Каталог: анализ налоговой нагрузки показателей эффективности налогообложения

41. Рентабельность по прибыли до налогообложения РППДН с 15% до 30% благодаря эффективному управлению затратами и внедрению инновационных технологий Их пример показывает как грамотное управление ресурсами может ... Оптимизация рентабельность по прибыли до налогообложения стратегии для достижения финансового успеха Как компаниям удается увеличить этот ключевой показатель Рассмотрим различные ... В этом контексте важно понимать что каждая из стратегий требует тщательного анализа и продуманного внедрения Представьте компанию НоваТек которая производит высококачественные строительные материалы В прошлом году ... РППДН составила 15% что было ниже среднего показателя по отрасли Руководство компании решило что пора действовать Какие шаги они предприняли для повышения ... Оптимизация налогового планирования Не менее важным аспектом является налоговое планирование НоваТек привлекла консультантов для оптимизации своей ... НоваТек привлекла консультантов для оптимизации своей налоговой нагрузки Они смогли воспользоваться льготами и вычетами что позволило сохранить больше средств внутри компании для
42. Анализ финансовых потоков предприятий черной металлургии Если центр прибыли пользуется теми или иными налоговыми льготами общая налоговая нагрузка на холдинг в целом снижается Рассмотрим направления движения денежных потоков на основных стадиях производственного ... Значительную величину составляют расходы по аренде оборудования и производственных помещений а также налоговые платежи основную долю которых составляют налог на добычу полезных ископаемых и налог на добавленную ... Сбыт готовой продукции а также полуфабрикатов осуществляется компаниями созданными непосредственно для реализации продукции на внутреннем и мировом рынках Анализ финансово-хозяйственной деятельности сбытовых подразделений показывает что именно на этой стадии формируется основная часть валового ... Входящий финансовый поток в сбытовых структурах является ключевым показателем поскольку его величина является индикатором эффективности финансово-хозяйственной деятельности всего холдинга Особенностью финансового потока в ... Таким образом владея информацией об источниках формирования денежных потоков на предприятиях металлургического комплекса и их структуре можно проследить систему перераспределения денежных средств внутри вертикально интегрированной компании а также определить подразделения аккумулирующие финансовые ресурсы и осуществляющие сокрытие денежных средств от налогообложения Рассмотрим способы распределения прибыли в организациях черной металлургии рис 5 Важным аспектом при анализе
43. Имущественные налоговые вычеты и справедливость налогообложения доходов физических лиц По мнению авторов можно добиться значительного роста благосостояния путем повышения налоговых вычетов В то же время в ряде исследований высказывается идея о том что только ... В то же время в ряде исследований высказывается идея о том что только эффективная шкала подоходного налога может оказать существенное влияние на благосостояние нации 4 Анализируя российский опыт ... При реализации такой политики необходимо проявлять осторожность перераспределение налоговой нагрузки от рабочей силы к капиталу приводит к увеличению занятости но в большинстве случаев уменьшает ... Для оценки расслоения регионов в целом были рассчитаны показатели вариации табл 2 Таблица 2 Показатели вариации стоимости 1 м 2 жилой площади 2017
44. Методика анализа доходов в организациях сферы обращения для управления собственным капиталом Превышение уровня кредитной нагрузки на организацию по сравнению со средним уровнем доходности финансовых вложений является признаком неэффективного использования ... В ходе проведения коэффициентного анализа доходов предлагается определять следующие показатели 1 коэффициент опережения отставания темпов роста выручки от реализации ... По коэффициентам достаточности выручки от реализации товаров судят об уровне контролируемости расходов что позволяет оценить эффективность управления ими Если изменение в динамике этих коэффициентов по абсолютной величине превышает 10% то ... Сложившаяся ситуация в условиях невыполнения договорных обязательств со стороны покупателей и заказчиков падения спроса на реализованные товары повышения конкуренции на рынке товаров и услуг может привести к возникновению инфляционных потерь вследствие обесценения выручки от реализации а также к отвлечению средств в налоговые платежи из-за временного разрыва между временем признания доходов и фактом их трансформации в денежную ... На заключительном этапе анализа доходов определяют их влияние на формирование прибыли по видам деятельности прибыли до налогообложения и чистой прибыли оценивают вклад отдельных статей доходов в приращение конечного финансового результата организации
