АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

СОДЕРЖАНИЕ

Раздел 1. Основные вводные положения и цели проведения финансового анализа

1.1. Исходные данные

Раздел 2. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета.

Раздел 3. Анализ внешних и внутренних условий деятельности

Раздел 4. Анализ активов и пассивов должника

4.1. Анализ активов

4.2. Анализ пассивов

Раздел 5. Анализ возможности реструктуризации задолженности (восстановления платежеспособности) должника

Раздел 6. Определение признаков фиктивного и преднамеренного банкротства

6.1. Анализ сделок должника

6.2. Выявление признаков преднамеренного банкротств

Раздел 7. Выводы

Приложения

Таблица 1

Информация о гражданине
Фамилия имя отчество	Попов Валерий Сергеевич
дата рождения	01.05.1978
место рождения	г. Москва
СНИЛС	213-985-785 25
ИНН	231245214452
документ, удостоверяющий личность
вид документа	паспорт
серия (при наличии) и номер	2804 352546
субъект Российской Федерации	Краснодарский край
город	Горячий Ключ,
улица (проспект, переулок и так далее)	Мира,
номер дома (владения)	24,
Семейное положение	женат
дети	Попов Игорь Валерьевич 12 лет

Согласно пункту 5 Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 года № 367, при проведении финансового анализа арбитражный управляющий должен руководствоваться принципами полноты и достоверности, в соответствии с которыми:

- в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются все данные, необходимые для оценки его платежеспособности;

- в ходе финансового анализа используются документально подтвержденные данные;

- все заключения и выводы основываются на расчетах и реальных фактах.

Основой для проведения финансового анализа гражданина ФИО стала следующая информация:

1) об имуществе гражданина, а также о счетах и вкладах (депозитах) гражданина, в том числе по банковским картам;

2) об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств от граждан и юридических лиц (включая кредитные организации);

3) от органов государственной власти, органов местного самоуправления;

п/н	Наименование имущества	Сумма руб.
1	квартира	800000
2	ПАО «Сбербанк России»(подразделение № 8607/00280)Краснодарский край, г. Горячий Ключ, ул. Ленина 5	1236
3	ООО «МАЯК»	5000
	ИТОГО	806236

п/н	Наименование	Сумма руб.
1	ПАО «Сбербанк России»	1050000
2	МРИ ФНС №4 по Краснодарскогму краю	55000
	ИТОГО	1105000

На дату проведения анализа активы Попова В. С. покрывают 72,963% его всех обязательств

В соответствии с требованиями правил для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности Должника должны быть использованы следующие основные показатели:

а) совокупные активы (пассивы) - баланс (валюта баланса) активов (пассивов);

б) скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов;

в) оборотные активы - сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров;

г) долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

д) ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов;

е) наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров);

ж) краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал);

з) потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств;

и) собственные средства - сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

к) обязательства Должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств Должника;

л) долгосрочные обязательства Должника - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств;

м) текущие обязательства Должника - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств;

н) выручка нетто - выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей;

о) валовая выручка - выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов;

п) среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде;

р) чистая прибыль (убыток) - чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.

В соответствии с Приложением №1 к Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа производится расчет следующих коэффициентов и показателей:

• Коэффициент абсолютной ликвидности.

• Коэффициент текущей ликвидности.

• Показатель обеспеченности обязательств должника его активами.

• Степень платежеспособности по текущим обязательствам.

• Коэффициент автономии (финансовой независимости).

• Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах).

• Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах.

• Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам.

• Рентабельность активов

• Норма чистой прибыли

Учитывая то, что Должник является физическим лицом и не ведет бухгалтерский и налоговый учет, то определить основные показатели для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности и сами коэффициенты невозможно.

Анализ финансовой деятельности должника включает в себя анализ внешних и внутренних условий повлиявших на его деятельность и экономическое положение.

1. Анализ внешних условий деятельности.

Денежно-кредитная политика – комплекс мер, направленный на регулирование и контроль за количеством денег в экономике. Конечная цель, которую преследует денежно-кредитная политика России, формулируется в соответствии с целями макроэкономической политики, принятыми на текущий год. Среди главных задач Банка России в среднесрочной перспективе отдельно стоит выделить плавное и стабильное снижение инфляции.

