Резервы предстоящих расходов

Резервы предстоящих расходов - это суммы денежных средств, зарезервированных организацией для покрытия расходов, которые будут произведены в последующие отчетные периоды, но относятся к текущей деятельности.

Анализ резервов предстоящих расходов производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ финансового состояния в динамике.

С какой целью создаются резервы предстоящих расходов?

Резервы предстоящих расходов могут быть использованы для следующих целей:

1. Покрытие будущих обязательств: Организации могут создавать резервы для покрытия расходов, которые возникнут в будущем, но уже связаны с текущей деятельностью. Например, это могут быть налоговые обязательства или предстоящие выплаты по контрактам.
2. Сглаживание финансовых нагрузок: Создание резервов позволяет равномерно распределять расходы во времени, что помогает избежать сильных колебаний в финансовых показателях организации. Это особенно важно для бизнесов, которые имеют сезонные колебания или неопределенность в будущих расходах.
3. Планирование финансовых ресурсов: Резервы предстоящих расходов помогают организации планировать свои финансовые ресурсы на будущее. Это позволяет управлять денежными потоками и обеспечивать стабильность финансового положения компании.
4. Соблюдение законодательства и нормативов: В соответствии с законодательством и стандартами бухгалтерского учета, некоторые виды обязательств должны быть учтены заранее в виде резервов. Создание таких резервов позволяет организации соблюдать требования и нормативы.

Создание и использование резервов предстоящих расходов должно строго соответствовать бухгалтерским правилам и нормативам.

Учет резервов предстоящих расходов

Для равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения организация может создавать резервы на:

• предстоящую оплату отпусков работникам;
• выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
• выплату вознаграждений по итогам работы за год;
• ремонт основных средств;
• производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства;
• предстоящие затраты на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий;
• предстоящие затраты по ремонту предметов, предназначенных для сдачи в аренду по договору проката;
• гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;
• покрытие иных предвиденных затрат и другие цели, предусмотренные законодательством РФ, нормативными актами Министерства финансов РФ.

В бухгалтерском балансе на конец отчетного года отражаются по отдельной статье остатки резервов, переходящие на следующий год, определенные исходя из правил, установленных нормативными актами нормативного регулирования бухгалтерского учета.

Где в бухгалтерской отчетности организации раскрывается информация о резервах предстоящих расходов?

В бухгалтерском балансе резервы предстоящих расходов отражаются по строке 1460. В пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах раскрываются их виды и суммы.

Каков порядок формирования резерва предстоящих расходов?

Порядок формирования резерва предстоящих расходов включает следующие шаги:

1. Определение суммы предстоящих расходов на основании расчетов и графиков, документально подтвержденных.
2. Резервирование суммы денежных средств, которая относится на расходы текущего периода.
3. Отражение резерва на счете 96 "Резервы предстоящих расходов" в бухгалтерском учете.

Например, резерв на выплату отпускных формируется на основании расчета суммы отпускных за фактически отработанное время и суммы страховых взносов на дату расчета. Резерв на предстоящие затраты на ремонт и гарантийное обслуживание формируется на основании расчета суммы затрат на ремонт и гарантийное обслуживание объектов.

Нормативные документы, регулирующие отражение создания резервов предстоящих расходов в бухгалтерском учете, включают Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организаций" (ПБУ 1/2008), Положение по бухгалтерскому учету "Резервы предстоящих расходов" (ПБУ 10/99), а также Инструкцию по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений (Приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

Как в бухгалтерском учете отражается создание резервов предстоящих расходов?

В бухгалтерском учете создание резерва предстоящих расходов отражается проводкой по дебету счета затрат и кредиту счета резервов. Сумма резерва учитывается обособленно и относится на расходы текущего периода.

Например, при создании резерва на выплату отпускных проводится проводка по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов".

Как используются созданные резервы предстоящих расходов?

Созданные резервы предстоящих расходов используются для покрытия расходов, которые будут произведены в последующие отчетные периоды, но относятся к текущей деятельности. При наступлении периода, к которому относятся зарезервированные расходы, сумма резерва списывается со счета резервов в дебет счета затрат. За счет резерва производится оплата предстоящих расходов. Например, резерв на выплату отпускных используется для оплаты отпусков сотрудников в течение года.