45. Налоговые вычеты по НДФЛ как элемент социализации налоговой политики ВВП и в последние годы доля этих показателей в ВВП стабильно растет Около 97 % всех поступлений по НДФЛ в 2012 г ... НДФЛ Существующие стандартные налоговые вычеты предоставленные за 2011 г на сумму 324.7 млрд руб не могут оказать существенного снижения налоговой нагрузки на отдельную семью Тогда как по расходам по операциям с ценными бумагами обращающимися на ... Расходы осуществляемые лицом в трудоспособном возрасте для своего финансового обеспечения в пенсионном возрасте в том числе страховые взносы в целях устранения двойного налогообложения вычитаются из базы налогообложения подоходного налога Данный вычет считается обязательным элементом юридической конструкции налога а не налоговой льготой ... При анализе международной налоговой политики по подоходному налогу считаем эффективной применение нулевой ставки которая и определяет
46. Управление потенциалом по налогу на прибыль организаций как фактор обеспечения налоговой безопасности региона Управление налоговым потенциалом следует рассматривать через реализацию существующих функций налогового администрирования налоговое планирование учет налогоплательщиков налоговый контроль анализ регулирование налогообложения работа с налогоплательщиками и налоговый мониторинг осуществляемые налоговыми органами на подведомственных им территориях Развитие ... Основные источники повышения налогового потенциала состоят в совершенствовании организации системы управления доходами включая эффективную работу с плательщиками налогов и сборов Важное значение имеет создание условий для роста собираемости ... Однако при реализации данных мероприятий требуются предварительный анализ и оценка последствий от их внедрения Литература 1 Восканян Э.С Методики расчета налогового потенциала ... Рощупкина В.В Показатель налоговой нагрузки как индикатор эффективности фискальных мер государства Экономика Налоги Право М Финансовый университет
47. Анализ влияния структуры капитала высокотехнологичной компании на величину ее прибыли на одну акцию с использованием модели ebit-eps на примере корпорации Honeywell International Так в результате ослабления допущений связанных с налогообложением и издержками банкротства возникли компромиссные теории статические 3.4 и динамические модели 5 В результате ... Целью статьи является анализ влияния структуры капитала высокотехнологичной компании на величину ее прибыли на одну акцию с использованием ... В настоящей статье авторами рассматривается один из методов определения оптимальной величины долговой нагрузки модель анализа EBIT-EPS предполагающая оценку структуры капитала высокотехнологичных компаний используя в качестве целевой функции ... EBIT-EPS предполагающая оценку структуры капитала высокотехнологичных компаний используя в качестве целевой функции оптимальное сочетание риска и доходности которая позволяет сравнивать различные проекты финансирования предприятия и выделять среди них наиболее эффективные В качестве объекта исследования авторами выбрана американская корпорация Honeywell International основанная в 1906 году ... EBIT Earnings before interest and taxes - прибыль до вычета процентов и налогов T Income tax rate - ставка налога на прибыль I Interest payments - процентные ... EPS чистая прибыль компании в 2017 году 1.655 млрд долл снизилась почти в три раза по сравнению с результатом 2016 года 4.809 млрд долл что соответственно отразилось на показателе EPS Однако в целом компания выполняет поставленные задачи что говорит об эффективности выбранной менеджментом
48. Доходность инвестиционного капитала Этот показатель дает более полную картину чем рентабельность собственного капитала ROE так как учитывает всю структуру ... ROE так как учитывает всю структуру финансирования бизнеса Анализ инвестиционной привлекательности предприятия производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Оценка инвестиционной привлекательности Скачать программу ... Способность менеджмента эффективно управлять активами компании Конкурентоспособность бизнес-модели Потенциал создания стоимости для акционеров Целесообразность дальнейших инвестиций в ... Более эффективное использование основных средств и оборотного капитала позволяет генерировать больше выручки на единицу инвестированного капитала Налоговая нагрузка Оптимизация налогообложения в рамках закона позволяет увеличить NOPAT Структура капитала Оптимальное соотношение собственных
49. Анализ долгосрочных финансовых решений корпорации на основе консолидированной отчетности Эффективная ставка налогообложения прибыли % 23.28 20.36 Анализ данных представленных в табл 7 свидетельствует о высокой долговой ... Что касается налоговой нагрузки то ее корпорация несколько снижает за счет процентных платежей при этом эффективная ставка
50. Предпроверочный анализ как инструмент прогнозирования выездной налоговой проверки учреждений УИС и его совершенствование Несмотря на повышение эффективности государственного налогового контроля предпроверочный анализ имеет свои недостатки основным из которых является недостаточная урегулированность ... Низкая налоговая нагрузка В расчете налоговой нагрузки учитываются все налоги начисленные как в качестве налогоплательщика так и в качестве налогового агента ... ИФНС признает низкой если ее значение меньше средних показателей по соответствующей отрасли 2 Также важным критерием для подразделений УИС расчет которого производится по ... УИС расчет которого производится по видам деятельности выступает рентабельность активов определяемая как частное от деления прибыли убытка до налогообложения и суммарной стоимости активов рентабельность продаж представляющая собой отношение суммы прибыли убытка от продаж
