года по сравнению со значениями данного показателя в предыдущем налоговом периоде свидетельствует о превосходстве полученной предприятием прибыли по сравнению с налоговыми ... М.В Управление налоговой нагрузкой как фактор повышения эффективности экономики Экономика социум 2015 № 1.С 34 2 Кудрина О.Ю Анализ способов определения налоговой
5. Расчет налоговой нагрузки на предприятие Рассчитаем эффективность налогообложения ООО Домоуправление №24 на основе коэффициента налогового эффекта который непосредственно характеризует эффективность налоговой политики ... Увеличение показателя 2013 года по сравнению со значениями данного показателя в предыдущем налоговом периоде свидетельствует о превосходстве полученной предприятием прибыли по сравнению с налоговыми ... М.В Управление налоговой нагрузкой как фактор повышения эффективности экономики Экономика социум 2015 № 1 С 34 2 Кудрина О.Ю Анализ способов определения
6. Налоговая нагрузка предприятия Сбор данных Сравнение фактических и запланированных показателей Выявление причин Анализ факторов повлиявших на отклонения Корректировка планов Внесение изменений в будущие планы ... Таким образом внедрение экологически чистых технологий не только способствует улучшению имиджа компании но и позволяет существенно сократить налоговую нагрузку Налоговое планирование является важным инструментом для оптимизации финансовых потоков предприятия и снижения налоговой нагрузки ... A B тестирования анализа отклонений и использования налоговых льгот позволяет компаниям эффективно управлять своими обязательствами и достигать лучших результатов в бизнесе Сравнение сценариев налогообложения Сценарий %
7. Оценка налоговой нагрузки предприятия по методике федеральной налоговой службы И.Ю Игнатьев аспирант кафедра экономического анализа эффективности хозяйственной деятельности Санкт-Петербургский государственный экономический университет г Санкт-Петербург Россия Дискуссия №7 59 2015 В ... В научной литературе широко освещены разнообразные авторские подходы к анализу налоговой нагрузки предприятий чего нельзя сказать об официальных методиках утвержденных органами государственной и муниципальной ... Отрицательная динамика показателя налоговой нагрузки отдельного предприятия может служить сигналом об использовании схем уклонения от уплаты налогов ... Ведь в таком случае необходимо как-то отслеживать все объекты налогообложения предприятия что довольно трудоемко и требует взаимодействия в этом направлении всех налоговых инспекций страны
8. Расчет налоговой нагрузки Рекомендуется сменить стратегию налогового планирования на более эффективную проводить активную налоговую политику направленную на минимизацию негативного влияния налогообложения на процесс достижения стоящих перед руководством предприятия целей любыми не противоречащими законодательству методами Расчет ... Наименование показателя за 2022 за 2023 1 Сумма основных налогов 1 184 548 1 207 254 ... ОАО Арсенал ПРИМЕР налоговое планирование осуществляется эффективно Оценка риска выездной налоговой проверки ОАО Арсенал ПРИМЕР на 31.12.2023 г В результате проведения ... Поэтому необходимо проводить анализ риска выездной налоговой проверки на основании Концепции системы планирования выездных налоговых проверок утвержденной Приказом Налоговая нагрузка % соотношение суммы начисленных налогов и выручки 5.5 менее 6.3 ДА 2 Наличие убытков
9. Применение уравнения регрессии для прогнозирования коэффициента налоговой нагрузки на интегрированную бизнес-структуру ТЕНДЕНЦИЯ Прогнозирование налоговых платежей является одним из инструментов эффективного управления компанией Оно способствует сбалансированности денежных потоков во времени снижает риски несвоевременного исполнения перед ... ЗЕРНО-СОЮЗ представлен четырьмя режимами налогообложения ОСНО УСН ЕСХН ЕНВД и включает в себя также налоговые льготы предусмотренные рамками применяемых ... Зависимость показателя коэффициента налоговой нагрузки от времени может принимать различные формы а именно экспоненциальную линейную логарифмическую ... Для анализа выбора аналитической функции используем коэффициент детерминации R 2 который называется также квадратом коэффициента множественной ... Для нашего случая это квадрат коэффициента корреляции переменных t - времени и у - коэффициента налоговой нагрузки НН ИБС Коэффициент детерминации R 2 рассчитывается по формуле 2 с 313 R
