Отчет о движении денежных средств 

Отчет о движении денежных средств - это одна из составляющих бухгалтерской отчетности. В бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств в организации.

Отчет о движении денежных средств должен характеризовать изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Отчет о движении денежных средств является источником данных для проведения финансового анализа в программе ФинЭкАнализ.

Отчет движения денежных средств форма №4

Наименование показателя Код
Денежные потоки от текущих операций 4110
Поступления - всего
в том числе: 4111
от продажи продукции, товаров, работ и услуг
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей 4112
от перепродажи финансовых вложений 4113
прочие поступления 4119
Платежи - всего 4120
в том числе: 4121
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги
в связи с оплатой труда работников 4122
процентов по долговым обязательствам 4123
налога на прибыль организаций 4124
прочие платежи 4129
Сальдо денежных потоков от текущих операций 4100
Денежные потоки от инвестиционных операций 4210   
Поступления - всего
в том числе: 4211   
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)
от продажи акций других организаций (долей участия) 4212   
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) 4213   
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях 4214   
прочие поступления 4219   
Платежи - всего 4220
в том числе: 4221
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) 4222
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам 4223
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива 4224
прочие платежи 4229
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций 4200
Денежные потоки от финансовых операций 4310
Поступления - всего
в том числе: 4311
получение кредитов и займов
денежных вкладов собственников (участников) 4312
от выпуска акций, увеличения долей участия 4313
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. 4314
прочие поступления 4319
Платежи - всего 4320
в том числе: 4321
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) 4322
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов 4323
прочие платежи 4329
Сальдо денежных потоков от финансовых операций 4300
Сальдо денежных потоков за отчетный период 4400
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода 4450
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода 4500
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 4490