51. Интегральная оценка налогоплательщиков в целях планирования выездных налоговых проверок Для оценки расчетных критериев не имеющих представления в абсолютных или относительных показателях но предполагающих такую возможность путем расчета на основании данных налоговой и бухгалтерской отчетности 2-й ... ФХД с риском предлагаемым эталоном может быть лишь отсутствие указанных фактов при осуществлении налогоплательщиком своей деятельности Как показывает практика доначисления по итогам выездных проверок плательщиков применяющих для учета и исчисления налогов специальные режимы налогообложения не отличаются высокой эффективностью и результативностью При установлении в ходе предпроверочного анализа или мероприятий Налоговая нагрузка плательщика выше средневидовой налоговой нагрузки Налоговая нагрузка плательщика ниже средневидовой налоговой нагрузки 2 Отсутствие
52. Анализ использования специальных налоговых режимов в Ярославской области На рисунке 3 представлена налоговая нагрузка в разрезе специальных налоговых режимов в Ярославской области за 2016-2018 года На основании рисунка ... На основании рисунка 3 можно сделать вывод о том что сумма задолженности по налогам сборам страховым взносам пеням и налоговым санкциям в консолидированный бюджет России по Ярославской области за анализируемый период снизилась В течение ... Тенденция к снижению характерна и для показателя отражающего суммы уплачиваемых налогов в бюджет что хорошо видно на рис.6 Заключение Проведенный анализ ... Таким образом анализ налогообложения субъектов малого бизнеса в Ярославской области за анализируемый период показал что численность налогоплательщиков относящихся ... О.А Оценка эффективности применения упрощенной системы налогообложения в малом бизнесе Научный альманах Ассоциации France-Kazakhstan - 2019 -
53. Анализ методов и моделей оценки финансовой устойчивости организаций Это следующие блоки анализ ликвидности активов и платежеспособности анализ капитала и обязательств и оценка финансового рычага анализ влияния инфляции анализ влияния изменения валютных курсов анализ влияния уровня налогообложения анализ денежного потока и качества прибыли анализ распределения прибыли и оценка финансовых резервов анализ ... Различают трудовые материальные финансовые информационные интеллектуальные ресурсы и пр рис 1 Их наличие состав и эффективность использования определяют объем продаж выручку прибыль себестоимость Как правило при оценке и прогнозировании развития ... С одной стороны в силу оптимизации налоговой нагрузки наблюдается тенденция к различным способам расчета налогооблагаемой базы с другой по российским правилам
54. Направления минимизации налоговых рисков российских компаний в современных условиях Россия имеет лучшие позиции по показателям временные затраты и количество различных видов налоговых платежей уплачиваемых в государственный бюджет В целом ... В настоящее время юридические лица подлежат налогообложению в России фактически по месту своей регистрации а институт налогового резидентства на практике применяется ... В ряде стран на законодательном уровне установлены обязательства компаний о наличии эффективной формализованной системы внутреннего контроля Например в соответствии с законом Сарбейнса-Оксли наличие такой системы обязательно
55. Операционный финансовый и налоговый леверидж трактовка и соотношение Президент России определил основные приоритеты развития экономики которые должны быть нацелены на создание условий для повышения ее эффективности и конкурентоспособности долгосрочного устойчивого развития на улучшение инвестиционного климата достижение конкретных результатов Концепция долгосрочного Налоговый риск предлагается рассматривать с позиции налогового левериджа который охватывает весь спектр операционной и финансовой деятельности компании следовательно отражает как производственный ... Федерации налоги могут включаться в себестоимость продукции ресурсные платежи отчисления во внебюджетные фонды относиться на финансовые результаты деятельности и на прибыль до налогообложения Вопросом анализа и оценки операционного левериджа занимались такие российские ученые-экономисты как И.А Бланк Л.Н ... Среди коэффициентов финансовой устойчивости имеются показатели отражающие покрытие постоянных финансовых расходов Наибольшее распространение получил коэффициент покрытия процентов interest coverage ratio ... Так в нормативных документах и экономической литературе приведены научно обоснованные методики анализа налоговой нагрузки позволяющие оценить степень влияния объема налоговых отчислений на различные показатели деятельности компании Практически все