По итогам 2020 г. в кризисных условиях инфляция ускорилась до 4,9%, превысив целевой ориентир ЦБ РФ на 0,9 п.п. В первой половине 2020 г. в результате масштабного снижения потребительского спроса инфляция находилась ниже целевого ориентира. Во второй половине года влияние проинфляционных факторов усилилось. После поэтапного снижения ключевой ставки с 6,25% в январе 2020 г. до 4,25% годовых в июле 2020 г. Банк России приостановил смягчение монетарной политики. По итогам 2020 г. инфляция составила 4,9% (3,0% в 2019 г.), превысив целевой ориентир ЦБ РФ на 0,9 п.п. Потребительская инфляция в 2020 г. формировалась под воздействием комплекса различных факторов. Несмотря на некоторое ускорение темпа роста цен в марте-апреле 2020 г., инфляция в годовом выражении (за предыдущие 12 месяцев) в марте и апреле 2020 г. составила 2,5 и 3,1% соответственно, оставаясь существенно ниже целевого уровня. Это позволило Банку России осуществить значительное смягчение монетарной политики. Так, 27 апреля ключевая ставка была снижена на 0,5 п.п. до 5,5% годовых, 22 июня на 1 п.п. до 4,5% годовых и 27 июля на 0,25 п.п. до 4,25% годовых, что соответствует историческому минимуму.

В сентябре-декабре 2020 г. в условиях действия проинфляционных факторов, включая новое ослабление рубля, восстановление потребительского спроса, рост инфляционных ожиданий, ЦБ РФ приостановил смягчение монетарной политики, сохранив ключевую ставку на неизменном уровне в условиях ускорения инфляции с 3,6% в августе до 4,9% в декабре 2020 г. По итогам года продовольственная инфляция в годовом выражении составила 6,7% (по сравнению с 2,6% в декабре 2019 г. к декабрю 2018 г.).

Непродовольственная инфляция в годовом выражении выросла с 2,4% в феврале 2020 г. до 4,8% в декабре 2020 г. (3,0% в декабре 2019 г. к декабрю 2018 г.), что было в основном обусловлено ослаблением рубля, а также восстановлением потребительского спроса после снятия карантинных ограничений. Платные услуги населению по итогам 2020 г. подорожали лишь на 2,7% (3,8% по итогам 2019 г.), так как именно этот сектор столкнулся с самым значительным снижением спроса в результате карантинных ограничений. При этом достаточно быстро росли цены на медицинские (+4,3%) и санаторно-оздоровительные услуги (+3,8%), что обусловлено ростом спроса на них в условиях пандемии. В секторе зарубежного туризма, напротив, наблюдалась дефляция (-0,4% по итогам 2020 г.). Таким образом, базовая инфляция (без учета цен, связанных с сезонными и административными факторами) стабильно росла и достигла 4,2%. Ключевым фактором понижательного давления на потребительские цены в 2020 г. оказалось снижение спроса, связанное с падением реальных доходов населения, которое в среднем за январь-сентябрь 2020 г. по отношению к аналогичному периоду предыдущего года достигло -3,5% (+0,4% в январе-сентябре 2019 г. к январю-сентябрю 2018 г.). В результате значительно сократился розничный товарооборот.

Ускорению инфляции способствовало ослабление рубля. За 2020 г. курс рубля к доллару снизился на 19,3% до 73,9 руб./долл. Первый пиковый эпизод ослабления пришелся на март 2020 г. (16%) и был преимущественно связан с резким падением цен на нефть. Второй пик падения курса наблюдался в сентябре 2020 г. (6,8%). Он был обусловлен усилением геополитических рисков, а также снижением привлекательности российских ОФЗ для нерезидентов в условиях снижения ключевой ставки процента и уменьшения интереса инвесторов к активам развивающихся стран в ситуации глобальной неопределенности. В ноябре-декабре 2020 г. рубль укрепился на 6,9% по отношению к октябрю 2020 г.

Ускорению инфляции в России способствовал также рост мировых цен на продовольствие в результате сокращения предложения. Быстрое увеличение цен на продовольственные и непродовольственные товары привело к росту инфляционных ожиданий населения и предприятий. Рост инфляционных ожиданий будет способствовать сохранению повышенной инфляции в 2021 году.