10. Косвенные налоги в налоговой системе России Посредством акцизов в государственный бюджет изымается часть стоимости цены товара которая не обусловлена ни эффективностью его производства ни потребительскими свойствами а является следствием особых условий его производства и продажи ... Удельный вес НДС в налоговых доходах федерального бюджета с 33.9 % в 2004 г увеличился до 52.3 % в 2016 г или в 1.5раза при этом начиная с 2009 года этот показатель составляет около 50 % Удельный вес акцизов в налоговых доходах федерального бюджета с 3.7 ... За анализируемый период поступления акцизов по товарам производимым на территории РФ в целом увеличились на 293.0 ... Доля акцизов в налоговых доходах консолидированных бюджетов субъектов РФ за анализируемый период с 7.2 % увеличилась до 8.7 ... Объектом налогообложения НДС признаются реализация товаров работ услуг на территории РФ ввоз товаров на территорию РФ ... Минфином России согласно которому уровень налоговой нагрузки НН представляет собой отношение всех уплаченных организацией налогов к выручке включая выручку от прочей
11. Возможности снижения налоговой нагрузки для промышленных предприятий Однако для авторского исследования это не имеет значения поскольку с точки зрения бюджетной эффективности неважно посредством улучшения каких экономических показателей увеличение объемов реинвестирования прибыли повышения капиталоотдачи та или иная отрасль промышленности обеспечила прирост ΔVN ... I за налоговый период предыдущего года определяющие параметры имеют следующие значения ΔV 1 1% H 1 33.08% ... На основе анализа представленных данных можно сформулировать законодательное предложение для внесения в региональное законодательство субъекта Федерации Ставка ... Для увеличения бюджетной эффективности гибкой налоговой системы в части бюджета субъекта Федерации снижение ставок налога на имущество можно ... По сравнению с традиционной налоговой системой с постоянными максимальными ставками налогов гибкая налоговая система позволяет существенно снизить налоговую нагрузку на промышленные предприятия см табл 1 2 Однако реализация предлагаемой налоговой системы требует внедрения ... Федерации закона о налоге на имущество с использованием гибкой системы налогообложения для конкретной категории предприятий промышленности 6 обращение исполнительной законодательной власти субъекта Федерации в Министерство
12. Налоговые преференции в рамках специальных налоговых режимах Сравнительный анализ налоговой и прочей обязательной нагрузки при применении общепринятого режима налогообложения и ЕСХН колхозом Искра ... По результатам расчетов мы видим что при прочих равных условиях в фактических данных 2013 г и нормативных условиях 2014 г для данного предприятия наиболее эффективным было использование общего налогового режима при котором экономия составила 2724 тыс рублей в сравнении
13. Методика построения модели оптимизации налогообложения организаций - крупных налогоплательщиков Ростовской области На втором этапе необходимо проанализировать текущего состояния производственно-финансовой деятельности предприятий - крупных налогоплательщиков уделив основное внимание анализу налогообложения прибыли Данный анализ позволит отследить динамику налоговых платежей изучить размер налоговой нагрузки а так ... Далее нами предложены коэффициенты оценки эффективности механизма оптимизации налогообложения прибыли организаций - крупных налогоплательщиков Экономическая эффективность предложенного механизма по оптимизации ... Таблица 2 Показатели эффективности налоговой оптимизации налогообложения крупных налогоплательщиков № п п Показатель Формула Способ расчета 1
14. Управление затратами по налогу на имущество организаций Значения показателей при использовании расстановки позволяющей оптимизировать налог на имущество Показатели Численность чел ФОТ тыс руб Инвалиды работающие в цехе 3 60 918 Инвалиды работающие ... Оказалось что предложенные мероприятия позволяют уменьшить суммы выплат по налогу на имущество следовательно их можно внедрять для оптимизации налоговой нагрузки Налогообложение по кадастровой стоимости Отдельная большая тема в рамках налогообложения имущества организаций в ... России - это налогообложение по кадастровой стоимости В рамках исследования был проанализирован опыт учета кадастровой стоимости для целей ... Такие меры будут способствовать эффективному налоговому администрированию и дальнейшему накоплению поступлений в бюджет за счет налога на имущество организаций ... Оптимизация налоговой нагрузки на компании имущество которых облагается налогом возможно только при условии перераспределения данной нагрузки между
15. Оценка влияния налоговой системы на эффективность промышленных инноваций Выводы Итак реализация нового эффективного технологического процесса в промышленном производстве экономический эффект которого в основном связан соснижением прямых материальных ... При этом частично ухудшаются финансово-экономические показатели работы предприятия из-за задержки возврата НДС при покупке оборудования рассогласования бухгалтерского баланса из-за уменьшения ... НДС Существенно возрастает налоговая нагрузка на пред-приятие относительно объема продаж незначительно уменьшается налоговая нагрузка относительно добавленной стоимости Поэтому при совершенствовании налоговой системы необходимо рассматривать не только фискальную сторону ... Следует также обратить внимание на то что при реализации инновационно-инвестиционного проекта государство получает значительный прирост налоговых отчислений в рассматриваемом случае двукратное увеличение отчислений и платежей а предприятие только через несколько ... Вектор изменения налогообложения на промышленном предприятии Регион экономика и социология № 3 2013 2 Н.А Кравченко С.А ... См также Программа по финансовому анализу Финансовый анализ для арбитражного управляющего Финансовый анализ Онлайн