Каков порядок учета неизрасходованных сумм резервов предстоящих расходов?

Порядок учета неизрасходованных сумм резервов предстоящих расходов включает следующие шаги:

1. Неизрасходованные суммы резервов списываются по дебету счета резервов и кредиту счета затрат.
2. Суммы резервов, оставшиеся неизрасходованными по истечении периода, к которому они относятся, подлежат восстановлению.
3. Недоиспользованные на последнее число текущего налогового периода суммы резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового периода.

Например, если резерв на выплату отпускных не был полностью израсходован в отчетном году, остаток надо скорректировать и перенести на следующий год на счет 99 "Прибыли и убытки". Если сумма вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, фактически начисленных до даты инвентаризации, превышает сумму резерва, сформированного на последнюю дату отчетного (налогового) периода, то сумма превышения включается в состав расходов отчетного (налогового) периода.

Какие данные анализируются при формировании резервов предстоящих расходов?

При формировании резервов предстоящих расходов анализируются следующие данные:

• Виды предстоящих расходов, которые будут произведены в последующие отчетные периоды, но относятся к текущей деятельности.
• Период осуществления предстоящих расходов.
• Суммы расходов по данным предыдущих периодов.
• Прогнозы и планы организации.
• Ожидаемые суммы расходов.

Например, при формировании резерва на выплату отпускных анализируются данные о количестве сотрудников, которые будут отпускать в течение года, суммы оплаты труда, начисленной за время отпуска, и суммы страховых взносов на дату расчета. При формировании резерва на ремонт и гарантийное обслуживание анализируются данные о количестве объектов, которые будут ремонтироваться и обслуживаться, а также о суммах затрат на ремонт и обслуживание объектов.

Какова роль профессионального суждения бухгалтера при формировании резервов предстоящих расходов?

При формировании резервов предстоящих расходов профессиональное суждение бухгалтера играет важную роль. Бухгалтер формирует резервы на основе профессионального суждения с учетом принципов осмотрительности и наличия уверенности в осуществлении расхода. Оцениваются риски, прогнозы, прошлый опыт для обоснования суммы резерва.

Например, при формировании резерва на выплату отпускных бухгалтер может использовать свой профессиональный опыт и знания о количестве сотрудников, которые будут отпускать в течение года, суммах оплаты труда, начисленной за время отпуска, и суммах страховых взносов на дату расчета. Важно, чтобы бухгалтер обладал достаточными знаниями и опытом для принятия обоснованных решений при формировании резервов предстоящих расходов.

Какие могут быть последствия завышения или необоснованного создания резервов предстоящих расходов?

Завышение резервов предстоящих расходов может привести к искажению данных об издержках и финансовых результатах деятельности организации. Например, завышенные резервы могут привести к искажению финансовой отчетности, что может повлиять на решения инвесторов и кредиторов. Необоснованное создание резервов также может негативно отразиться на налогообложении прибыли, так как резервы не могут быть учтены в качестве расходов при расчете налоговой базы.

Какие могут быть последствия занижения сумм резервов предстоящих расходов?

Занижение сумм резервов предстоящих расходов может привести к недостаточности средств для осуществления предстоящих расходов, что может привести к проблемам в работе организации. Кроме того, занижение резервов может привести к завышению налогооблагаемой прибыли в текущем периоде и ее занижению в будущих периодах.

Например, если организация занижает резервы на выплату отпускных, то в будущем ей может не хватить средств на их выплату, что может привести к проблемам с персоналом.