Краснодарский край — субъект Российской Федерации, расположенный на юго-западе страны. Входит в состав Южного федерального округа.

Численность населения края по данным Росстата составляет 5 689 538 чел. (2021). Край занимает 3-е место среди субъектов Российской Федерации по числу жителей — после Москвы и Московской области. Плотность населения — 75,37 чел./км2 (2021). Городское население — 55,22% (2020). Уровень урбанизации ниже, чем в среднем по стране (74,92%).

Краснодарский край находится в юго-западной части Северного Кавказа и входит в состав Южного федерального округа. На северо-востоке край граничит с Ростовской областью, на востоке — со Ставропольским краем, на юго-востоке — с Карачаево-Черкесской Республикой, на западе с Крымским полуостровом (через Керченский пролив), на юге — с Абхазией. Внутри региона находится Республика Адыгея. Территория края омывается водами Азовского на северо-западе и Чёрного на юго-западе морей. Из общей протяжённости границы в 1540 км — 740 км проходит вдоль моря. Наибольшая протяженность края с севера на юг — 327 км и с запада на восток — 360 км. Территория Краснодарского края занимает площадь 75,5 тысяч км².

Ведущее место в структуре промышленности принадлежит перерабатывающим производствам. Пищевая отрасль обеспечивает 42,8% общего объёма промышленной продукции; далее идут электроэнергетика (13,4%), топливная отрасль (10,5%), машиностроение и металлообработка (9,4%) и промышленность строительных материалов (7,9%). На химический и лесной комплексы приходится всего по 3—4 % промышленного производства.

В экономике России край выделяется как важнейший сельскохозяйственный регион страны (7% валовой продукции сельского хозяйства России, 1-е место в России). Краснодарский край — лидер по валовому сбору зерна (10% от общероссийского) и сахарной свёклы (17,3%), один из ведущих производителей семян подсолнечника (15%) и виноградных вин (37%), а также является основным производителем российского чая.

Важная отрасль экономики Краснодарского края — туризм, активно развивающийся на побережье Чёрного и Азовского морей, а также в горных и степных районах края.

По последним опубликованным данным Федеральной службы государственной статистики за апрель 2021 можно охарактеризовать социально-экономическое состояние региона.

В апреле 2021 года средняя зарплата по Краснодарскому краю составила 40985 руб. (в целом по России - 56614 руб.) С учётом индекса потребительских цен реальная начисленная заработная плата в сравнении с апрелем 2020 года увеличилась на 10% (в целом по России увеличение на 12.91%).

Стоимость условного (минимального) набора продуктов питания в расчете на одного человека в месяц по Краснодарскому краю в апреле 2021 года составила 4966 руб. За 4 месяца 2021 года стоимость увеличилась на 6.6% или на 328 руб. В среднем по России данный показатель ниже на 3.46% (на 01.05.2021 – 4800 руб.)

По данным Федеральной службы государственной статистики уровень безработицы населения в возрасте 15-72 года по Краснодарскому краю в апреле 2021 года составил 5.5%. (в целом по России – 5.4%) Численность безработных в возрасте 15-72 года в апреле 2020 года составила 154.7 тысяч человек (рост на 1.81 в сравнении с апрелем 2020 года). В то время как в целом по России это значение составило 4060.6 тысяч человек (рост на 8.29% в сравнении с апрелем 2020 года).

Уровень бедности, рассчитанный как доля населения с денежными доходами ниже региональной величины прожиточного минимума в общей численности населения субъекта, за 2020 год в Краснодарскому краю составил 10.6%, что на 1.5% ниже среднероссийского значения (в целом по России - 12.1%). В 2019 году величина уровня бедности была выше на 0.1% и составляла 10.7%. (в целом по России - 12.3%).

Индекс потребительских цен на товары и платные услуги в апреле 2021 года рассчитанный к декабрю 2020 года (инфляция за период с 01.01.2021 по 01.05.2021 года) увеличился на 0.97% и составил 103.46% (за аналогичный период 2020 г. – 102.46%), что на 0.72 процентного пункта выше среднероссийского значения (по России – 102.72%), в том числе на продовольственные товары – 105.08%, непродовольственные товары – 102.16% и платные услуги – 102.54%. За аналогичный период прошлого 2020 года индекс потребительских цен составил на продовольственные товары – 104.21%, непродовольственные товары – 100.91% и платные услуги – 101.7%. Таким образом, имеет место рост инфляции по всем группам.