16. Налоговая безопасность организации в области оптимизации налогообложения НДС Несоответствие показателей налоговой нагрузки фирмы со средними цифрами по отрасли Отказ налоговых органов в принятии расходов ... Специальная программа развития обязательный анализ аудит налогообложения и экспертиза всех мероприятий и инноваций налоговым консультантом Периодичность Разовое Регулярное Регулярное ... Использование специальных налоговых режимов также эффективно для целей налоговой оптимизации Специальные налоговые режимы очень выгодны для целей налогового планирования ведь ... Специальные налоговые режимы очень выгодны для целей налогового планирования ведь они законно позволяют сократить отчисления в бюджет обеспечить снижение налоговой нагрузки по сравнению с общеустановленной системой налогообложения и существенно сократить издержки связанные с ведением бухгалтерского
17. Налоговое регулирование развития АПК Предельная величина налогового бремени в аграрном секторе экономики зависит не только от величины совокупного обложения но и от эффективности производства и финансового состояния производителей сельскохозяйственной продукции Стоит отметить что в течение последних пятнадцати ... Размер налоговой нагрузке в сельском хозяйстве в целом по РФ составил в 2007 году 5.5% а ... Развитие механизма налогового регулирования в АПК возможно по следующим направлениям применение дифференцированного подхода к налогообложению различных сегментов АПК с выделением преференций для аграрного сектора при условии сохранения стандартных правил
18. Экономический анализ влияния изменений порядка исчисления налога на имущество и земельного налога на эффективность деятельности ВУЗов Обоснована необходимость анализа изменений налоговой нагрузки отдельных категорий налогоплательщиков в разрезе муниципальных образований Князева М.В Баландина А.С Баннова К.А 11 ... Рассмотрены применение льгот по налогу на имущество и направления оценки их эффективности Приведены виды существующих льгот и проведен анализ практики их применения в Томской области Проведен ... Выявлена существенная доля льгот по налогу на имущество в общей сумме налоговых льгот Томской области Сделан вывод об эффективности налоговых льгот применяемых на территории Томской области ... Рассмотрены опыт налогообложения земли и кадастровой оценки зарубежных стран Приведены юридические аспекты осуществления кадастровой оценки судебная практика ... Таблица 4 Оценка изменения налогооблагаемой базы и величины налога на имущество с учетом положений нормативных актов введенных с 1 января 2018 г № п п Показатель Воронежская область Липецкая область Всего Недвижимое имущество Движимое имущество принятые на учет основные средства
19. Фискальная политика РФ основные приоритеты и эффективность Оценку эффективности фискальной политики РФ необходимо проводить на основе определенных показателей позволяющих оценить результаты проведения фискальной ... РФ Коэффициент налоговой нагрузки По мнению некоторых отечественных ученых важнейшими показателями эффективности налоговой системы выступает коэффициент эластичности налогов ... Эластичностью налога называется относительное изменение объема его поступлений при неизменности налоговой системы по отношению к относительному изменению базы налогообложения Однако если вместо базы налогообложения использовать показатель ВВП то можно рассчитать эластичность не одного
20. Низкий порог рентабельности и выездные проверки Обычно он рассчитывается как отношение чистой прибыли прибыли после налогообложения за определенный период к выраженному в денежных средствах объему продаж за тот же период ... По значению ее уровня можно оценить благополучие фирмы эффективность ее работы Для долгосрочных кредиторов и инвесторов вкладывающих деньги в собственный капитал организации данный ... Создание стабильной налоговой нагрузки - главная задача Минфина России так как она обеспечивает в том числе финансовую независимость ... Именно поэтому налоговые органы уделяли и будут уделять пристальное внимание проблемным категориям налогоплательщиков Литература 1 Адамс Р ... Аудит и финансовый анализ 2011 № 2 С.184-186 3 Аренс Э Аудит М Финансы и статистика 2003 560 ... Пятое M.JI Оценка платежеспособности терминология и показатели URL http buh.ru articles documents 14919 15 Робертсон Дж Аудит М KPMG 1993 496