предстоящие расходы

Еще найдено про резервы предстоящих расходов

1. Создание резерва на предстоящие расходы бухгалтерский учет и налогообложение К-т сч 96 Резервы предстоящих расходов - признано оценочное обязательство Налоговый учет Объектом налогообложения по налогу на прибыль
2. Положения по бухгалтерскому учету регулирующие учет резервов в организациях дорожно-строительной отрасли Таким образом Положение 8 2010 раскрывает обязанность организаций формировать резерв предстоящих расходов и платежей в бухгалтерском учете и отчетности Конкретизируя на примерах порядок расчета
3. Влияние оценочных обязательств на показатели ликвидности проблемы и решения Организация имеет право применять резерв предстоящих расходов Для выплаты отпускных в том случае если график отпускных неритмичный Основная функция
4. Учетно-аналитические аспекты финансового обеспечения предстоящих расходов вуза На счете 401 60 Резервы предстоящих расходов формируются резервы по обязательствам неопределенным по величине и времени исполнения Данный счет
5. Проблемы признания оценочных обязательств в части ремонта основных средств Плане счетов 1985 г сменил счет 89 Резервы предстоящих расходов и платежей сохранившийся в Плане счетов 1991 г и трансформировавшийся в ныне
6. Аналитический учет оценочных обязательств И.А Светкина утверждает что аналитический учет на счете 96 Резервы предстоящих расходов должен быть организован по видам оценочных обязательств а при наличии множества объектов
7. Основные вопросы учета расходов на ремонт основных средств В течение налогового периода организация будет осуществлять отчисления в счет резерва предстоящих расходов которые в последнее число отчетного периода будут списываться на расходы равными долями
8. Проблемные вопросы учета оценочных обязательств в связи с оплатой труда Н.Н Формирование и использование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков Бухучет в сельском хозяйстве 2012 № 12 С 43-47
9. Распределительные статьи баланса в анализе показателей ликвидности предприятия С точки зрения оценки показателей в пассиве на предмет их возможного включения в расчет показателей ликвидности трудности возникают с показателями распределительных статей Резервы предстоящих расходов и Доходы будущих периодов Показываемые в разделе краткосрочных обязательств на деле эти
10. Обязательства предприятия НДФЛ и др за отчетный период Краткосрочные кредиты и займы со сроком погашения до 1 года Например овердрафт в банке для пополнения оборотных средств Резервы предстоящих расходов - отпусков ремонта гарантийного обслуживания и т.п на ближайший год Долгосрочные обязательства
11. Оценочные резервы условные обязательства и активы в корпоративной отчетности компаний Счет 96 Резервы предстоящих расходов от 13.06.2001 № 654 К данному счету относятся резервы на оплату отпусков
12. Норма резервирования Резерв предстоящих расходов и платежей отражается в балансе в зависимости от срока осуществления расходов Резервы предстоящих расходов и платежей на срок более 12 месяцев после отчетной даты отражаются
13. Финансовые обязательства как элемент финансовой отчетности вопросы классификации и оценки Во многом это объясняется терминологической неувязкой использованием для одного и того же объекта учета разных названий - оценочные обязательства и резервы предстоящих расходов что усложняет восприятие и без того условной учетной категории Несмотря на противоречие
14. Подходы к оценке величины оценочного обязательства по оплате отпусков Формирование оценочного обязательства по оплате отпусков отражается по кредиту счета 96 Резервы предстоящих расходов в корреспонденции со счетами на которых отражаются затраты по заработной плате В
15. Как спрогнозировать банкротство дебитора Доходы будущих периодов стр 1530 - Резервыпредстоящих расходов стр 1540 Активы стр 1600 Х2 - нераспределенная прибыль к сумме активов Нераспределенная
16. Краткосрочные пассивы Авансы полученные 1 700 Резервы предстоящих расходов 350 Итого краткосрочные пассивы 9 600 Таким образом общая сумма краткосрочных пассивов
17. Прогнозирование бухгалтерского баланса коммерческой организации методом процента от продаж Элементы собственного капитала уставный капитал собственные акции выкупленные у акционеров добавочный капитал резервный капитал доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов берутся в прогноз неизменными 6 Нераспределенная прибыль прогнозируется с учетом прогнозируемых нормы
18. Особенности формирования оценочных резервов и их влияние на показатели платежеспособности предприятия Оценочное обязательство отражается на сч 96 Резервы предстоящих расходов Начисление резерва отражается бухгалтерской записью по кредиту сч 96 Резервы предстоящих расходов
19. Роль инвентаризации в обеспечении достоверности бухгалтерской отчетности организаций бюджетной сферы Так подлежат списанию испорченные материальные ценности или запасы с истекшим сроком годности не востребованная кредиторами задолженность по которой истек срок исковой давности нереальная к взысканию дебиторская задолженность резервы предстоящих расходов если обязательство под которое у учреждения был создан резерв больше не существует
20. Оценочные обязательства В данном случае организация признает оценочное обязательство в бухгалтерском учете и отражает его на счете 96 Резервы предстоящих расходов Как оцениваются оценочные обязательства при признании Они оцениваются по наилучшей расчетной оценке