2. Анализ внутренних условий деятельности.

При анализе внутренних условий деятельности должника проводится анализ экономической политики должника. По результатам анализа внутренних условий деятельности следует выделить ряд факторов повлиявших на его экономическое положение (см. таблица «Влияние внутренних факторов»):

	Наименование внутреннего фактора	Влияние, %
	1. Размер долгов	20%
	2. Уровень дохода гражданина	70%
	3. Количество кредитов	10%
	ИТОГО:	100%

Анализ активов Должника проводится в целях оценки эффективности их использования, выявления резервов обеспечения восстановления платежеспособности, оценка ликвидности активов, степени их участия в хозяйственном обороте, выявления имущества и имущественных прав, приобретенных на заведомо невыгодных условиях, оценки возможности возврата отчужденного имущества, внесенного в качестве финансовых вложений.

На запрос в №б/н от 01.11.2016 в МРИ ФНС №4 по Краснодарскогму краю получен ответ №13-07/10451 от 30.11.2016 [Приложение № ]

На запрос №б/н от 01.11.2016 в ГУ ПФР в г.Горячий Ключ в Пенсионный фонд Российской Федерации о предоставлении информации о Должнике предоставлен ответ №05-40/16971 от 07.12.2016 [Приложение № ]

п/н	Вид и наименование имущества	Вид собственности	Местонахождение	Площадь (кв. м)	Основание приоб- ретения	Стоимость, руб.	Сведения о залоге и залого- держателе	Источник информации
1	квартира	индивидуальная	г. Горячий Ключ, ул. Мира 24	45	покупка	800000

На момент проведения анализа имеется решение суда о признании единственного жилья должника

Согласно Федеральному закону от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", статьи 213.25. Из конкурсной массы исключается имущество, на которое не может быть обращено взыскание в соответствии с гражданским процессуальным законодательством.

Согласно ст. 446 ГПК РФ «1. Взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:

- жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;

- земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в абзаце втором настоящей части, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание; и.т.д.»

п/н	Наименование и организационно-правовая форма организации	Местонахождение организации	Уставный, складочный капитал, паевый фонд, руб.	Доля участия	Основание участия	Стоимость чистых активов организации на последнюю отчетную дату руб.	Признак убыточности организации	Источник информации
1	ООО «МАЯК»	г. .Горячий Ключ, ул. Мира, 125	10000	50	покупка		прибыльная	№б/н от 01.11.2016

п/н	Наименование и адрес банка или иной кредитной организации	Номер и валюта счета	Дата открытия счета	Остаток на счете, руб.	Источник информации
1	ПАО «Сбербанк России»(подразделение № 8607/00280)Краснодарский край, г. Горячий Ключ, ул. Ленина 5	42307810263060002109, рубли Российской Федерации	22.03.2004	1236	№б/н от 01.11.2016

На дату проведения анализа стоимость активов Попова В. С., которые могут быть реализованы в целях погашения кредиторской задолженности составляет 806236 руб.

В целях покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему Согласно Решения Арбитражный суд Краснодарского края 01.11.2016 в материалы дела представлены доказательства внесения на депозит суда (подлинник чек - ордера СБ РФ от дата.) денежных средств в размере фиксированной суммы 25 000 (двадцать пять тысяч) рублей.

Анализ пассивов проводится в целях выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, а также возможности проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств.

п/н	Обязательство	Кредитор	Местонахождение кредитора	Основание возникновения	Сумма обязательств, руб.		Штрафы, пени и иные санкции, руб.
					всего	в том числе задолженность
1	Поручительство	ПАО «Сбербанк России»	ПАО «Сбербанк России»Краснодарский край, г. Горячий Ключ, ул. Ленина 5	Договор поручительства №56/2013 от 30.08.2013, Кредитный договор №00290013/06021000 от 30.08.2013	1050000	1000000	45622

п/н	Наименование налога, сбора или иного обязательного платежа	Недоимка, руб.	Штрафы, пени и иные санкции, руб.
1	МРИ ФНС №4 по Краснодарскогму краю	55000	569

Введение в отношении Попова В. С. процедуры реализации имущества по Решению Арбитражного суда Краснодарского края 01.11.2016 подразумевает, что вознаграждение финансовому управляющему выплачивается в размере фиксированной суммы и суммы процентов, установленных статьей 20.6 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (без учета изменений, внесенных 03.07.2016 г.):

Размер фиксированной суммы - составляет 25 000 рублей.