56. Анализ структуры денежного капитала хозяйствующего субъекта проблемы формирования и пути оптимизации на примере АО Уралхиммаш Из вышеизложенного следует что в 2015-2016 гг финансирование активов осуществляется исключительно за счет краткосрочных источников что является результатом неэффективно сформированной кредитной политики С учетом сложившейся ситуации Уралхиммашу рекомендуется перевести часть краткосрочных кредитов и ... Принимая в расчет показатели чистой прибыли и прибыли до налогообложения получаем отрицательную стоимость бизнеса Взяв валовую прибыль получаем ... Результаты проведенного анализа свидетельствует о необходимости повышения качества финансового управления в области формирования денежного капитала Уралхиммаша В ... В случае серьезных финансовых трудностей при финансировании оборотного капитала и поддержания операционного цикла предприятие может привлечь краткосрочную финансовую помощь от собственников получить налоговый кредит от государства либо бюджетные ассигнования при выполнении государственной программы Оптимально сформированная структура денежного ... Государственная налоговая политика влияющая через уровень налоговой нагрузку на чистую прибыль Организационно-правовая форма деятельности определяющая условия формирования уставного капитала и распределение прибыли
57. Анализ структуры денежного капитала хозяйствующего субъекта проблемы формирования и пути оптимизации на примере АО Уралхиммаш Из вышеизложенного следует что в 2015-2016 гг финансирование активов осуществляется исключительно за счет краткосрочных источников что является результатом неэффективно сформированной кредитной политики С учетом сложившейся ситуации Уралхиммашу рекомендуется перевести часть краткосрочных кредитов и ... Принимая в расчет показатели чистой прибыли и прибыли до налогообложения получаем отрицательную стоимость бизнеса Взяв валовую прибыль получаем ... Результаты проведенного анализа свидетельствует о необходимости повышения качества финансового управления в области формирования денежного капитала Уралхиммаша В ... В случае серьезных финансовых трудностей при финансировании оборотного капитала и поддержания операционного цикла предприятие может привлечь краткосрочную финансовую помощь от собственников получить налоговый кредит от государства либо бюджетные ассигнования при выполнении государственной программы Оптимально сформированная структура денежного ... Государственная налоговая политика влияющая через уровень налоговой нагрузку на чистую прибыль Организационно-правовая форма деятельности определяющая условия формирования уставного капитала и распределение прибыли
58. Современные тенденции в налогообложении прибыли корпораций перспективы налога на выведенный капитал ЕС более тяжелой налоговой нагрузке на физических лиц и местные предприятия а также конкурентным искажениям для предприятий которые добросовестно ... Латвия Согласно новой модели налогообложение прибыли корпораций откладывается до тех пор пока прибыль не будет выплачена в виде дивидендов ... Латвии еще рано судить то результаты налоговых реформ Эстонии и Македонии уже можно оценить Анализ возможных последствий введения налога на распределенную ... Учитывая тот факт что предложенные показатели зависят не только от налогообложения но и от многих других факторов выявить прямое влияние ... Эстония внедряла параллельно с программой цифровой трансформации экономики страны что позволило за последние годы достичь существенных успехов в построении эффективного цифрового правительства и налогового администрирования 5 и вывести страну в цифровые лидеры Что касается
59. Анализ действующего налога на доходы физических лиц НДФЛ Анализ действующего налога на доходы физических лиц НДФЛ Н.В Кожан студентка 3 курса ФГБОУ ВПО ... В качестве объекта налогообложения данным налогом может выступать доход полученный из различных источников в России вне зависимости от ... Что же касается налоговой базы исходя из которой исчисляется подоходный налог с физических лиц в 2015 году то ... В таблице 1 наибольшее значение в консолидированном бюджете занимает такой показатель как налоги сборы и платежи за пользование природными ресурсами что составляет 2598 млрд руб а в федеральном бюджете сумма составила 2554.8 млрд руб в долевом соотношении разница между этими показателями 2% как показано на рисунке 2 Далее по уменьшению идет налог на добычу полезных ... Данное увеличение доходов бюджетной системы иллюстрирует возможность эффективного использования предлагаемой реформы для реализации регулирующей функции налога Следует отметить что в данной таблице ... Исходя из представленных данных при существующей системе налогообложения налоговая нагрузка составляет 12.89% С учетом предлагаемой реформы налоговая нагрузка для основной массы налогоплательщиков получающих доходы
60. Налоговое регулирование Расширения перечня расходов учитываемых при налогообложении прибыли Ускоренной амортизации основных средств Например в 2020 году в России были введены следующие ... Предоставление налоговых льгот и преференций для компаний занимающихся научными исследованиями разработками и внедрением инноваций оказывает существенное влияние на их финансовое положение снижая налоговую нагрузку и высвобождая средства для инвестиций в НИОКР Основные механизмы налогового стимулирования инноваций Налоговые вычеты ... Одной из основных проблем является отсутствие полных и достоверных статистических данных о применении налоговых льгот и их влиянии на экономические показатели Налоговые органы контролируют правомерность применения льгот но не ведут детальный учет их фактического использования ... Это затрудняет анализ востребованности льгот и их реального воздействия Сложность выделения эффекта от льгот Оценить эффективность налоговой