Еще найдено про отчет о движении денежных средств

  1. Методика анализа консолидирования денежного отчета о движении денежных средств
    Отчет о движении денежных средств может быть представлен с использованием двух методов Первый метод - прямой предполагающий непосредственное раскрытие денежных потоков по всем основным группам поступлений и платежей Такой метод представления более информативен для пользователей поскольку показывает поступления и платежи в полном объеме что позволяет моделировать будущие денежные потоки корпорации а также оценивать их стабильность и достаточность
  2. Совершенствование модели финансовой отчетности по МСФО
    отчет о движении денежныхсредств принимает форму особого баланса в котором величина свободного денежного потока с позиции операционной деятельности равняется величине свободного денежного потока с позиции финансовой деятельности Данные необходимые для расчета величины свободного денежного потока косвенным методом и составления актуарного баланса движения денежных средств на основе уравнения 1 содержатся в актуарном бухгалтерском балансе и актуарном отчете о
  3. Разъяснение алгоритма вычисления свободного денежного потока фирмы и свободного денежного потока собственникам на примере публичной финансовой отчетности
    движениях денежных средств нереально хотя бы приблизительно рассчитать неконтролирующую долю в денежном потоке по операционной деятельности Поскольку денежные поступления и выплаты обычно вычисляются на основании информации отчета о прибылях и убытках и отчета о финансовом положении потребуется рассмотреть все неденежные статьи доходов и расходов дочерних компаний их изменения в оборотном капитале и т д Точный расчет может
  4. Как составить идеальный отчет о движении денежных средств для топ-менеджмента компании
    отчет о движении денежных средств как бы странно это ни звучало для финансового директора не слишком понятен генеральному директору и другим топ-менеджерам компании Основная проблема - обилие цифр в которые приходится вникать и разбираться непосвященным Есть способ сделать главный отчет компании более наглядным и понятным 1. Оставить только все самое важное Отчет о движении денежных средств ОДДС
  5. Управленческий учет денежных потоков
    отчете движение денежных средств находит свое отражение в статье актива Денежные средства Важной составляющей качественного управленческого учета денежных потоков является набор аналитических признаков характеризующих каждую денежную операцию Наиболее значимые из них перечислены ниже Дата операции дата поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу компании либо их списания со счета кассы Сумма операции количество денежных средств
  6. Использование модели денежных потоков при анализе риска ликвидности лизинговых компаний
    отчета о движении денежных средств которые содержатся в МСФО IAS 7 Отчеты о движении денежных средств Cash Flow Statements к инвестиционной деятельности относятся оплата объектов основных средств нематериальных активов НИОКР ценных бумаг поступления денежных средств при продаже данных активов и т д 2 С этой точки зрения инвестиционная деятельность лизинговых компаний как правило приводит к оттоку денежных
  7. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4
    отчета о движении денежных средств результаты представим в таблицах 7 9. Данные таблицы 7, приводящие горизонтальный анализ показывают что объемы деятельности исследуемой организации в динамике уменьшаются Так выручка с 547092 тыс руб в 2012 г снижается до 39663 тыс руб в 2013 г и до 378171 тыс руб в 2014 г что сказалось на уменьшении валовой прибыли
  8. Динамический подход к анализу платежеспособности предприятия
    отчета о движении денежных средств становится все более значимым ибо он представляет собой динамический анализ и подразумевает перемещение предмета анализа со статических показателей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках на показатели отчета о движении денежных средств характеризующихся динамическими свойствами Сторонники использования показателей на основе отчета о движении денежных средств отмечают что эти показатели более надежны
  9. Методические подходы к проведению анализа денежных средств по данным бухгалтерской отчетности страховой компании
    Движение денежных средств - по текущей деятельности 90 556 542 91 534 423 -977 881 93 840 445 97 593 679 -3 753 234 - по инвестиционной деятельности 69 665 626 69 884 168 -218 542 55 753 029 50 305 613 5 ... отчетного периода - - 1 368 386 - - 3 111 038 Величина влияния изменений
  10. Анализ денежных потоков коммерческой организации по данным отчета о движении денежных средств
    Отчет о движении денежных средств Анализ денежных потоков поданным отчета о движении денежных средств ведется прямым методом согласно принципу дедукции и включает в себя анализ вертикальный горизонтальный факторный результативного чистого денежного потока чистого увеличения уменьшения денежных средств и их эквивалентов а также чистых денежных потоков чистых денежных средств от текущей инвестиционной и финансовой деятельности Рассмотрим порядок анализа
  11. Выявление искажений финансовой отчетности в аудите
    отчета о движении денежных средств проводится с целью выявления несоответствия поведения денежных потоков поведению финансового результата Такой анализ является надежным признаком наличия манипуляций с прибылью Для оценки взаимосвязи чистой прибыли убытка и сальдо денежного потока от текущих операций используется коэффициент денежных средств полученных от текущей деятельности КДСТО Сальдо денежных потоков от текущих операций Чистая прибыль убыток Оценка
  12. Международные стандарты финансовой отчетности
    Отчет о движении денежных средств составленный по МСФО может отражать движение не только денежных средств по сферам деятельности но и по сегментам бизнеса Пояснения к финансовой отчетности по МСФО предусматривают раскрытие показателей и текстовые комментарии российские стандарты помимо этого содержат рекомендуемые типовые таблицы Кроме того при оценке показателей бухгалтерской финансовой отчетности имеются различия связанные с признанием активов
  13. Проверенный алгоритм постановки управленческого учета по методу начислений
    отчет о движении денежных средств отчет о прибылях и убытках управленческий баланс Отчет о движении денежных средств рассчитывается прямым методом Программа позволяет формировать его в разрезе всех касс и расчетных счетов или выводить только итоговые данные Отчет о прибылях и убытках предполагает как свернутый так и развернутый вариант Развернутый вариант соответствует бюджету доходов и расходов компании Баланс
  14. Финансовая структура в 3D-фopматe
    отчет о движении денежных средств ОДДС Управление должно осуществляться на основе информации содержащейся в этих отчетах если будут использоваться данные только одного отчета ОПУ или ОДДС то оно не будет адекватно ситуации Такое управление можно сравнить с пешеходом который переходит дорогу и видит только то что находится перед ним но не то что слева и справа от
  15. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 2
    Отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах и денежных эквивалентах В отчете раскрывается информация о денежных потоках организации а также об остатках денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода что позволяет прогнозировать денежные поступления и выплаты составлять график платежей оценивать финансовую гибкость что важно при оценке ликвидности и
  16. Что поможет спланировать работу компании в соответствии с МСФО
    отчет о движении денежных средств прогнозный и управленческий баланс план и отчет о движении капитала Также вполне логично перейти на единую классификацию статей доходов и расходов поступлений и расходования средств активов и обязательств Смысл и содержание показателей бюджета и отчетности также должны быть абсолютно идентичны Например если в соответствии с международными стандартами дивиденды акционерам классифицируются как финансовый
  17. Два контура интересов в политике финансовго здоровья компании
    отчет о движении денежных средств часто в учетной аналитике используется понятие ликвидности компании с позиции кредитора ликвидность как наличие у компании оборотных активов достаточных для погашения текущих обязательств Степень сбалансированности имеющихся ресурсов активов и срочности обязательств характеризует показатель ликвидности баланса Баланс ликвиден если денежная оценка каждой группы активов выделенной по степени ликвидности начиная с высоколиквидных денежные средства
  18. Как составить отчетность по МСФО для «неформального» холдинга
    отчет о движении денежных средств за 2009 и 2008 годы будет включать показатели компании А То же относится к балансу отчету об изменениях капитала и т п Если же компания А попала под контроль конечного бенефициара только в середине 2008 года то отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств группы за 2009 год
  19. Методика анализа доходов в организациях сферы обращения для управления собственным капиталом
    Отчету о движении денежных средств Сложившаяся ситуация в условиях невыполнения договорных обязательств со стороны покупателей и заказчиков падения спроса на реализованные товары повышения конкуренции на рынке товаров и услуг может привести к возникновению инфляционных потерь вследствие обесценения выручки от реализации а также к отвлечению средств в налоговые платежи из-за временного разрыва между временем признания доходов и фактом
  20. Манипулировние финансовой отчетностью: схемы и способы выявления
    отчете о движении денежных средств по строчке Поступления от продаж Увеличивается срок оборачиваемости дебиторской задолженности Фиктивная дебиторская задолженность чаще всего признается ближе к концу отчетного периода поскольку отражение непогашенной дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе в течение более длительного времени может привести к необходимости списания дебиторской задолженности или созданию резерва по сомнительным долгам Способы обнаружения Горизонтальный анализ анализ
Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ для анализа финансового состояния предприятия, позволяющая рассчитывать большое количество финансово-экономических коэффициентов.
Журнал Арбитражный управляющий