Денежные средства на выплату вознаграждения финансовому управляющему в размере, равном фиксированной сумме вознаграждения финансового управляющего за одну процедуру, применяемую в деле о банкротстве гражданина, вносятся в депозит арбитражного суда при подаче заявления в суд.

Сумма процентов по вознаграждению финансового управляющего:

- в случае исполнения гражданином утвержденного арбитражным судом плана реструктуризации его долгов составляет 7% размера удовлетворенных требований кредиторов;

- в случае введения процедуры реализации имущества гражданина составляет 2 % размера выручки от реализации имущества гражданина и денежных средств, поступивших в результате взыскания дебиторской задолженности, а также в результате применения последствий недействительности сделок.

Данные проценты уплачиваются финансовому управляющему за счет денежных средств, полученных в результате исполнения плана реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина, после завершения расчетов с кредиторами.

На запрос №б/н от 01.11.2016 в городской суд г. Горячий Ключ поступил ответ №01-06/47814 от 24.11.2016 [Приложение № ]

На запрос №б/н от 01.11.2016 в ФССП по Краснодарскому краю в Управление Федеральной службы судебных приставов России , поступил ответ №69901/16/23930 от 25.11.2016 [Приложение № ]

В соответствии с требованиями пункта 8 Временных правил анализ сделок Должника проводится с целью установления соответствия сделок законодательству Российской Федерации, а также в целях выявления сделок, заключенных или исполненных на условиях, не соответствующих рыночным условиям, что послужило причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника, а также причинило кредиторам реальный ущерб в денежной форме.

В соответствии с пунктом 9 Временных правил к сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся:

- сделки по отчуждению имущества Должника, не являющиеся сделками купли - продажи, направленные на замещение имущества Должника менее ликвидным имуществом;

- сделки купли - продажи, осуществляемые с имуществом Должника, заключенные на заведомо невыгодных для Должника условиях, а также осуществленные с имуществом, без которого невозможна его основная деятельность;

- сделки, связанные с возникновением обязательств Должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;

- сделки по замене одних обязательств другими, заключенными на заведомо невыгодных условиях.

Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной Должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.

В силу положений ст. 61.9 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» конкурсный управляющий вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением об оспаривании сделки должника.

В силу п. 1 ст. 61.1 указанного закона сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в настоящем Федеральном законе.

В соответствии с п. 1 ст. 61.2 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в течение одного года до принятия заявления о признании банкротом или после принятия указанного заявления, может быть признана арбитражным судом недействительной при неравноценном встречном исполнении обязательств другой стороной сделки, в том числе в случае, если цена этой сделки и (или) иные условия существенно в худшую для должника сторону отличаются от цены и (или) иных условий, при которых в сравнимых обстоятельствах совершаются аналогичные сделки (подозрительная сделка). Неравноценным встречным исполнением обязательств будет признаваться, в частности, любая передача имущества или иное исполнение обязательств, если рыночная стоимость переданного должником имущества или осуществленного им иного исполнения обязательств существенно превышает стоимость полученного встречного исполнения обязательств, определенную с учетом условий и обстоятельств такого встречного исполнения обязательств.

На основе проведенного анализа можно сделать выводы:

• У Должника выявлено имущество, на которое возможно обратить взыскание;

• Размер ежемесячного дохода Должника не позволяет рассчитаться с кредиторами в течение 3 лет;

• У Попова В. С. отсутствуют признаки фиктивного и преднамеренного банкротства

• Целесообразно перейти к завершению процедуры реализации имущества гражданина, по результатам которой освободить Должника от обязательств и применить к нему последствия, предусмотренные ст. 213.28 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Необходимо перечислить все приложения на основании которых проводился финансовый анализ.